Zasady dotacji Roth IRA: kompleksowy przewodnik
Roth IRA mogą być doskonałym sposobem na zapas dala pieniądze dla swoich lat emerytalnych. Podobnie jak jego kuzyn, tradycyjny IRA, ten typ konta emerytalnego pozwala na zwiększenie inwestycji bez podatku. Pozwala jednak również na wolne od podatku wypłaty składek (ale nie zarobków) w dowolnym momencie.
Pod pewnymi warunkami Roth IRA zezwalają również na wolne od podatku wypłaty zarobków, które podlegają opodatkowaniu w tradycyjnym IRA, od składek po pięcioletnim okresie utrzymywania. Warunki te obejmują osiągnięcie wieku 59½ lat, bycie niepełnosprawnym lub wykorzystanie funduszy jako pierwszy kupujący dom.
Oczywiście, podobnie jak w przypadku innych planów emerytalnych uprzywilejowanych podatkowo, IRS ma określone zasady dotyczące Roth IRA. Zasady te obejmują limity składek, limity dochodów oraz sposoby wypłacania pieniędzy.
Kluczowe wnioski
- Do Roth IRA można wpłacać tylko dochód uzyskany.
- Możesz wpłacać składki na Roth IRA tylko wtedy, gdy Twój dochód jest niższy niż określona kwota.
- Maksymalny wkład na 2021 r. Wynosi 6000 USD; jeśli masz 50 lat lub więcej, jest to 7 000 USD.
- Możesz wypłacić składki wolne od podatku w dowolnym momencie iz dowolnego powodu z Roth IRA.
- Możesz wypłacić zarobki z Roth IRA, ale może to spowodować podatki i kary w zależności od Twojego wieku i konta.
- W 2020 r., Dzięki ustawie CARES, możesz wypłacić nawet 100000 USD z Roth lub tradycyjnej IRA bez płacenia kary za bycie poniżej 59½, jeśli zostałeś dotknięty COVID-19.
Kwalifikowalność Roth IRA
Podstawowym wymogiem dla wniesienia wkładu do Roth IRA jest uzyskanie dochodu. Kwalifikujący się dochód przychodzi na dwa sposoby. Po pierwsze, możesz pracować dla kogoś, kto ci płaci. Obejmuje to prowizje, napiwki, premie i podlegające opodatkowaniu świadczenia dodatkowe.
Drugim sposobem na uzyskanie kwalifikującego się dochodu jest prowadzenie własnej firmy lub gospodarstwa. Istnieją również inne rodzaje dochodów, które są traktowane jako dochód uzyskany na potrzeby składek na Roth IRA. Obejmują nieopodatkowane wynagrodzenie bojowe, zróżnicowane wynagrodzenie wojskowe i opodatkowane alimenty.
Każdy rodzaj dochodu z inwestycji z papierów wartościowych, nieruchomości na wynajem lub innych aktywów liczy się jako niezarobiony dochód. Tak więc nie można go wnieść do Roth IRA. Inne popularne rodzaje dochodów, które się nie liczą, to:
- Alimenty (niepodlegające opodatkowaniu)
- Pomoc dzieciom
- Świadczenia emerytalne z Ubezpieczeń Społecznych
- Zasiłki dla bezrobotnych
- Wynagrodzenie osób osadzonych w zakładzie karnym
Nie ma progu ani limitu wieku dla wpłat na Roth IRA. Na przykład nastolatek z wakacyjną pracą może założyć i sfinansować Roth. (Może to być konto opiekuńcze, jeśli są niepełnoletni). Z drugiej strony, osoba zatrudniona w wieku 70 lat może nadal przyczyniać się do Roth IRA.
Osoby w każdym wieku mogą również uczestniczyć w tradycyjnych IRA. W przeszłości uczestnicy tradycyjnej IRA nie mogli wpłacać składek po 70 roku życia. Ale wraz z uchwaleniemustawy SECURE z grudnia 2019r. Nie ma już ograniczenia wiekowego w tradycyjnych wpłatach na IRA.
