Kwalifikujący się krewny
Co to jest kwalifikujący się krewny?
Kwalifikujący się krewny to osoba wyznaczona przez federalny kodeks podatku dochodowego, aby mogła być uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu podatnika, przy założeniu, że podatnik zapewnił znaczące wsparcie finansowe kwalifikującemu się krewnemu w trakcie roku podatkowego. Uznanie kwalifikującego się członka rodziny za osobę pozostającą na utrzymaniu nie pozwoli jednak obecnie podatnikowi na skorzystanie z dodatkowego zwolnienia, ponieważ zwolnienie osobiste zostało tymczasowo zniesione na mocy TCJA (Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2018 r.).
Zgodnie z TCJA standardowe odliczenie zostało prawie podwojone, w związku z czym podatnicy nie otrzymują dodatkowego zwolnienia z tytułu ubiegania się o kwalifikującego się krewnego. Kwalifikujący się krewny nie musi być biologicznie spokrewniony z podatnikiem.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikujący się krewny to zasiłek na niekwalifikujące się dziecko w gospodarstwie domowym podatnika, które ma zostać uznane za pozostające na utrzymaniu podatnika.
- Jako osoba pozostająca na utrzymaniu, kwalifikujący się krewny może potencjalnie pozwolić podatnikowi na ulgi podatkowe towarzyszące dodaniu osoby pozostającej na utrzymaniu do gospodarstwa domowego.
- Aby kwalifikować się jako krewny przez IRS, muszą być spełnione cztery warunki.
Zrozumienie kwalifikujących się krewnych
Kwalifikujący się krewny to specyficzny termin o bardzo wyraźnym znaczeniu dla Internal Revenue Service (IRS). Jako kwalifikujący się krewny podatnik może ubiegać się o tę osobę jako osobę pozostającą na utrzymaniu i otrzymać potencjalne ulgi podatkowe, które mogą towarzyszyć dołączeniu tej osoby do gospodarstwa domowego.
Kwalifikujący się krewni to najczęściej starszy krewny, który wrócił do domu, aby zamieszkać i być pod opieką w gospodarstwie domowym. Jako osoba pozostająca na utrzymaniu nie może uzyskiwać dochodu i powinna liczyć na wsparcie ze strony dostawców dochodu gospodarstwa domowego. Małżonek podatnika nie jest uznawany za kwalifikującego się krewnego.
Kwalifikujący się krewny może być w każdym wieku.
IRS wymaga zdania czterech testów, aby dana osoba została zakwalifikowana jako osoba kwalifikująca się do rodziny.
- Kwalifikujący się krewny nie może być kwalifikującym się dzieckiem podatnika ani nikogo innego; żaden podatnik nie może ich żądać w zeznaniu podatkowym jako kwalifikujące się dziecko.
- Kwalifikujący się krewny musi albo mieszkać w gospodarstwie domowym podatnika przez cały rok, albo być spokrewniony z podatnikiem jako dziecko, rodzeństwo, rodzic, dziadek, siostrzenica lub siostrzeniec, ciotka lub wujek, pewien teść lub pewien przyrodni krewny. Ktoś, kto nie jest technicznie spokrewniony z podatnikiem, może zostać krewnym spełniającym warunki, mieszkając z podatnikiem przez cały rok, a ktoś, kto jest spokrewniony z podatnikiem – ale z nim nie mieszka – może być krewnym spełniającym warunki. Za krewnego kwalifikującego się uznaje się osobę, która zmarła w ciągu roku, ale mieszkała z podatnikiem do śmierci lub która urodziła się w ciągu roku i mieszkała z podatnikiem przez resztę roku, mimo że nie mieszkała z podatnikiem przez cały rok.
- Kwalifikujący się krewny musi mieć dochód brutto poniżej 4 200 USD w 2019 r. Kwota ta może rosnąć każdego roku.
- Kwalifikujący się krewny musiał otrzymać ponad połowę swojego rocznego wsparcia finansowego od podatnika.
Wytyczne dotyczące kwalifikacji IRS
Publikacja IRS 501, Zwolnienia, Standardowe odliczenia i Informacje o zgłoszeniu, zawiera szczegółowe informacje na temat spełniania kwalifikujących się testów względnych, informacji na temat bycia kwalifikującym się dzieckiem, zgłoszenia jako głowa gospodarstwa domowego, specjalnych sytuacjach dotyczących opieki i miejsca zamieszkania oraz innych potrąceń. Ta oficjalna publikacja zawiera szczegółowe informacje o szczególnych okolicznościach, w tym o tym, jak złożyć wniosek, gdy kilku podatników udziela wsparcia tej samej osobie; limity wynagrodzenia, stawki godzinowe lub otrzymywanie pieniędzy z innych źródeł w celu utrzymania się poniżej limitu przysługującego uprawnionemu krewnemu; i co kwalifikuje osobę jako mieszkającą czasowo z dala od podatnika.