Dystrybucja niekwalifikowana
Co to jest dystrybucja niekwalifikowana?
Niekwalifikowana dystrybucja może odnosić się do dwóch scenariuszy: dystrybucji z IRA konta oszczędnościowego na edukację, która przekracza kwotę wykorzystaną na kwalifikowane wydatki na edukację.
Zrozumienie niekwalifikowanych dystrybucji
Warto zwrócić uwagę na rozróżnienie między kwalifikowanymi i niekwalifikowanymi programami emerytalnymi. Kwalifikowane plany emerytalne zapewniają członkom ulgi podatkowe – pracodawcy potrącają od pracowników pewne wynagrodzenia przed opodatkowaniem – które mogą zwiększyć odroczony podatek do momentu wycofania. W przeciwieństwie do programów kwalifikowanych, programy niekwalifikowane nie kwalifikują się do odroczenia podatku na mocy ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA); w rezultacie składki na niekwalifikowane programy mogą być opodatkowane.
Kluczowe wnioski
- Niekwalifikowane wypłaty odnoszą się do wypłat z Roth IRA lub edukacyjnych kont oszczędnościowych, gdy spełnione są określone warunki.
- Dochody wypłacane z niekwalifikowanych planów oszczędnościowych na edukację podlegają opodatkowaniu i mogą podlegać 10% karze za wcześniejszą wypłatę IRS.
- Kwalifikowane dystrybucje Roth IRA muszą spełniać określone kryteria, na przykład właściciel konta musi mieć co najmniej 59½, a konto co najmniej pięć lat.
- Niekwalifikowane wypłaty Rotha są opodatkowane jako dochód i mogą podlegać karze przedwczesnego wypłaty IRS.
Niekwalifikowane dystrybucje oszczędności w edukacji vs. Roth IRA
Dwa główne typy dystrybucji niekwalifikowanej to edukacyjne konta oszczędnościowe i Roth IRA. W przypadku oszczędności edukacyjnych „dystrybucja niekwalifikowana może podlegać 10-procentowej federalnej karze podatku dochodowego oprócz wszelkich podatków dochodowych, które mogą być należne”, jak wyjaśnia jedna z agencji stanowych :
Mogą również wystąpić konsekwencje podatkowe. Część zarobków z niekwalifikowanej wypłaty podlega opodatkowaniu na rzecz osoby fizycznej, która otrzymuje płatność, albo właściciela konta, albo wyznaczonego beneficjenta. Jeżeli płatność nie zostanie dokonana na rzecz wyznaczonego beneficjenta lub kwalifikującej się instytucji edukacyjnej na rzecz wyznaczonego beneficjenta, zostanie uznana za dokonaną na rzecz właściciela konta.
Jeśli chodzi o Roth IRA, kwalifikowane wypłaty zwykle wymagają, aby konto miało co najmniej pięć lat, a właściciel konta ma ponad 59 i pół roku, co powoduje wypłatę z powodu zakupu domu po raz pierwszy lub z powodu niepełnosprawności lub śmierci. Wypłaty, które nie spełniają tych kryteriów, są generalnie klasyfikowane jako niekwalifikowane dystrybucje Roth IRA.
Możesz jednak wypłacić wszelkie wpłaty, które wpłaciłeś na rzecz Roth IRA bez podatku i bez kar w każdym wieku, bez konieczności posiadania konta w wieku pięciu lat. Chociaż ta zasada dotyczy tylko składek, zarobki, które Twoje konto generuje z tych składek, nie są uwzględniane.
Ponadto warto zauważyć, że niekwalifikowane wypłaty Rotha są opodatkowane jako dochód. Jeśli masz mniej niż 59 lat, zostaniesz również ukarany karą IRS w wysokości 10% za wcześniejsze wypłaty. W zależności od przedziału podatkowego może to dać znaczną sumę. Jeśli z jakiegokolwiek powodu musisz skorzystać z wczesnej dystrybucji, zrozumienie zasad, które określają, czy jest to kwalifikowana, czy niekwalifikowana dystrybucja Roth IRA, może pomóc w zminimalizowaniu kwoty podatków i kar, którym możesz podlegać.