Zależny
Co to jest osoba zależna?
Osoba pozostająca na utrzymaniu to osoba kwalifikująca się inna niż podatnik lub jego małżonek, która uprawnia podatnika do ubiegania się o zwolnienie z zależności od zeznania podatkowego. Podatnik, który może wykazać, że jest na utrzymaniu, może również skorzystać z tego statusu zgłoszenia, aby kwalifikować się do niektórych ulg podatkowych.
Testy w Kodeksie Podatkowym (IRC) określają, czy dana osoba może być na utrzymaniu podatnika na potrzeby roszczeń o zależność.
Kluczowe wnioski
- Osoba pozostająca na utrzymaniu to osoba kwalifikująca się inna niż podatnik lub jego małżonek, która uprawnia podatnika do ubiegania się o zwolnienie z zależności od zeznania podatkowego.
- Podatnik, który może wykazać, że jest na utrzymaniu, może również skorzystać z tego statusu zgłoszenia, aby kwalifikować się do niektórych ulg podatkowych.
- Osoba pozostająca na utrzymaniu może być kwalifikującym się dzieckiem lub członkiem rodziny.
Zrozumienie osoby zależnej
Osoba pozostająca na utrzymaniu może być kwalifikującym się dzieckiem lub członkiem rodziny. Status zależności jest określany za pomocą testów IRC ( Internal Revenue Code ). Aby zakwalifikować się do statusu osoby pozostającej na utrzymaniu, istnieją trzy testy, które muszą zostać spełnione dla wszystkich osób pozostających na utrzymaniu: test podatnika pozostającego na utrzymaniu, test wspólnego zwrotu oraz test obywatela lub rezydenta. Każda osoba, która może być uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu innego podatnika, nie może domagać się od innych osób pozostających na utrzymaniu z własnego zeznania podatkowego.
Każda osoba, która złożyła wspólne zeznanie (jako osoba pozostająca w związku małżeńskim) nie może żądać od nikogo jako osoby na utrzymaniu zeznania podatkowego. Wreszcie, aby ubiegać się o status osoby pozostającej na utrzymaniu, osoba musi być obywatelem USA, obcokrajowcem zamieszkałym w USA, obywatelem USA lub mieszkańcem Kanady lub Meksyku.
Tylko jeden podatnik może ubiegać się o daną osobę pozostającą na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym, co jest szczególnie istotne w przypadku rodziców posiadających podwójną opiekę. Roszczenia z tytułu zależności rodziców w separacji lub rozwiedzionych rozstrzyga się na korzyść rodzica sprawującego opiekę nad dzieckiem. W niektórych przypadkach ustalone wcześniej dekrety sądu lub pisemne oświadczenie rodzica sprawującego opiekę nad dzieckiem mogą zwolnić roszczenie z roszczenia wobec rodzica nieposiadającego takiej opieki.
Rodzaje osób na utrzymaniu
Kwalifikujące się dziecko
Niektóre testy są stosowane w szczególności w celu ustalenia, czy osoba pozostająca na utrzymaniu jest kwalifikującym się dzieckiem, czy też osoba pozostająca na utrzymaniu jest kwalifikującym się krewnym. Aby spełnić test relacji IRC – i zostać uznanym za kwalifikujące się dziecko – dziecko musi:
- Syn, córka, pasierb podatnika, przybrane dziecko (umieszczone przez upoważnioną agencję pośrednictwa pracy) lub zstępny (na przykład wnuk) któregokolwiek z nich
- Brat, siostra, przyrodni brat, przyrodnia siostra, przyrodni brat podatnika, przyrodnia siostra lub potomek (na przykład siostrzenica lub siostrzeniec) któregokolwiek z nich
Aby spełnić test wiekowy IRC, dziecko musi być:
- Osoby poniżej 19 roku życia na koniec roku podatkowego i młodsze niż podatnik (lub współmałżonek podatnika, jeżeli rozlicza się wspólnie)
- Student studiów dziennych poniżej 24 roku życia na koniec roku i młodszy niż podatnik (lub współmałżonek, jeżeli rozlicza się wspólnie).
