Zarobiony dochód kredytowy (EIC)
Co to jest kredyt dochodowy?
Kredyt na dochód zarobkowy (EIC) to podlegający zwrotowi kredyt podatkowy, który pomaga niektórym amerykańskim podatnikom o niskichdochodachpoprzez zmniejszenie kwoty należnego podatku w przeliczeniu na dolara. Podatnicy mogą kwalifikować się do zwrotu, jeśli ich ulga podatkowa przekracza ich zobowiązanie podatkowe za dany rok. Ustawodawstwo uchwalone w 2020 r. Uznawało, że w 2020 r. Dochody wielu podatników były niższe niż w 2019 r. Z powodu pandemii COVID;prawo to pozwala podatnikom oprzeć EIC, o który się ubiegają, na swoich zeznaniach podatkowych w 2020 r. na zarobkach z 2019 lub 2020 r. W przypadku deklaracji podatkowych za 2021 r. Ustawa liberalizuje niektóre zasady EIC i udostępnia zwiększoną EIC dla większej liczby bezdzietnych podatników.
Ponieważ dochody wielu podatników w 2020 r. Były niższe niż ich dochody w 2019 r. Z powodu pandemii COVID, EIC wnioskowany w deklaracjach podatkowych w 2020 r. Może opierać się na zarobkach z 2019 lub 2020 r.
Zrozumienie kredytu zarobkowego
Kredyt zarobkowy (EIC), zwany także ulgą podatkową na podatek dochodowy (EITC), został pomyślany jako „plan premii za pracę” w celu uzupełnienia wynagrodzeń pracowników o niskich dochodach, pomocy zrównoważyć wpływ podatków na ubezpieczenie społeczne i zachęcić pracować tak, aby odsunąć ludzi od zasiłku. Nadal jest postrzegany jako ulga podatkowa przeciw ubóstwu.
Karta EIC jest dostępna tylko dla podatników o niskich lub umiarkowanych dochodach, niezależnie od tego, czy mają kwalifikujące się osoby na utrzymaniu. Aby ubiegać się o ulgę za rok 2020, podatnik (lub osoba pozostająca w związku małżeńskim, osoba fizyczna lub jej małżonek) bez kwalifikujących się osób na utrzymaniu musi mieć od 25 do 64 lat i mieszkać w USA przez ponad połowę roku podatkowego.
Ogólnie rzecz biorąc, w 2020 r. Kwalifikujące się osoby pozostające na utrzymaniu obejmują dzieci pozostające na utrzymaniu w wieku poniżej 19 lat; studenci w wieku poniżej 24 lat; lub niepełnosprawne osoby pozostające na utrzymaniu. Procent kredytu, limit zarobków i kwota kredytu różnią się w zależności od statusu podatnika i liczby osób na utrzymaniu. Czynniki te określają również zakres stopniowego wycofywania dochodów, w którym kredyt zmniejsza się do zera. Kredyt nie jest dozwolony powyżej pułapu dla zakresu wycofywania.
Aby kwalifikować się do EIC, podatnik musi mieć zarobki, ale nie może mieć dochodu z inwestycji przekraczającego określony poziom, ustalony na 3650 USD na 2020 r. Wymagania dotyczące wieku, pokrewieństwa i miejsca zamieszkania mają również zastosowanie do kwalifikujących się osób pozostających na utrzymaniu. Kredyt zmniejsza kwotę należnego podatku w przeliczeniu na dolara. Jeżeli kwota EIC jest większa niż kwota podatku należnego od podatnika, podatnikowi może przysługiwać zwrot.
Jak działają wypracowane kredyty dochodowe
Ulga podatkowa zmniejsza wartość zobowiązania podatnika, dolar za dolara. Na przykład osoba fizyczna, która ma rachunek podatkowy w wysokości 2900 USD i może ubiegać się o 529 USD kredytu, będzie winna 2900 USD – 529 USD = 2371 USD. Ta niższa kwota to suma, którą podatnik musi wpłacić do Internal Revenue Service (IRS) za rok. Jeśli podatnik ma całkowite zobowiązanie podatkowe w wysokości 1000 USD i ulgę w wysokości 1500 USD, powinien być uprawniony do zwrotu 500 USD.
