Pożyczanie z planu emerytalnego
Większość kwalifikowanych programów – takich jak 401 (k) lub 403 (b) – oferuje pracownikom możliwość zaciągania pożyczek z własnych aktywów emerytalnych i spłaty tej kwoty wraz z odsetkami na ich własne konto emerytalne. Podczas gdy większość z nas wolałaby nie brać pieniędzy z naszych planów emerytalnych przed przejściem na emeryturę, czasami pozostaje nam bez alternatywy.
Jeśli znajdziesz się w trudnej sytuacji finansowej, możesz rozważyć uzyskanie pożyczki na zaspokojenie swoich bieżących potrzeb finansowych. Pytanie brzmi, czy powinieneś pożyczyć pieniądze z planu emerytalnego, czy też powinieneś rozważyć inne alternatywy? Odpowiedź zależy od kilku czynników, które omówimy. Przyjrzymy się również ogólnym wytycznym dotyczącym pożyczek w ramach planu.
Kluczowe wnioski
- Większość programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę jest dopuszczona przez IRS do udzielania pożyczek uczestnikom, ale pożyczanie od IRA jest zabronione.
- Pożyczki z programów kwalifikowanych podlegają limitom i określonym warunkom spłaty.
- Chociaż przepisy zezwalają sponsorom planu na oferowanie pożyczek, mogą oni nie zdecydować się na dalsze ograniczanie kwot pożyczek i innych przepisów lub ich nie ograniczać.
- Aby zdecydować, czy pożyczka z planu emerytalnego jest najlepszym wyborem, weź pod uwagę cel pożyczki i jej rzeczywisty koszt, taki jak utrata odroczonego podatku wzrostu zwrotów z inwestycji.
Czy powinieneś pożyczyć od swojego planu emerytalnego?
Zanim zdecydujesz się na zaciągnięcie pożyczki z konta emerytalnego, skonsultuj się z doradcą finansowym, który pomoże Ci zdecydować, czy jest to najlepsza opcja, czy też lepiej byłoby uzyskać pożyczkę w instytucji finansowej lub z innych źródeł. Poniżej przedstawiono kilka czynników, które należałoby wziąć pod uwagę.
Cel pożyczki
Planista finansowy może pomyśleć, że dobrym pomysłem jest skorzystanie z pożyczki w ramach planu kwalifikowanego w celu spłaty wysokoprocentowego zadłużenia karty kredytowej, zwłaszcza jeśli salda kredytowe są duże, a kwoty spłaty są znacznie wyższe niż kwota spłaty dla planu kwalifikowanego pożyczka.
Jednak osoba zajmująca się planowaniem finansowym może uznać, że nie ma sensu finansować skorzystania z pożyczki, aby zabrać Ciebie i Twoich znajomych na rejs po Karaibach lub kupić samochód na 16. urodziny dziecka.
Rzeczywisty koszt pożyczki
Zaletą zaciągnięcia pożyczki jest to, że odsetki, które spłacasz od kwalifikowanej pożyczki w ramach planu, są spłacane na Twoje konto w ramach planu zamiast do instytucji finansowej. Upewnij się jednak, że porównujesz oprocentowanie kwalifikowanej pożyczki na plan z pożyczką od instytucji finansowej. Która jest wyższa? Czy jest jakaś znacząca różnica?
Wadą jest to, że aktywa usunięte z konta jako pożyczka tracą korzyść w postaci odroczonego podatku dochodowego. Ponadto kwoty wykorzystane do spłaty pożyczki pochodzą z aktywów po opodatkowaniu, co oznacza, że podatki od tych kwot zostały już zapłacone. W przeciwieństwie do składek, które możesz wpłacić na swoje konto planu 401 (k), te spłacone kwoty nie są odroczone podatkowo.2
IRS pozwala teraz pożyczkobiorcom na dalsze wnoszenie wkładu w ich plany 401 (k), ale sprawdź, czy twój wymaga zawieszenia składek 401 (k) na pewien okres po otrzymaniu pożyczki z planu. Spowodowałoby to również przerwanie wszelkich dopasowań pracodawcy do Twoich składek. Jeśli tak jest w przypadku twojego planu 401 (k), będziesz chciał rozważyć konsekwencje tej zawieszonej możliwości zasilenia twojego konta emerytalnego.
Zasady pożyczki w ramach planu kwalifikowanego
Przepisy zezwalają kwalifikowanym planom na oferowanie pożyczek, ale plan nie musi zawierać tych przepisów. Aby ustalić, czy kwalifikowany plan, w którym uczestniczysz, oferuje pożyczki, skontaktuj się z pracodawcą lub administratorem planu. Chcesz również dowiedzieć się o wszelkich ograniczeniach dotyczących pożyczki.
