Jak mogę umieścić moją IRA w funduszu powierniczym?

Nie możesz za życia powierzyć swojego indywidualnego konta emerytalnego (IRA) funduszowi powierniczemu. Możesz jednak nazwać trust jako beneficjenta swojego IRA i dyktować, jak mają być traktowane aktywa po twojej śmierci. Dotyczy to wszystkich typów IRA, w tym tradycyjnych, Roth, SEP i SIMPLE IRA. Jeśli utworzysz trust jako część swojego planu majątku i chcesz uwzględnić swoje aktywa IRA, ważne jest, aby wziąć pod uwagę cechy IRA i konsekwencje podatkowe związane z niektórymi transakcjami.

Co to jest IRA?

IRA zostały utworzone w 1974 r. Na mocy Ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników lub ERISA, aby pomóc pracownikom samodzielnie oszczędzać na emeryturę. W tamtym czasie wielu pracodawców nie było stać na oferowanie tradycyjnych planów emerytalnych, pozostawiając pracownikom jedynie świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych po zaprzestaniu pracy.

Nowe konta IRA osiągnęły dwa cele. Po pierwsze, zapewnialioszczędności emerytalne z odroczonym podatkiem osobom, które nie są objęte planem sponsorowanym przez pracodawcę. Po drugie, dla tych, którzy byli objęci ubezpieczeniem, IRA zapewniały miejsce na aktywa planu emerytalnego, aby nadal rosły, gdy posiadacz konta zmieni pracę poprzez przeniesienie IRA.

Kto może posiadać IRA?

Jak sama nazwa wskazuje, indywidualne konta emerytalne mogą być własnością tylko jednej osoby. Nie mogą być w posiadaniu łącznie ani przez podmiot, taki jak trust czy mała firma. Ponadto wpłaty można dokonać tylko wtedy, gdy spełnione są określone kryteria. Na przykład właściciel musi mieć dochód podlegający opodatkowaniu na pokrycie składek. Niepracujący małżonek może również posiadać IRA, ale musiotrzymywać składki od pracującego współmałżonka, a dochód pracującego współmałżonka musi spełniać kryteria.

Niezależnie od tego, skąd pochodzą składki, właściciel IRA musi pozostać niezmieniony. Tylko niektóre przeniesienia własności pozwalają uniknąć zakwalifikowania ich jako dystrybucji podlegającej opodatkowaniu. W przypadku przeniesienia do trustu aktywa IRA podlegają opodatkowaniu, ponieważ transfer ten jest postrzegany jako dystrybucja przez IRS. Ponadto, jeśli właściciel w momencie dystrybucji ma mniej niż 59 lat,nakładana jest kara za wcześniejsze wycofanie. Trust może jednak zaakceptować aktywa IRA zmarłego właściciela i ustanowić odziedziczoną IRA.

Zalety beneficjenta zaufania

Nazywanie trustu jako beneficjenta IRA może być korzystne, ponieważ właściciele mogą dyktować, w jaki sposób beneficjenci korzystają ze swoich oszczędności. Instrument zaufania można zaprojektować w taki sposób, aby do określonych beneficjentów obowiązywały specjalne przepisy dotyczące dziedziczenia – opcja pomocna, jeśli beneficjenci są bardzo zróżnicowani w wieku lub jeśli niektórzy z nich mają szczególne potrzeby, którymi należy się zająć. Wiele osób uważa również, że trust zapewnia oszczędności podatkowe beneficjentom, ale rzadko się to zdarza.

Ważne czynniki, które należy wziąć pod uwagę, to sposób, w jaki beneficjenci przejmują aktywa IRA i w jakim okresie. Zasięgnij porady u doradcy ds. Zaufania dobrze zaznajomionego z odziedziczonymi IRA. Aby uzyskaćopcję maksymalnegorozciągnięcia dystrybucji konta, zaufanie musi mieć określone warunki, takie jak „przekazanie” i „wyznaczony beneficjent”. Jeśli trust nie zawiera postanowień dotyczących dziedziczenia IRA, należy go przepisać lub zamiast tego wskazać osoby jako beneficjentów.

Wady beneficjenta zaufania

Chociaż przenoszenie wszystkich aktywów na nazwę trustu i wyznaczanie go jako beneficjenta na kontach emerytalnych jest powszechne, nie zawsze jest to dobra decyzja. Trusty, podobnie jak inne osoby niebędące osobami fizycznymi, które dziedziczą aktywa IRA, podlegają wymogom przyspieszonego wypłaty, najczęściej w ciągu pięciu lat od śmierci pierwotnego właściciela IRA. Bez odpowiedniej terminologii „tranzytowej”, o której mowa powyżej, przedłużanie wypłat przez całe życie nie jest opcją. W zależności od wielkości konta może to stanowić obciążenie dla beneficjentów. Szczególnie szkodliwe jest wyeliminowanieprzepisów dotyczących dziedziczenia przezmałżonków poprzez wskazanie trustu zamiast małżonka jako beneficjenta.

Chociaż trusty mogą usprawnić większość obszarów planowania nieruchomości, mogą tworzyć więcej formalności, a nawet dodatkowe obciążenia podatkowe dla beneficjentów odziedziczonej IRA. Ściśle współpracuj z planistą nieruchomości, prawnikiem i księgowym, którzy mają wiedzę na temat trustów i IRA, aby zmaksymalizować spuściznę.