Końcowe testy mające na celu określenie, czy dana osoba kwalifikuje się jako kwalifikujące się dziecko, to test rezydenta i test na wsparcie. Aby spełnić warunek rezydenta, dziecko musi mieszkać u podatnika dłużej niż pół roku. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły. Na przykład, jeśli dziecko lub podatnik jest czasowo nieobecny z powodu choroby, edukacji, biznesu, wakacji, służby wojskowej, opieki instytucjonalnej nad dzieckiem trwale i całkowicie niepełnosprawnym lub uwięzienia, dziecko nadal jest uważane za część miejsca zamieszkania ( mieszkający z podatnikiem) w tym czasie.
Test alimentacyjny wymaga, aby dziecko nie zapewniało więcej niż połowy własnego wsparcia finansowego w ciągu roku podatkowego.
Możesz być uprawniony do złożenia wniosku jako głowa rodziny, nawet jeśli dziecko, które jest Twoją kwalifikującą się osobą, zostało porwane. Leczenie to obowiązuje przez wszystkie lata, aż do roku, w którym ustalono, że dziecko nie żyje, lub do roku, w którym dziecko osiągnęłoby wiek 18 lat (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).
Kwalifikujący się krewny
Jeśli te testy nie zostaną spełnione, podatnik może zdecydować o sprawdzeniu, czy testy dla kwalifikującego się krewnego zostały spełnione. Te testy są nieco inne i są stosowane tylko wtedy, gdy testy dla kwalifikującego się dziecka nie są spełnione. W przeciwieństwie do kwalifikującego się dziecka, kwalifikujący się krewny może być w każdym wieku.
Kwalifikacyjna względna musi spełniać test „nie kwalifikujące się dziecko”, członek gospodarstwa domowego lub badanie relacji, badania dochodów brutto, a test wsparcia. Dziecko nie może być kwalifikującym się krewnym podatnika, jeśli jest dzieckiem kwalifikującym się do tego podatnika (lub jest dzieckiem kwalifikującym się dla innego podatnika).
Aby spełnić kryterium członka gospodarstwa domowego lub pokrewieństwa, osoba musi mieszkać jako członek gospodarstwa domowego podatnika przez cały rok lub być spokrewniona z podatnikiem. Należy zauważyć, że adoptowane dziecko jest traktowane tak samo jak dziecko naturalne i że żaden z tych związków, które zostały nawiązane przez małżeństwo, nie kończy się śmiercią lub rozwodem.
Aby spełnić kryterium dochodu brutto, dochód brutto osoby pozostającej na utrzymaniu za rok podatkowy musi być niższy niż kwota progowa. Kwota ta zmienia się co roku, ale w roku podatkowym 2020 kwota ta wynosi 4300 USD. Wreszcie, aby spełnić warunek testu wsparcia, podatnik musi zapewnić ponad 50% całkowitego wsparcia danej osoby za rok podatkowy.(Ten test wsparcia należy odróżnić od testu dla kwalifikującego się dziecka, który sprawdza, czy dziecko zapewniało więcej niż połowę własnego utrzymania w ciągu roku.)
Odliczenie z tytułu zwolnień osobistych i zależnych jest zawieszone na lata podatkowe 2018-2025 Ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), która została podpisana w 2017 roku przez Prezydenta Donalda Trumpa. Chociaż kwota zwolnienia wynosi zero, możliwość ubiegania się o osobę pozostającą na utrzymaniu może sprawić, że podatnicy będą kwalifikować się do innych ulg podatkowych.
Uwagi specjalne
Ulgi podatkowe dla osób na utrzymaniu
Jeśli testy IRC wykażą, że jesteś na utrzymaniu, możesz kwalifikować się do pewnych ulg i odliczeń podatkowych.