Ponadto fakt, że uczestniczysz w kwalifikowanym planie emerytalnym, nie ma wpływu na Twoje uprawnienia do wpłacania składek na Roth IRA. Więc jeśli masz pieniądze i spełniasz ograniczenia dochodowe, możesz wnieść swój wkład w plan 401 (k) w pracy, a następnie wpłacić swój wkład do własnego Roth IRA.
Limity dochodów Roth IRA
Uprawnienie do wpłacania składek na Roth IRA zależy również od ogólnego dochodu. IRS ustala limity dochodów, które ograniczają osoby o wysokich dochodach. Limity są oparte na temat obliczania MAGI, które należy również złożyć na rynku ubezpieczeń zdrowotnych ACA).
Ogólnie rzecz biorąc, możesz wpłacić pełną kwotę, jeśli Twój MAGI jest poniżej określonej kwoty. W 2021 r. To 6000 USD lub 7000 USD, jeśli masz 50 lat i więcej. Jeśli twój MAGI jest w zakresie wycofywania Roth IRA, możesz wnieść częściowy wkład. Nie możesz w ogóle wnosić wkładu, jeśli twój MAGI przekracza limity. IRS zaktualizował limity dochodów Roth IRA dla składek w 2021 r. (Często są one korygowane corocznie w celu uwzględnienia inflacji ).
Zgłaszanie małżeństw oddzielnie i osoby kierujące domem mogą stosować limity dla osób samotnych, jeśli nie mieszkały ze swoim współmałżonkiem w ciągu ostatniego roku.
Publikacja IRS590-A zawiera arkusz roboczy do obliczania MAGI i dopuszczalnych kwot składek.
Możesz ominąć limity dochodów, zamieniając tradycyjny IRA na Roth IRA, który nazywa się backdoor Roth IRA.
Limity wkładu Roth IRA
Każdy w każdym wieku może wpłacać składki do Roth IRA, ale roczna składka nie może przekroczyć ich dochodu zarobkowego. Powiedzmy, że Henry i Henrietta, małżeństwo składające wniosek wspólnie, mają łączną wartość MAGI w wysokości 175 000 dolarów. Obaj zarabiają 87 500 $ rocznie i obaj mają Roth IRA. W 2021 roku każdy z nich może wpłacić maksymalnie 6000 USD na swoje konta, co daje łącznie 12000 USD.7
Pary o bardzo zróżnicowanych dochodach mogą ulec pokusie, aby dodać nazwisko współmałżonka, który zarabia więcej, do konta Roth, aby zwiększyć kwotę, którą mogą wpłacić. Niestety, zasady IRS uniemożliwiają prowadzenie wspólnych Roth IRA – dlatego w nazwie konta znajduje się słowo „indywidualne”. Możesz jednak osiągnąć swój cel, jakim jest wpłacanie większych kwot, jeśli Twój współmałżonek ustanowi własny IRA, niezależnie od tego, czy działa, czy nie.
Jak to się stało? Aby to zilustrować, wróćmy do naszej mitycznej pary. Powiedzmy, że Henrietta jest głównym żywicielem rodziny, zarabiając 170 000 dolarów rocznie; Henry prowadzi dom, zarabiając rocznie 5000 dolarów. Henrietta może wnieść wkład zarówno do swojego własnego IRA, jak i do Henry’ego, maksymalnie do 12 000 $. Każdy z nich ma własne IRA, ale jeden z małżonków finansuje je oboje.
Para musi złożyć wspólne zeznanie podatkowe, aby małżonek IRA mógł pracować, a partner musi mieć wystarczający dochód, aby pokryć oba składki.
Harmonogram wkładów w Roth IRA
Chociaż możesz posiadać oddzielne tradycyjne IRA i Roth IRA, dolarowy limit rocznych składek dotyczy wszystkich z nich łącznie. Jeśli osoba poniżej 50 roku życia wpłaci 2500 USD do jednego IRA w roku podatkowym 2020, wówczas osoba ta może wpłacić tylko 3500 USD do innego IRA w tym roku podatkowym.
Składki na Roth IRA można składać do dnia rozliczenia podatkowego następnego roku. Tak więc składki na Roth IRA na 2021 r. Można dokonywać w terminie do 15 kwietnia 2022 r. Na złożenie deklaracji podatku dochodowego. Uzyskanie przedłużenia czasu na złożenie zeznania podatkowego nie daje więcej czasu na wniesienie rocznej składki.
