Jak odwołać się od audytu IRS
Audyt. Już samo słowo może wywołać dreszcze nawet u najbardziej konserwatywnego podatnika. Dla wielu podatników ta przerażająca procedura zaowocowała albo koszmarnymi wizytami wbiurze IRS, albo, co gorsza, wizytami agentów skarbowych w ich domach i firmach.
Rezultatem jest często oszacowanie zaległych podatków, odsetek, kar – czasem nawet sankcji karnych. Ale ci, którzy mają pecha, aby otrzymać niekorzystne orzeczenia korygujące z kontroli, mają więcej możliwości regresu, niż im się wydaje. Od audytów można się odwoływać w taki sam sposób, jak od orzeczeń mniejszych sądów, aw wielu przypadkach Urząd Odwoławczy unieważnia (lub przynajmniej modyfikuje) ustalenia pierwotnej kontroli na korzyść podatnika.
Biuro Odwoławcze IRS
IRS rozumie, że wielu podatników nie zgodzi się z ustaleniami audytorów. W związku z tym utworzyła odrębny oddział serwisu pod nazwą Urząd Odwoławczy, który składa się z około 1400 pracowników zlokalizowanych na terenie całego kraju. Większość z nich była kiedyś audytorami, ale obecnie są starszymi pracownikami w systemie IRS i zwykle mają doświadczenie prawnicze lub księgowe. Ich jedyną funkcją jest przeglądanie gotowych raportów z egzaminów i zapewnienie bezstronnej platformy dla podatników, aby wnosić swoje sprawy do władzy wyższej w IRS. Próbują uniknąć postępowania sądowego, rozstrzygając spory podatkowe wewnętrznie w sposób, który zachęca przyszłych podatników do dobrowolnego przestrzegania przepisów podatkowych.
Urzędnicy ds. Odwołań mają większy autorytet i elastyczność w podejmowaniu decyzji niż audytorzy. W rzeczywistości ich kompetencje ocenia się na podstawie tego, jak często są w stanie osiągnąć udany kompromis z podatnikami, a nie na podstawie ich chęci poparcia ustaleń audytora. Urząd Odwoławczy wysłucha wszelkich powodów, dla których nie zgadzasz się z audytem innym niż przekonania religijne, moralne lub polityczne.
Zalety odwołania się od audytu
Jak wspomniano wcześniej, odwołanie się od audytu może często zmniejszyć (lub nawet wyeliminować) wcześniej naliczone podatki i kary. Jednak bardzo niewielka liczba podatników odwołuje się od kontroli. Dlaczego ten odsetek jest tak niski, jest tajemnicą, biorąc pod uwagę łatwość i szybkość procesu odwoławczego. Odwołanie się od audytu również nic nie kosztuje, chyba że skorzystasz z pomocy specjalisty podatkowego, co zwykle jest niepotrzebne.
Co najważniejsze, szanse na wygraną w Twojej sprawie są zaskakująco wysokie. Według co najmniej jednego wydania książki „Stand Up to the IRS” wydanej przez Nolo Publishing, audytorzy określają Office of Appeals jako „prywatny sklep z pamiątkami IRS”. Przeciętny podatnik, który odwołuje się z kontroli, może spodziewać się, że całkowita kwota pierwotnie oszacowana przez audytora zostanie zmniejszona o 40%. Co więcej, odwołanie się od Twojej sprawy opóźnia termin płatności rachunku podatkowego na czas trwania procesu odwoławczego, który może trwać kilka miesięcy. Daje to dodatkowy czas na zebranie środków niezbędnych do opłacenia oceny lub opracowania planu płatności. Biuro Odwoławcze ma również formalne zobowiązanie do wyjaśnienia Ci Twoich praw w procesie odwoławczym, wysłuchania Twoich obaw, działania w odpowiednim czasie i responsywności oraz zapewnienia uczciwej i bezstronnej obsługi.
Wady odwołania
Istnieje tylko kilka przypadków, w których proces audytu może okazać się szkodliwy. Istnieje możliwość, że urzędnik odwoławczy może znaleźć dodatkowe pozycje, które audytor przeoczył. Jest to rzadkie, ale jeśli wiesz o czymś szkodliwym w Twoim zeznaniu, co nie zostało wcześniej oflagowane i nadal można je znaleźć, pozwanie IRS do Sądu Podatkowego Stanów Zjednoczonych może być bezpieczniejszą alternatywą, ponieważ nowe kwestie nie mogą być wprowadzane w tym miejscu. Inną kwestią, którą należy wziąć pod uwagę, jest to, że zarówno odsetki, jak i kary będą narastać na Twoim oszacowanym saldzie podczas procesu odwoławczego. Oznacza to, że jeśli przegrasz sprawę z odwołaniem, zapłacisz jeszcze więcej niż wcześniej.