Ulga podatkowa na podatek dochodowy (EITC)
Zdobył kredytowej podatku dochodowego (EITC) jest zwracany kredyt podatkowy dla osób o niskich i par pracy do umiarkowanych dochodach, zwłaszcza z dziećmi. Wysokość świadczenia EITC, które otrzymuje podatnik, zależy od jego dochodów i liczby dzieci.
W wyniku amerykańskiego planu ratunkowego z 2021 r. EITC pierwotnie ograniczał się do 543 USD dla bezdzietnych gospodarstw domowych, a dla tych samych gospodarstw domowych w 2021 r. Wzrasta do 1,50 USD.
Ulga podatkowa na dzieci (CTC)
Podatnicy mogą ubiegać się o ulgę podatkową na dzieci (CTC) w wysokości do 2000 USD na każde dziecko w wieku poniżej 17 lat. W przypadku samotnych rodziców ulga jest zmniejszana o 5% skorygowanego dochodu brutto powyżej 200 000 USD (400 000 USD w przypadku małżeństw). Jeśli kwota kredytu przekracza sumę należnych podatków, podatnicy mogą otrzymać do 1400 USD z salda w formie zwrotu, znanego jako dodatkowa ulga podatkowa na dzieci (ACTC) lub podlegająca zwrotowi CTC.
Należy pamiętać, że w wyniku amerykańskiego planu ratunkowego z 2021 r., Podpisanego przez prezydenta Bidena, limit ulgi podatkowej na dzieci, wcześniej 2000 USD, został podniesiony do 3000 USD dla dzieci w wieku od sześciu do 17 lat i 3600 USD dla dzieci poniżej szóstego roku życia. Kredyt podlega teraz pełnemu zwrotowi;wcześniej tylko 1400 $ podlegało zwrotowi. Zmiany te są częścią amerykańskiej ustawy Relief Act z 2021 r. I obowiązują tylko w roku podatkowym 2021, chyba że zostaną przedłużone dodatkowym aktem Kongresu. Jest wycofywany dla osób samotnych o dochodach powyżej 75 000 USD i par o dochodach powyżej 150 000 USD.
Kredyt na opiekę nad dzieckiem lub osobą pozostającą na utrzymaniu
Możesz ubiegać się o kredyt na opiekę nad dzieckiem i pozostającą na utrzymaniu, jeśli pokryłeś wydatki na opiekę nad osobą uprawnioną, aby umożliwić Tobie (i Twojemu małżonkowi, jeśli składasz wspólny powrót) pracę lub aktywne poszukiwanie pracy. Kwota, którą otrzymujesz, jest procentem kwoty wydatków związanych z pracą, które zapłaciłeś świadczeniodawcy za opiekę nad osobą kwalifikującą się, a odsetek ten zależy od skorygowanego dochodu brutto.
Pierwotnie ograniczony do 35% kwalifikujących się wydatków do 2100 USD, teraz kredyt jest ograniczony do 50% kwalifikujących się wydatków do 4000 USD dla jednej kwalifikującej się osoby i 8000 USD dla dwóch lub więcej osób. Rachunek umożliwia również całkowity zwrot kredytu.
Kredyty edukacyjne
Dwa kredyty edukacyjne to amerykańska ulga podatkowa (AOTC) i pożyczka na naukę przez całe życie (LLC). Jeśli podatnik ma na utrzymaniu osobę uczęszczającą do szkoły wyższej, podatnik będzie mógł ubiegać się o kredyty edukacyjne związane z osobą pozostającą na utrzymaniu.
Ulga podatkowa American Alternative (AOTC) to kredyt pokrywający wydatki związane z kształceniem kwalifikowanym wypłacane kwalifikującemu się studentowi przez pierwsze cztery lata studiów wyższych. Kredyt nauka życia (LLC) jest dla wykwalifikowanego czesnego i związanych z tym wydatków opłaconych kwalifikujących się studentów uczestniczących w kwalifikującym instytucji edukacyjnej.