- Wydłużając termin składania deklaracji z serii 1040 do 17 maja, IRS automatycznie odracza do tego samego dnia termin wniesienia składek na 2020 r. Do ich indywidualnych umów emerytalnych (IRA i Roth IRA), zdrowotnych kont oszczędnościowych (HSA), Archer Medical Savings Accounts (Archer MSA) i edukacyjne konta oszczędnościowe Coverdell (Coverdell ESA). Odroczenie to również automatycznie przesuwa na 17 maja 2021 r. Termin zgłoszenia i zapłaty dodatkowego 10% podatku od kwot uwzględnionych w dochodzie brutto z wypłat z 2020 roku z IRA lub zakładowych planów emerytalnych.
- 22 lutego 2021 roku Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że ofiary burz zimowych w Teksasie w 2021 roku będą miały czas do 15 czerwca 2021 roku na złożenie różnych indywidualnych i biznesowych deklaracji podatkowych oraz opłacenie podatków. Oznacza to między innymi, że poszkodowani podatnicy będą mieli czas do 15 czerwca na wniesienie składek na IRA w 2020 roku.
Jeśli jesteś prawdziwym zainteresowanym i otrzymałeś zwrot podatku, możesz przeznaczyć część lub całość na swoją składkę. Będziesz musiał poinstruować powiernika lub depozytariusza Roth IRA, że chcesz, aby zwrot został wykorzystany w ten sposób.
Konwersja na Roth IRA z podlegającego opodatkowaniu konta emerytalnego, takiego jak plan 401 (k) lub tradycyjny IRA, nie ma wpływu na limit składek. Jednak dokonanie konwersji zwiększa MAGI i może spowodować lub zwiększyć stopniowe wycofywanie kwoty wkładu Roth IRA. Również przeniesienia z jednego Roth IRA na inny nie są brane pod uwagę przy dokonywaniu rocznych składek.13
Ulgi podatkowe dla składek Roth IRA
Zachętą do wpłacania składek na Roth IRA jest budowanie oszczędności na przyszłość, a nie uzyskiwanie bieżących odpisów podatkowych. Składki na fundusze Roth IRA nie podlegają odliczeniu w roku, w którym je dokonałeś: składają się one z pieniędzy po opodatkowaniu. Dlatego nie płacisz podatków od środków, gdy je wypłacasz – Twój rachunek podatkowy został już zapłacony.
Możesz jednak kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości od 10% do 50% kwoty wpłaconej do Roth IRA. Podatnicy o niskich i średnich dochodach mogą kwalifikować się do tej ulgi podatkowej zwanej Kredytem Oszczędnościowym. Ten kredyt oszczędnościowy na emeryturę wynosi do 1000 USD, w zależności od statusu zgłoszenia, skorygowanego dochodu brutto (AGI) i wkładu Roth IRA.
Oto limity kwalifikujące się do kredytu oszczędnościowego na rok podatkowy 2021:
- Podatnicy będący w związku małżeńskim i rozliczający się wspólnie muszą mieć dochody poniżej 66 000 USD.
- Wszyscy użytkownicy zgłaszający jako głowa rodziny muszą mieć dochody poniżej 46 500 USD.
- Indywidualni podatnicy muszą mieć dochody poniżej 33 000 USD.
Wysokość kredytu zależy od Twoich dochodów. Na przykład, jeśli jesteś głową rodziny, której AGI w roku podatkowym 2021 wykazuje dochód w wysokości 29 625 USD, wpłacenie 2000 USD lub więcej do Roth IRA generuje ulgę podatkową w wysokości 1000 USD – maksymalnie 50% kredytu. IRS zawiera szczegółowy wykres o Kredyty wygaszacz za.
Procent ulgi podatkowej oblicza się naformularzu IRS 8880.
Zasady wypłaty Roth IRA
W przeciwieństwie do tradycyjnych IRA, nie ma wymaganych minimalnych dystrybucji (RMD) dla Roth IRA. Możesz pobierać składki na Roth IRA w dowolnym momencie, z dowolnego powodu, bez konieczności płacenia jakichkolwiek podatków lub kar.