EIC jest jedną z najważniejszych ulg podatkowych dostępnych dla indywidualnych podatników. Aby zakwalifikować się do EIC w 2020 r., Podatnik musi być obywatelem USA lub obcokrajowcem będącym rezydentem USA przez cały rok i posiadać ważny numer ubezpieczenia społecznego przed terminem składania zeznania podatkowego. Kwota ulgi, o jaką można ubiegać się w zeznaniu podatkowym, zależy od rocznego dochodu uzyskanego przez podatnika za rok podatkowy, statusu zgłoszenia oraz liczby kwalifikujących się osób pozostających na utrzymaniu podatnika.
Kwalifikowana osoba pozostająca na utrzymaniu w rozumieniu przepisów podatkowych to dziecko, które jest z podatnikiem spokrewnione z urodzenia, przysposobienia lub opieki zastępczej. Dziecko może być również rodzeństwem lub dzieckiem rodzeństwa, np. Siostrzenicą lub siostrzeńcem. Na koniec roku podatkowego kwalifikujący się na utrzymaniu powinien mieć mniej niż 19 lat lub mniej niż 24 lata, jeśli studiuje w pełnym wymiarze godzin, tj. Jest zapisany na co najmniej pięć miesięcy w roku;lub trwale i całkowicie niepełnosprawni w dowolnym momencie w 2020 roku, niezależnie od wieku. W każdym przypadku podatnik musi być starszy od osoby pozostającej na utrzymaniu, chyba że osoba pozostająca na utrzymaniu jest trwale niepełnosprawna. Informacje o kwalifikujących się dzieciach należy podać w załączniku EIC złożonym wraz z formularzem podatnika 1040.
Kwalifikacja do kredytu zarobkowego
Aby kwalifikować się do EIC, dochód podatnika i skorygowany dochód brutto (AGI) muszą znajdować się poniżej pewnych limitów dochodu. Na rok podatkowy 2020 limity poziomu dochodu, kwoty kredytu i dochodu z inwestycji dla podatnika stanu wolnego lub pozostającego w związku małżeńskim różnią się w zależności od liczby kwalifikujących się osób pozostających na utrzymaniu w gospodarstwie domowym i zostały przedstawione w poniższej tabeli:
Jak pokazano w powyższej tabeli, osoba składająca wniosek bez osób na utrzymaniu zarabiających mniej niż 15 280 USD w 2020 r. Kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości do 538 USD. Z drugiej strony podatnik będący w związku małżeńskim i małżonek składający wniosek wspólnie, mając dwoje dzieci kwalifikujących się na utrzymaniu, mogą ubiegać się o maksymalny EIC w wysokości 5920 USD, jeśli łączny dochód pary w 2020 r. Jest niższy niż 53,330 USD.
Podatnik będący w związku małżeńskim składający wniosek osobno na ogół nie kwalifikuje się do tego kredytu. Prawo podatkowe przewiduje specjalne zasady EIC dla duchownych i członków wojska stacjonujących za granicą, a także szczególne zasady koordynujące ulgę z przepisami podatkowymi obowiązującymi w Portoryko, Guam i Samoa Amerykańskie.
Zmiany w odliczeniu dochodu uzyskanego w zeznaniach podatkowych za 2021 r
Amerykański plan ratunkowy z 2021 r. Zrewidował szereg zasad EIC na rok podatkowy 2021, aw szczególności zwiększył wysokość i zasady kwalifikowalności EIC dla podatników bez kwalifikujących się osób na utrzymaniu.
Podczas gdy roczne korekty inflacji powinny zwiększyć pułapy dochodu na 2021 r., Przedziały wycofywania i limity kredytowe dla wszystkich kwalifikujących się podatników, stawki kredytu i wycofywania dla podatników bez kwalifikujących się osób na utrzymaniu wzrosną z 7,65% do 15,3%; maksymalna kwota dochodu uzyskanego za kredyt i kwota wycofania wzrośnie odpowiednio do 9820 USD i 11 610 USD. Również w 2021 r. Ustawa obniża próg wieku dla podatników nieposiadających kwalifikujących się osób na utrzymaniu do 19 lat i znosi ten pułap.
W 2021 r. Pułap dochodów z inwestycji, który obecnie wynosi 3650 USD, wzrośnie do 10 000 USD. Nowe przepisy, bardziej spójne z obecną praktyką prawa rodzinnego, umożliwią EIC składane oddzielnie zeznania, jeśli zostaną spełnione wymogi dotyczące umów prawnych i warunków mieszkaniowych. Ponadto, podobnie jak w szczególnym pandemii reguły ulgi na 2020 powraca, powraca składane za rok podatkowy 2021 będzie mógł oprzeć kredytu od dochodów podatnika za 2019 lub 2021.