Jak podatnicy mogą dokonać legalnej sprzedaży prania
Zdolność podatników do odliczenia strat inwestycyjnych od zysków kapitałowych może zachęcić wielu do zrealizowania strat na ich akcjach i papierach wartościowych na koniec roku podatkowego. Podatnicy muszą uważać, aby nie uczestniczyć w sprzedaży prania podczas dokonywania korekt w swoim portfelu, w przeciwnym razie ich odliczenia mogą być niedozwolone.
Sprzedaż pralni: chodzi o utrzymanie czystości
Jeżeli inwestor chcezlikwidować papier wartościowy i zrealizować stratę, aby odliczyć ją od zysków kapitałowych, musi upewnić się, że oczyszcza swój portfel z tej pozycji i nie dodaje zasadniczo identycznej pozycji w ciągu 30 dni przed lub po wyprzedaż.
Według amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, jeśli podatnik kupi identyczne akcje lub papiery wartościowe w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży, która powoduje stratę, strata nie podlega odliczeniu. Dodatkowo, jeżeli podatnik kupi kontrakt lub opcję na identycznym papierze wartościowym w tym samym okresie, wówczas jego strata nie będzie podlegała odliczeniu.
Publikacja IRS 550 stwierdza, że aby uniknąć uruchomienia sprzedaży prania, inwestor musi również unikać kupowania zasadniczo identycznej pozycji w ramach ichtradycyjnej lub Roth IRA. Jest to ważna uwaga, ponieważ ogólnie rzecz biorąc, straty w ramach IRA są ograniczone do IRA i nie można ich odliczyć od zysków kapitałowych, z wyjątkiem szczególnych okoliczności. Inwestorzy, którzy to rozumieją, mogą uważać, że zasady sprzedaży w pralni nie będą miały zastosowania, jeśli zasadniczo podobne akcje zostaną sprzedane z konta, które nie jest IRA i odkupione wewnątrz IRA, ale byłoby to niepoprawne.
Istnieją inne skrajne okoliczności, które mogą wywołać regułę sprzedaży prania. Jeżeli współmałżonek lub korporacja znajdująca się pod kontrolą inwestora kupi zasadniczo identyczne papiery wartościowe w okresie 30 dni przed lub po sprzedaży, które mogą spowodować sprzedaż prania. Nie zawsze wymagany jest rzeczywisty zakup, aby uniemożliwić odliczenie strat. Pracownicy, którzy otrzymują akcje korporacyjne jako premię, mogą nie być w stanie odliczyć strat, jeśli otrzymają dodatkowe premie w ciągu 30 dni od sprzedaży.
Jest nawet możliwe, że niektóre zakupy w funduszach inwestycyjnych mogą naruszać zasady sprzedaży prania. Fundusze, które są modelowane według tego samego indeksu, można uznać za zasadniczo identyczne, nawet jeśli rodzina funduszy nie jest.
Kiedy odliczenie jest niedozwolone
Publikacja IRS 550 stwierdza, że niedozwolona strata zostanie doliczona do podstawy kosztowej nowego papieru wartościowego. Zasadniczo zrównoważy to późniejsze zyski, a nawet może spowodować straty przy przyszłej sprzedaży papieru wartościowego. Ponadto dla celów zysków kapitałowych okres utrzymywania nowego papieru wartościowego będzie obejmował okres utrzymywania sprzedanego papieru wartościowego.
Pojęcie istotnej identyczności
Jeśli chcesz uniknąć uruchamiania reguły sprzedaży prania, ważne jest, aby zrozumieć, co IRS uważa za zasadniczo identyczne. Przykłady podane w publikacji 550 obejmują korporację, która reorganizuje się i ma następcę. W takim przypadku papiery wartościowe obu organizacji można by uznać za zasadniczo identyczne. Innym podanym przykładem sąakcje preferowane, które można zamienić na akcje zwykłe.
Praca nad regułą sprzedaży produktów do prania
Istnieje kilka akceptowalnych obejść, które mogą pomóc zachować całość lub część odliczenia przy zakupie zasadniczo identycznych papierów wartościowych. Po pierwsze, można dokonać częściowego odliczenia, jeśli więcej akcji zostanie sprzedanych, a następnie odkupionych w ciągu 61 dni od sprzedaży. Na przykład, jeśli posiadasz 1000 udziałów XYZ i sprzedasz je wszystkie ze stratą, a następnie odkupisz 200 udziałów, nadal możesz mieć prawo do odliczenia straty ze sprzedanych 800 udziałów netto. Ponieważ niedozwolona strata i pozostałe 200 udziałów zostaną dodane do podstawy kosztu nowo zakupionych 200 udziałów, reszta Twojej straty nie zniknie dokładnie; jest po prostu opóźniony.
Innym obejściem jest po prostu zakup zasadniczo identycznych akcji poza okresami 30-dniowymi przed lub po sprzedaży, co powoduje straty.
Podsumowanie
Reguła sprzedaży prania może spowodować odrzucenie bardzo potrzebnego odliczenia. Z tego powodu konieczne jest, aby zrozumieć, co jest uważane za „zasadniczo identyczne” i postępować zgodnie z powyższymi sugestiami, aby obejść zasadę sprzedaży prania.