Czy plan 529 można zastosować do pożyczki studenckiej?

Zadłużenie z tytułu kredytu studenckiego stało się jedną z największych klas zadłużenia konsumenckiego w kraju. W rzeczywistości dotyka aż 43 miliony Amerykanów. Według raportu Forbesa, na początku 2019 r. Zadłużenie z tytułu kredytów studenckich osiągnęło poziom prawie 1,5 bln USD, przy czym przeciętny pożyczkobiorca z klasy z 2018 r. Miał aż 29200 USD zadłużenia studenckiego.2

Znalezienie pieniędzy na spłatę pożyczek studenckich – nie mówiąc już o opłaceniu szkoły – jest zmaganiem wielu nowych absolwentów, którzy dopiero rozpoczynają karierę zawodową. Programy umorzenia pożyczek mogą przynieść pewną ulgę, ale tylko dla pożyczkobiorców, którzy pracują w wybranych dziedzinach. Ale istnieje plan, który nie tylko pomaga ludziom oszczędzać na czesne i inne wydatki wolne od podatku, ale także pomaga im spłacić część pożyczek studenckich – lub ich beneficjentów – bez żadnych kar.

Podstawy planu 529

Stworzone w latach 90. XX w. Jako sposób na pokrycie kosztów związanych z kształceniem pomaturalnym, 529 planów to plany oszczędnościowe z podatkami.6 Plany pozwalają ludziom gromadzić oszczędności dla beneficjenta – dziecka, wnuka lub współmałżonka. Plan pozwala również ludziom oszczędzać dla siebie.

Istnieją dwa rodzaje planów 529 – przedpłacone plany czesnego  i  plany oszczędnościowe. Plany opłat z góry dają posiadaczom planu możliwość przedpłaty czesnego i innych opłat na rzecz beneficjenta, pod warunkiem, że jest to w określonej instytucji. Z drugiej strony plany oszczędnościowe przypominają indywidualne konta emerytalne (IRA), ponieważ są planami podatkowymi.

Zasady planu zostały określone w sekcji 529  Kodeksu Podatkowego (IRC). Na przykład wypłaty z planów 529 były w 100% wolne od podatków federalnych, jeśli były wykorzystywane do pokrycia kwalifikowanych wydatków edukacyjnych, takich jak czesne i opłaty lub pokój i wyżywienie.

HR 529

W styczniu 2017 r. Członkowie Izby, Lynn Jenkins (R-Kan.) I Ron Kind (D-Wis.) Wprowadzili HR 529, zwany równieżustawą529 iustawą ABLE o ulepszaniu kont z 2017 r. Projekt miał przede wszystkim zachęcić pracodawców do wpłacać fundusze do planów 529 w imieniu pracowników poprzez ulgi podatkowe. Do 100 dolarów składek pracodawcy na te konta zostało wyłączone z podatków. Małe firmy, które przekazały składki w wysokości 529, również otrzymały ulgę podatkową, aby pomóc w pokryciu kosztów utworzenia odliczeń od wynagrodzeń dla tych kont.

Ustawodawstwo przyniosło również korzyści oszczędzającym, znosząc kary za wykorzystanie 529 funduszy na spłatę kredytów studenckich. Podatnicy, którzy wykorzystali pieniądze z planu 529 na cokolwiek innego niż kwalifikowane wydatki na edukację, podlegali 10% federalnej karze podatkowej. Każda dystrybucja zarobków była uważana za dochód podlegający opodatkowaniu, co może jeszcze bardziej zwiększyć zobowiązanie podatkowe oszczędzającego.11

Ustawa została uznana za dobrodziejstwo dla rodzin z resztkami pieniędzy z planu 529, które chcą uniknąć kary podatkowej za dokonywanie niekwalifikowanych wypłat. Internal Revenue Service (IRS) nie pozwalają konta mają zostać przeniesione z jednego beneficjenta do innego w przeszłości, ale jeśli nie ma innych uczniów w rodzinie, które mogą korzystać z pieniędzy, właściciel konta musi albo opuścić funduszu niewykorzystane lub zaakceptować zobowiązanie podatkowe.

Zmiany w planach 529

Wprowadzono kilka zmian w sposobie, w jaki posiadacze planów mogą korzystać z 529 planów od 2017 r. Wraz zustawą o cięciachpodatkowych i zatrudnieniu (TCJA), a także wraz z uchwaleniem ustawy o przygotowaniukażdej społeczności do podwyższeniaemerytur (SECURE) w 2019 r.13 Obie ustawy zostały podpisane przez prezydenta Donalda Trumpa.15

TCJA zmieniła sposób wykorzystania planów 529, zwiększając niektóre z ich zalet. Podstawowa zmiana rozszerzyła zakres poza edukację pomaturalną, obejmując maksymalnie 10000 USD rocznych wydatków na naukę na ucznia w przypadku edukacji od podstaw do 12 lat w szkole publicznej, prywatnej lub religijnej. Inne wydatki nie kwalifikują się, a wypłaty dokonane w celu pokrycia wszelkich dodatkowych kosztów edukacyjnych byłyby uważane za dochód brutto.

Dodatkowe zmiany wprowadzono do planów po przyjęciu przez Izbę Reprezentantów USA ustawy SECURE, która została podpisana 20 grudnia 2019 r. Zgodnie zsekcją 302 ustawy posiadacze planów mogą teraz:

• Wykorzystaj ich 529 kont do pokrycia wydatków związanych z jakimkolwiek zarejestrowanym programem praktyk, w którym uczestniczy beneficjent. Obejmuje to wszelkie dodatkowe koszty, takie jak opłaty, sprzęt, książki i inne materiały.
• Wypłać do 10 000 USD z planu spłaty kwalifikowanych pożyczek studenckich bez kar – na warunkach. Po pierwsze, maksymalna kwota 10 000 USD jest dożywotnim limitem beneficjenta i każdego rodzeństwa. Oznacza to, że rodzina z dwójką dzieci może spłacić maksymalnie 20000 USD na spłatę kredytu studenckiego. Po drugie, posiadacze planu nie mogą żądać odliczenia odsetek od kredytu studenckiego zapłaconego za pomocą tych pieniędzy.