Jak podzielić IRA i inne plany emerytalne podczas rozwodu

Jeśli przechodzisz przez rozwód lub separację prawną, najprawdopodobniej będziesz musiał podzielić się majątkiem, który masz w planach emerytalnych. W niektórych przypadkach aktywa mogą zostać przyznane jednej stronie. Niezależnie od tego, czy rezygnujesz z funduszy, czy je otrzymujesz, musisz zrozumieć zasady rządzące podziałem majątku w przypadku rozwodu.

Właściwa obsługa ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia, że ​​za opłacenie wszelkich obowiązujących podatków odpowiedzialna jest właściwa strona. Rodzaj planu emerytalnego – to znaczy, czy jest to IRA, czy kwalifikowany plan określa zasady, które mają zastosowanie.

Kwalifikowany nakaz dotyczący stosunków domowych a przeniesienie incydentu na rozwód

Nawet jeśli Ty i Twój współmałżonek podzielicie aktywa w swoich IRA i kwalifikujących się planach dokładnie w ten sam sposób, do każdego rodzaju podziału stosuje się osobny termin prawny. IRA są dzielone za pomocą procesu znanego jako „przypadek przeniesienia do rozwodu”, podczas gdy 403 (b) i kwalifikujące się plany, takie jak 401 (k), są podzielone na podstawie „ Kwalifikowanego Nakazu Relacji Domowych ” (QDRO).1

Wiele sądów myli to rozróżnienie, określając oba rodzaje wydziałów jako QDRO. Niemniej jednak ty i twój małżonek musicie jasno określić kategorię, do której należy każdy z twoich aktywów emerytalnych, kiedy przekazujesz swoje informacje sędziemu lub mediatorowi, aby zostały one prawidłowo wymienione w umowie o rozwód lub separację. Nie zrobienie tego może spowodować niepotrzebne komplikacje.

Dzielenie planu kwalifikowanego: QDRO

Rozwód stanowi jeden z nielicznych wyjątków od ochrony przed zajęciem lub zajęciem przez wierzycieli lub procesami sądowymi, które prawo federalne przyznaje kwalifikowanym planom emerytalnym. Dekrety rozwodowe i separacyjne zezwalają na zajęcie aktywów objętych planem kwalifikowanym przez byłego małżonka właściciela planu, jeśli małżonek posługuje się Nakazem Kwalifikowanych Stosunków Domowych. Dekret ten służy do rozdzielenia aktywów objętych programem emerytury kwalifikowanej między właściciela a jego obecnego lub byłego małżonka, dzieci lub inne osoby pozostające na utrzymaniu.

QDRO przypominają transfery związane z rozwodem, ponieważ są transakcjami wolnymi od podatku, o ile zostały prawidłowo zgłoszone sądom i depozytariuszom IRA. Współmałżonek odbierający może przenieść aktywa QDRO do własnego kwalifikowanego planu lub do tradycyjnego lub Roth IRA (w takim przypadku transfer zostanie opodatkowany jako konwersja, ale nie zostanie ukarany). Każde przeniesienie z kwalifikowanego planu na podstawie ugody rozwodowej, które nie zostanie uznane za QDRO przez IRS, podlega opodatkowaniu i karze.

Dzielenie IRA: incydent z transferem

Jeśli określiłeś w umowie, że Twójoddział IRA ma być traktowany jako zdarzenie związane z przeniesieniem do rozwodu, od transakcji separacji nie zostanie naliczony żaden podatek. Przepływ środków może zostać sklasyfikowany jako transfer lub rolowanie przez depozytariusza IRA, w zależności od okoliczności podziału i brzmienia dekretu.

Odbiorca przejmie prawną własność aktywów po zakończeniu transferu, a następnie przejmie wyłączną całkowitą odpowiedzialność za konsekwencje podatkowe wszelkich przyszłych transakcji lub wypłat. Oznacza to, że jeśli zamierzasz oddać połowę swojego IRA swojemu przyszłemu byłemu małżonkowi w formie odpowiednio oznaczonego incydentu transferowego, będzie musiał zapłacić podatek od wszelkich wypłat, które pobiorą z konta po otrzymaniu środków. Nie będziesz płacić podatku od aktywów, które zostały do ​​nich wysłane, ponieważ zastosowałeś się do zasad IRS dotyczących incydentów transferowych.