Jeśli pracownik otrzymuje wynagrodzenie od prowizji, kto jest odpowiedzialny za potrącanie podatków u źródła?

Większość osób wykonujących pracę otrzymuje wynagrodzenie i świadczenia, takie jak opieka zdrowotna i konta emerytalne, takie jak plany 401 (k). Niektóre branże, szczególnie niektóre zawody w sektorze usług finansowych, pracują na prowizje. Oznacza to, że są opłacani na podstawie ich wyników. W takim przypadku pracownik otrzymywałby bardzo niską pensję, podczas gdy większość jego dochodów pochodziłaby z prowizji generowanej z tytułu działalności, którą wnosi do firmy.

Zrozumienie wynagrodzenia prowizji i potrącenia podatku

Odszkodowanie w formie prowizji nie jest odpowiednie dla każdego. Osoby zatrudnione w ten sposób na ogół muszą być niezwykle aktywne w pozyskiwaniu nowych firm i utrzymywaniu istniejących, aby utrzymać cele sprzedażowe i zarabiać wystarczającą prowizję, aby utrzymać się finansowo. Prowizja jest zwykle płacona jako procent wartości sprzedaży, którą generuje pracownik.

W przypadku standardowej pracy za wynagrodzeniem za potrącenie podatku odpowiada pracodawca. Nie zawsze tak jest w przypadku pracownika pracującego na zlecenie. Obowiązek rozliczenia podatku dochodowego pracownika, który zarabia na życie z prowizji, różni się w zależności od statusu pracownika. Ponadto sposób, w jaki klasyfikowane są prowizje, ma również wpływ na sposób naliczania podatków.

Zgłaszanie podatków do Komisji

Osoba, która otrzymuje prowizje, może być traktowana w taki sam sposób, jak osoba otrzymująca zwykłe wynagrodzenie. W takim przypadku pracodawca potrącałby podatki u źródła z odszkodowania dla osoby fizycznej i przekazywał kwotę organom podatkowym w imieniu osoby fizycznej. Potrącenie byłoby oparte na wyborach, które pracownik dokona na formularzu W-4 i zgłoszonych na formularzu W-2 na koniec roku przez pracodawcę.

Alternatywnie, osoba fizyczna może być traktowana jako niezależny wykonawca samozatrudniony, który byłby odpowiedzialny za przekazywanie podatków do samych organów podatkowych poprzez wypełnienie formularza 1099-MISC, oznaczającego odszkodowanie dla osób niebędących pracownikami.

Podatki FICA nie byłyby uwzględnione w tej nazwie i są uwzględniane, gdy pracownik zgłasza podatek od samozatrudnienia. Podatek samozatrudnienia uwzględnia Medicare i Social Security. Obecna stawka podatku dla samozatrudnienia wynosi 15,3%, z czego 12,4% obejmuje ubezpieczenie społeczne i 2,9% ubezpieczenie zdrowotne.

Jak większość pracowników w Stanach Zjednoczonych wie, każdy podatnik jest ostatecznie odpowiedzialny za płacenie swojego podatku dochodowego do Internal Revenue Service (IRS) i stanowych organów podatkowych. Osoby samozatrudnione, które pobierają prowizję, mogą być zmuszone do rozliczania szacunkowych podatków co kwartał. Publikacja IRS 505 zawiera szczegółowe informacje na temat potrąceń i szacowanych podatków.

Obliczanie podatków od prowizji

W zależności od statusu pracownika na liście podatki od prowizji będą naliczane na różne sposoby. Jeśli osoba jest uważana za pracownika, a nie niezależnego wykonawcę, pracodawca potrąca podatki w normalny sposób, jeśli prowizja jest uwzględniona w regularnych wynagrodzeniach.

Jeżeli prowizja jest płacona oddzielnie jako wynagrodzenie uzupełniające, to pracodawca ma dwa sposoby na ustalenie potrąconych podatków: metodę procentową lub metodę zbiorczą.

Metoda procentowa to zryczałtowane potrącenie procentowe od prowizji w wysokości 22%. Jeśli jednak prowizja przekracza 1 mln USD, kwota ta wynosi 37% na 2020 r. Potrącenia u źródła. Metoda zagregowana polega na dodaniu wynagrodzeń prowizyjnych i zwykłych płac, sklasyfikowaniu całkowitej kwoty jako regularnych wynagrodzeń oraz potrąceniu podatków u źródła przy użyciu zwykłych stawek podatku dochodowego.