AB Trust

Co to jest fundusz AB?

Trust AB to fundusz powierniczy utworzony przez małżeństwo w celu minimalizacji podatków od nieruchomości. Po śmierci pierwszego małżonka fundusz powierniczy AB dzieli się na dwie części. Tworzy się go, gdy każdy małżonek składa majątek w trust i nazywa jako beneficjenta końcowego każdą odpowiednią osobę z wyjątkiem drugiego małżonka.

Zaufanie wzięło swoją nazwę od faktu, że dzieli się na dwie części po śmierci pierwszego małżonka – gdzie zaufanie A jest zaufaniem osoby, która przeżyła, a zaufanie B jest zaufaniem zmarłego.

Zrozumienie zaufania AB

Po śmierci osoby fizycznej jej majątek podlega wysokiemu opodatkowaniu, zanim otrzymają go beneficjenci. Na przykład rozważmy małżeństwo, które ma majątek wart 3 miliony dolarów do czasu śmierci jednego z małżonków. Pozostającemu przy życiu współmałżonkowi pozostaje 3 miliony dolarów, które nie są opodatkowane z powodu nieograniczonego odliczenia małżeńskiego majątku przechodzącego od zmarłego współmałżonka do pozostałego przy życiu współmałżonka. Jeśli jednak drugi małżonek umrze, a jego zwolnienie z podatku od nieruchomości wyniesie 1 milion USD, podlegająca opodatkowaniu część spadku wyniesie 2 miliony USD. Oznacza to, że 2 miliony dolarów zostanie opodatkowane w 40%, a pozostała kwota zostanie przekazana beneficjentom.

Aby uchronić majątek przed tak wysokimi podatkami, wiele małżeństw utworzyło na podstawie ostatniej woli i testamentów trust zwany trustem AB. W powyższym przykładzie, gdyby para miała zamiast tego fundusz powierniczy AB, śmierć pierwszego małżonka nie pociągnęłaby za sobą żadnych podatków od nieruchomości w wyniku dożywotniego wykluczenia. Po śmierci suma pieniędzy równa zwolnieniu z podatku od nieruchomości w roku śmierci jest oddawana do nieodwołalnego trustu zwanego funduszem obejściowym lub trustem B. Zaufanie to jest również znane jako zaufanie zmarłego. Pozostała kwota, 2 miliony dolarów, zostanie przekazana do funduszu powierniczego osoby ocalałej lub funduszu powierniczego, nad którym pozostały przy życiu współmałżonek będzie miał pełną kontrolę. Podatek od nieruchomości od trustu A jest odroczony do czasu śmierci pozostałego przy życiu małżonka.

Zalety zaufania AB

Trust A obejmuje interesy majątkowe pozostałego przy życiu małżonka, ale mają one ograniczoną kontrolę nad aktywami w funduszu powierniczym zmarłego małżonka. Jednak ta ograniczona kontrola nad trustem B nadal umożliwi pozostałemu przy życiu małżonkowi mieszkanie w domu pary i czerpanie dochodu z trustu, pod warunkiem, że warunki te są określone w trust.

Podczas gdy pozostały przy życiu małżonek może uzyskać dostęp do funduszu powierniczego, w razie potrzeby aktywa w tym funduszu po śmierci obejdą swój majątek podlegający opodatkowaniu. Po śmierci małżonka pozostającego przy życiu tylko aktywa trustu A podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Jeśli zwolnienie z podatku od nieruchomości dla tego małżonka również wynosi 1 milion USD, a wartość aktywów funduszu powierniczego osoby pozostałej przy życiu szacuje się na 2 miliony USD, tylko 1 milion będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.

Zwolnienie z podatku federalnego może być przenoszone między małżeństwami poprzez określenie zwane „przenoszalnością zwolnienia z podatku od nieruchomości”. W przypadku śmierci jednego z małżonków niewykorzystana część zwolnienia z podatku od nieruchomości może zostać przeniesiona i dodana do zwolnienia z podatku od nieruchomości pozostałego przy życiu małżonka. Po śmierci małżonka pozostającego przy życiu majątek funduszu powierniczego zmarłego przechodzi bez podatku na beneficjentów wskazanych w tym funduszu powierniczym.

Dzieje się tak, ponieważ fundusz powierniczy B wykorzystuje zwolnienie z podatku od nieruchomości małżonka, który zmarł jako pierwszy, w związku z czym wszelkie fundusze pozostawione w funduszu powierniczym zmarłego zostaną zwolnione z podatku. Ponieważ zaufanie zmarłego nie jest uważane za część majątku pozostającego przy życiu małżonka do celów podatku od nieruchomości, unika się podwójnego opodatkowania.

Wartość netto i fundusze powiernicze AB

Jeżeli majątek zmarłego małżonka mieści się w kwocie zwolnienia z podatku, wówczas może nie być konieczne ustanowienie trustu po zmarłym. Niewykorzystana część zwolnienia z podatku federalnego zmarłego małżonka może zostać przeniesiona na zwolnienie z podatku pozostałego przy życiu współmałżonka poprzez wypełnienie formularza IRS 706.

Chociaż fundusze powiernicze AB to świetny sposób na zminimalizowanie podatków od nieruchomości, obecnie nie są one zbyt często używane. Dzieje się tak, ponieważ każda osoba ma dożywotni federalny podatek od darowizn i zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości 11 580 000 USD od 2020 r. W 2021 r. Kwota ta wzrasta do 11700 000 USD. Tak więc tylko osoby posiadające majątek o wartości ponad 11,7 miliona dolarów wybiorą fundusz powierniczy AB w 2021 roku. Dzięki przepisom dotyczącym przenoszenia, pozostały przy życiu współmałżonek może uwzględnić zwolnienie z podatku swojego zmarłego małżonka, co pozwala na uzyskanie do 23,16 miliona dolarów od 2020 roku i 23,4 miliona dolarów od 2021 roku, które mogą być przekazywane beneficjentom bez podatku.