Jeśli nadal posiadasz 401 (k) u byłego pracodawcy, nie możesz wziąć pożyczki z tego konta.
Niektóre plany, na przykład, zezwalają na udzielanie pożyczek tylko na te, które określają jakotrudne okoliczności, takie jak groźba eksmisji z domu z powodu niezdolności do opłacenia czynszu lub kredytu hipotecznego lub konieczność poniesienia kosztów leczenia lub kosztów szkolnictwa wyższego na Ty lub członek rodziny.
Ogólnie plany te wymagają udowodnienia, że wyczerpałeś pewne inne zasoby. Z drugiej strony, niektóre plany umożliwią Ci zaciągnięcie pożyczki z planu z dowolnego powodu i mogą nie wymagać ujawnienia celu pożyczki.
Twój pracodawca może mieć specjalne formularze, które musisz wypełnić, aby ubiegać się o pożyczkę. Jeśli chcesz wystąpić o pożyczkę w ramach kwalifikowanego planu, skontaktuj się z pracodawcą lub administratorem planu w sprawie wymagań dotyczących dokumentacji.
Maksymalna kwota pożyczki
Kwalifikowany plan musi obsługiwać pożyczki zgodnie z przepisami, z których jednym jest ograniczenie kwot pożyczki. Maksymalna kwota może pożyczyć od wykwalifikowanego planu jest albo 50% swojego nadanej równowagi lub $ 50000, którakolwiek jest mniejsza.
Wyjątek może mieć zastosowanie, jeśli konto osoby fizycznej ma mniej niż 10 000 USD. W tym scenariuszu osoba fizyczna może pożyczyć do 10 000 USD z konta.
Poniżej znajduje się kilka przykładów przedstawiających maksymalne kwoty pożyczki.
Przykład 1
Jane ma saldo konta w wysokości 90 000 USD w planie ABC Company 401 (k). Z tej kwoty 60 000 USD stanowi saldo osobiste Jane. Jane może pożyczyć do 30 000 USD z planu, co stanowi 50% jej posiadanego salda i mniej niż 50 000 USD.
Przykład 2
Jim ma saldo konta w wysokości 200 000 USD w planie 401 (k) firmy ABC. Jim jest w 100% wyposażony. Chociaż 50% posiadanego salda Jima wynosi 100 000 USD, może on pożyczyć tylko do 50 000 USD, co jest limitem pożyczkowym, którego żaden pracownik nie może przekroczyć.
Przykład 3
Mary ma saldo konta w wysokości 10 000 USD w planie 401 (k) firmy ABC. Mary jest w 100% ubrana. Maria może pożyczyć do 10 000 $ z planu, mimo że 10 000 $ x 50% = 5 000 $.
Wyjątek stanowi zezwolenie Marii na pożyczenie więcej niż 50% jej salda na koncie, pod warunkiem, że kwota ta nie przekracza 10 000 USD. Ten wyjątek jest teraz dozwolony we wszystkich kwalifikujących się planach, więc sprawdź najpierw.
Spłata kredytu emerytalnego
Ogólnie rzecz biorąc, pożyczki objęte kwalifikowanym planem muszą być spłacane w ciągu pięciu lat. Wyjątek stanowi sytuacja, w której pożyczka jest przeznaczona nazakup podstawowego miejsca zamieszkania. Należy pamiętać, że pracodawca może zażądać pełnej spłaty w przypadku rozwiązania stosunku pracy lub decyzji o odejściu.
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.Wydłużyła termin spłaty pożyczki w przypadku odejścia z pracy.Wcześniej,jeśli Twoje zatrudnienie kończyło się przed spłatą pożyczki, zwykle istniało 60-dniowe okno na spłatę zaległego salda. Począwszy od 2018 r., Przegląd podatkowy wydłużył ten okres do terminu płatności federalnego zeznania podatkowego, w tym przedłużenia składania wniosków.
Jeśli w tym momencie nie jesteś w stanie spłacić kwoty, a pożyczka jest w dobrej kondycji, kwota może zostać potraktowana jako wypłata podlegająca opodatkowaniu. Kwota zostanie zgłoszona Tobie i IRS na formularzu 1099-R. Kwota takwalifikuje się do rolowania, więc jeśli jesteś w stanie wymyślić kwotę w ciągu 60 dni, możesz wpłacić składkę rolowaną na kwalifikujący się plan emerytalny, unikając w ten sposób podatku dochodowego. Pamiętaj, że jeśli masz mniej niż 59 lat, prawdopodobnie będziesz również winien karę za wcześniejsze wycofanie, chyba żespełniszokreślone wyjątki.