Jak odwołać się od audytu
Po zakończeniu audytu otrzymasz szczegółowy raport z IRS zawierający wszystkie proponowane oceny i zmiany, z podziałem na odsetki, kary i podatki.
Pierwszym krokiem w procesie odwoławczym jest po prostu niepodpisanie i odesłanie kopii tego raportu, co zwykle skutkuje wygenerowaniem 30-dniowego listu wyjaśniającego, jak odwołać się od audytu. Musisz złożyć oficjalny protest w ciągu 30 dni od daty podanej w liście. Możesz najpierw rozważyć po prostu odwołanie się do przełożonego audytora, chociaż nie spowoduje to przedłużenia 30-dniowego terminu. Oto informacje, według których IRS mówi, że twój formalny protest musi zawierać:
- Twoje imię i nazwisko, adres i numer telefonu używany w ciągu dnia
- Oświadczenie, że chcesz odwołać się od ustaleń IRS do Urzędu Odwoławczego
- Kopia otrzymanego listu, w którym przedstawiono proponowane zmiany
- Okres (y) podatkowy (e) lub rok (y), których to dotyczy
- Lista wszystkich proponowanych pozycji, z którymi się nie zgadzasz
- Powody, dla których nie zgadzasz się z każdą pozycją
- Fakty, które potwierdzają Twoje stanowisko w sprawie każdego elementu
- Prawo lub organ, jeśli taki istnieje, wspierający Twoje stanowisko w odniesieniu do każdej pozycji. \
- Oświadczenie dotyczące kar za krzywoprzysięstwo, jak następuje: „W ramach kar za krzywoprzysięstwo oświadczam, że fakty przedstawione w niniejszym proteście i wszelkich towarzyszących mu dokumentach są prawdziwe, poprawne i kompletne zgodnie z moją najlepszą wiedzą i przekonaniem”.
- Twój podpis pod karami oświadczenia o krzywoprzysięstwie
Jeśli z jakiegokolwiek powodu nie możesz złożyć protestu w wyznaczonym terminie, możesz poprosić o 30- lub 60-dniowe przedłużenie, które jest zwykle przyznawane. Następnie masz trzy możliwości wyboru sposobu przeniesienia audytu do Urzędu Odwoławczego.
- Jeśli jesteś winien mniej niż 2500 USD, możesz po prostu poprosić audytora o odwołanie.
- Jeśli jesteś winien między 2500 a 25 000 USD, powinieneś napisać list protestacyjny, zatytułowany „Prośba o małą sprawę”. List ten musi zawierać wszystkie Twoje dane kontaktowe i numery identyfikacyjne podatkowe wszystkich zaangażowanych stron, a także deklarację zamiaru odwołania i szczegółowy podział spornych pozycji. (Jednorazowa konsultacja z doradcą podatkowym może zapewnić poprawne napisanie tego listu). Możesz też wypełnić formularz IRS 12203, „Wniosek o rozpatrzenie odwołania”, który można pobrać ze strony internetowej IRS.
- Jeśli jesteś winien więcej niż 25 000 USD, jedyną opcją jest formularz 12203. Zaleca się również, aby podatnicy należący do pierwszej kategorii napisali list lub wypełnili formularz 12203, a także złożyli ustną prośbę o upewnienie się, że ich sprawa nie prześlizgnie się przez pęknięcia.
W większości przypadków pracownik Appeals odpowie na Twój protest w ciągu 90 dni, chociaż może się to nieco różnić w zależności od charakteru Twojej sprawy. Jeśli nie otrzymałeś wiadomości od odwołań po 90 dniach, skontaktuj się z biurem odwołań, do którego wysłałeś prośbę o raport o stanie. Jeśli nie możesz uzyskać aktualnych informacji na temat stanu Twojej sprawy, spróbuj dowiedzieć się, kiedy biuro może się z Tobą skontaktować. Jeśli nie możesz ustalić daty, zadzwoń do specjalisty ds. Rozstrzygania rachunków w ramach odwołania (AARS) pod numer (559) 233-1267. AARS powinien być w stanie udzielić Ci informacji o tym, do kogo przypisano Twoje konto i jak się z nią skontaktować.