Wypłaty z zarobków działają inaczej. Ogólnie rzecz biorąc, możesz wypłacać zarobki bez kar i podatków, o ile masz co najmniej 59 lat i jesteś właścicielem konta przez co najmniej pięć lat. To ograniczenie jest znane jako reguła 5 lat.
Twoje wypłaty mogą podlegać opodatkowaniu i 10% kary, w zależności od Twojego wieku i tego, czy spełniasz wymagania reguły 5 lat.
Jeśli spełniasz zasadę 5 lat:
- Poniżej 59 lat : zarobki podlegają podatkom i karom. Możesz uniknąć podatków i kar, jeśli wykorzystasz te pieniądze na zakup domu po raz pierwszy lub jesteś trwale niepełnosprawny. W przypadku Twojej śmierci beneficjent może również uniknąć podatków od dystrybucji.
- 59½ lub więcej : brak podatków i kar.
Jeśli nie spełniasz zasady 5 lat:
- Poniżej 59 lat : zarobki podlegają podatkom i karom. Możesz uniknąć kary (ale nie podatków), jeśli wykorzystasz pieniądze do określonych celów. Obejmują one zakup domu po raz pierwszy, kwalifikowane wydatki na edukację, niezwrócone koszty leczenia i trwałe inwalidztwo. Jeśli umrzesz, beneficjent może uniknąć kar za dystrybucję.
- 59½ lub więcej :Zarobki podlegają opodatkowaniu, ale nie podlegają karom.
Specjalne zmiany w 2020 roku
W 2020 r. Ustawa dotycząca bodźców związanych z koronawirusem – zwana ustawą CARES – umożliwia osobom dotkniętym pandemią koronawirusa dystrybucję trudności w wysokości do 100 000 USD bez 10% kary za wczesną dystrybucję, którą zwykle winni są osoby poniżej 59 lat. Właściciele kont mają również trzy lata na zapłacenie podatku należnego za wypłaty zamiast w bieżącym roku lub mogą spłacić wypłatę i uniknąć jakiegokolwiek podatku – nawet jeśli kwota przekracza roczny limit składki dla tego typu konta emerytalnego.
Roth 401 (k), w przeciwieństwie do Roth IRA, podlegają RMD za życia właściciela (ale ustawa CARES zawiesiła ten wymóg w 2020 r.).
Zmiany w zasadach Roth IRA
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. Wprowadziła pewne zmiany w przepisach dotyczących Roth IRA. Wcześniej, jeśli przekształciłeś inne konto podatkowe ( SEP IRA, SIMPLE IRA, tradycyjny IRA, 401 (k) plan lub 403 (b) plan) na Roth IRA, a następnie zmieniłeś zdanie, możesz cofnąć to w formularzu z recharacterization.
Już nie. Jeśli konwersja nastąpiła po 15 października 2018 r., Nie można jej ponownie scharakteryzować na tradycyjną IRA lub cokolwiek to było pierwotnie.
Prowadzenie dokumentacji dla składek Roth IRA
Nie musisz zgłaszać swojej składki na Roth IRA w federalnym zeznaniu podatkowym. Jednak jest wysoce wskazane, abyś to śledził wraz z innymi dokumentami podatkowymi za każdy rok. Pomoże Ci to wykazać, że osiągnąłeś pięcioletni okres posiadania wolnej od podatku dystrybucji zarobków z konta.
Każdego roku, w którym dokonujesz wpłaty na Roth IRA, depozytariusz lub powiernik prześle Ci formularz 5498, IRA Contributions . W ramce 10 tego formularza wymieniono Twój wkład w Roth IRA.
Podsumowanie
Chociaż nie można ich odliczyć od podatku, wpłaty do Roth IRA dają Ci możliwość utworzenia wolnego od podatku konta oszczędnościowego. Możesz korzystać z tego konta na emeryturze lub pozostawić je jako spadek dla swoich spadkobierców. Roth IRA oferują wiele zalet zwykłych IRA, ale są bardziej elastyczne. Dobrze sprawdzają się w przypadku osób, które z większym prawdopodobieństwem będą potrzebować ulgi podatkowej później niż wcześniej. Otwarcie jednego jest łatwe i istnieje wielu doskonałych dostawców Roth IRA, którzy obsługują te konta.