Harmonogram spłaty kredytu
Dlakredytów objętych planem kwalifikowanym sporządzany jest harmonogram spłat, podobnie jak dla kredytów udzielanych przez instytucje finansowe. Harmonogram spłat zawiera harmonogram spłat oraz kwotę spłaty wraz z odsetkami. Przepisy wymagają dokonywania spłat kredytu w ramach planu kwalifikowanego w kwotach zamortyzowanych co najmniej raz na kwartał;w przeciwnym razie pożyczka mogłaby być traktowana jako transakcja podlegająca obowiązkowi zgłoszenia i podlegająca opodatkowaniu.
Twój pracodawca może wprowadzić wyjątki pozwalające na odroczenie spłaty kredytu w określonych przypadkach. Na przykład, jeśli jesteś w siłach zbrojnych, twoje spłaty mogą zostać zawieszone przynajmniej na okres, w którym byłeś w czynnej służbie. Okres spłaty pożyczki wydłuża się wtedy o okres, w którym byłeś na służbie.
Ponadto, jeśli w czasie urlopu od pracodawcy Twoje wynagrodzenie zostało obniżone do poziomu, w którym Twoje wynagrodzenie jest niewystarczające na spłatę kredytu, Twój pracodawca może zawiesić spłatę kredytu na rok. W przeciwieństwie do wyjątku dla aktywnych członków sił zbrojnych, okres spłaty pożyczki nie jest przedłużany z powodu urlopu. Zamiast tego może być konieczne zwiększenie zaplanowanych kwot płatności, aby spłacić pożyczkę w pierwotnie zaplanowanym terminie.
Pożyczki, które nie spełniają wymogów regulacyjnych, można uznać za „uznane wypłaty”. Na przykład, jeśli spłaty pożyczki nie są dokonywane co najmniej raz na kwartał, pozostałe saldo jest traktowane jako wypłata, która nie podlega rolowaniu, co oznacza, że kwota będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jeśli nadal będziesz uczestniczyć w planie po wystąpieniu domniemanej dystrybucji, nadal musisz spłacać pożyczkę. Kwoty te są traktowane jako podstawa (tj. Składki po opodatkowaniu ) i nie będą podlegały opodatkowaniu w momencie wypłaty.
IRA
Ogólnie rzecz biorąc, nie możesz zaciągnąć pożyczki w swoim IRA, ponieważ skutkowałoby to zabronioną transakcją, która jest sprzeczna z określonymi obszarami Kodeksu Podatkowego. Jeśli otrzymasz pożyczkę z IRA, fundusz emerytalny przestanie istnieć, a cała kwota planu zostanie uwzględniona w dochodzie właściciela podlegającym opodatkowaniu.
Specjalne uwagi związane z COVID-19
Pewne zmiany dotyczące kar za wycofanie planu emerytalnego i zobowiązań podatkowych zostały wprowadzone po wejściu w życie ustawy opomocy, uldze i bezpieczeństwie gospodarczym w marcu 2020 r.(CARES), a następnie 19 czerwca 2020 r., Zgodnie z dodatkowymi wytycznymi IRS.
Pierwotne zmiany dotyczyły tego, co prawo nazywa kwalifikującym się uczestnikiem – osoby, u której zdiagnozowano COVID-19, u współmałżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu zdiagnozowano COVID-19 lub doświadczyła zwolnienia, urlopu, redukcji godzin lub niezdolności do praca z powodu COVID-19 lub brak opieki nad dziećmi z powodu COVID-19.
Najnowsze wytyczne IRS rozszerzają definicję kwalifikującego się uczestnika o osoby, którym oferta pracy została wycofana lub data rozpoczęcia pracy została opóźniona z powodu koronawirusa. Obejmuje to teraz również zezwolenie ich małżonkom, nawet jeśli nadal są zatrudnieni, na wycofanie do 100 000 dolarów z planu emerytalnego.
Uprawnieni uczestnicy mogą dokonać wcześniejszej wypłaty do 100 000 $ z 401 (k) s, 403 (b) s, 457s i tradycyjnych IRA bez płacenia 10% kary. Osoba fizyczna ma do trzech lat na zapłacenie podatków za wcześniejszą wypłatę lub ponowne wpłacenie pieniędzy z powrotem na konto emerytalne (w przeciwieństwie do standardowego wymogu spłaty wynoszącego 60 dni).4
Plany emerytalne nie są prawnie zobowiązane do zaakceptowania tej zmiany zasad wcześniejszego wypłaty, ale oczekuje się, że większość planów pójdzie w ich ślady. Prawo obejmuje wypłaty między 1 stycznia 2020 r. A 30 grudnia 2020 r.7
Podsumowanie
Przed zaciągnięciem pożyczki z oszczędności emerytalnych należy ustalić, że jest to najlepsza decyzja finansowa, biorąc pod uwagę cel, koszt i przyszły efekt pożyczki. Pamiętaj, aby skontaktować się z doradcą finansowym, aby uzyskać pomoc w podjęciu tej ważnej decyzji.