Przygotowanie do przesłuchania w sprawie odwołania
Podatnicy mają zwykle co najmniej 60 dni na przygotowanie się do procesu odwoławczego po złożeniu wniosku o odwołanie. Wykorzystaj ten czas na utrwalenie szczegółów i argumentów, które zamierzasz przedstawić podczas odwołania. Pamiętaj, aby poprosić o kopię akt audytora – masz do tego prawo zgodnie z federalną ustawą o wolności informacji (FOIA). Wymaga to wysłania kolejnego listu do funkcjonariusza FOIA w lokalnym biurze IRS. Pamiętaj, aby określić lata podatkowe objęte audytem i zgłosić się na ochotnika do pokrycia kosztów wszystkich niezbędnych kopii. Wyślij list listem poleconym i poproś o potwierdzenie odbioru. Prawdopodobnie minie co najmniej miesiąc, zanim Twoja prośba zostanie rozpatrzona, i nie wahaj się z odpowiedzią, jeśli potrwa to dłużej. W międzyczasie uporządkuj i przygotuj wszystkie swoje dokumenty i inne dokumenty.
Przygotuj kopie wszystkich niezbędnych pokwitowań, oświadczeń lub innych formularzy potrzebnych do udowodnienia swojej racji. Przedstaw jasno informacje w arkuszach kalkulacyjnych, które urzędnik odwoławczy może łatwo zrozumieć. Nawet ręcznie robione prezentacje wizualne mogą być skuteczne, jeśli wymaga tego sytuacja. Dla wygody funkcjonariusza utwórz oddzielny folder plików dla każdego kwestionowanego przedmiotu.
Przedstawianie sprawy urzędnikowi ds. Odwołań
Rozprawy w sprawach odwoławczych są zazwyczaj dość nieformalne i jeśli chcesz, możesz nagrać postępowanie. Wskazane jest, aby stworzyć przynajmniej zgrubny zarys tego, co chcesz powiedzieć funkcjonariuszowi, i możesz wcześniej przećwiczyć dialog. Gdy znajdziesz się przed policjantem, wyraźnie wypowiedz wszelkie błędy, które uważasz, że audytor popełnił podczas audytu. Jednak nie obgaduj ani audytora, ani IRS – bez względu na to, jak bardzo chcesz.
Bądź przygotowany na wysłuchanie prośby funkcjonariusza o dalszą dokumentację lub czas na zbadanie sprawy; jeśli tak, nie wahaj się poprosić o tyle czasu, ile potrzebujesz, jeśli sprawa wymaga Twojego zaangażowania. Przede wszystkim pamiętaj, aby bardzo uważnie zanotować to, co funkcjonariusz mówi podczas przesłuchania, jeśli w inny sposób nie nagrywasz sesji.
Negocjowanie ugody
Jak wspomniano wcześniej, urzędnicy ds. Apelacji są poinstruowani, aby zapobiegać możliwości przegrania sprawy przez IRS w sądzie. Pierwszą rzeczą, o którą powinieneś poprosić urzędnika odwoławczego, jest zniesienie wszelkich kar nałożonych na ciebie przez audytora. Funkcjonariusz może to zrobić dość łatwo, jeśli jest przekonany, że twoje intencje nie są oszukańcze. Zgoda na zapłacenie przynajmniej kilku korekt również świadczy w dobrej wierze, ale nie określaj, które z nich. Gotowość do kompromisu podniesie Twoją wiarygodność w oczach funkcjonariusza. Mów w kategoriach korekt, pozycji lub procentów, a nie dolarów. Jest rzeczą oczywistą, że sztuka negocjacji ma nadrzędne znaczenie w określaniu wyników, jakie uzyskasz na rozprawie.
Kwoty rozliczenia są zwykle ustalane ustnie, a następnie przepisywane na formularz IRS 870 „Zrzeczenie się ograniczeń w oszacowaniu i poborze niedoboru podatku oraz akceptacja przeszacowania”. Wydrukowany formularz może dotrzeć do Twojej skrzynki pocztowej po zakończeniu rozprawy po kilku miesiącach. Należy zauważyć, że podpisanie tego formularza uniemożliwi wniesienie sprawy do sądu podatkowego w USA, jeśli później odkryjesz inny błąd popełniony przez audytora lub urzędnika odwoławczego. Zanim podpiszesz, upewnij się, że dokładnie rozumiesz wszystko, co jest na nim wydrukowane. Upewnij się, że liczby w formularzu są zgodne z ustnym porozumieniem, które osiągnąłeś na spotkaniu i nie wahaj się skonsultować się z doradcą podatkowym, jeśli masz jakiekolwiek pytania.
Podsumowanie
Chociaż odwołanie się od kontroli może teoretycznie mieć negatywne konsekwencje w niektórych przypadkach, większość podatników, którzy wyjdą na krótko po kontroli, ma doskonałą szansę na cofnięcie przynajmniej części wyroków z kontroli. Aby uzyskać więcej informacji na temat odwoływania się od audytu, pobierz Publikację 5 „Twoje prawa do odwołania i jak przygotować protest, jeśli się nie zgadzasz” ze strony www.irs.gov.