Bilans a rachunek zysków i strat: jaka jest różnica?
Bilans oraz rachunku przepływów pieniężnych.
Kluczowe wnioski
- Bilans przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny spółki w określonym momencie.
- Bilans daje zarówno inwestorom, jak i wierzycielom obraz tego, jak efektywnie zarząd spółki wykorzystuje swoje zasoby.
- Rachunek zysków i strat (P&L) podsumowuje przychody, koszty i wydatki poniesione w danym okresie.
- Rachunek zysków i strat zawiera informacje o tym, czy firma może generować zyski poprzez zwiększanie przychodów, redukcję kosztów lub jedno i drugie.
Bilans
Bilans przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny spółki w określonym momencie. Stanowi podstawę do obliczania stóp zwrotu i oceny struktury kapitałowej firmy . To sprawozdanie finansowe przedstawia migawkę tego, co firma posiada i jest winna, a także kwoty zainwestowane przez akcjonariuszy.
Bilans pokazuje zasoby lub aktywa firmy, a także pokazuje, w jaki sposób te aktywa są finansowane – czy to poprzez zadłużenie w zobowiązaniach, czy przez emisję kapitału własnego, jak pokazano w kapitale własnym. Bilans daje zarówno inwestorom, jak i wierzycielom obraz tego, jak efektywnie zarząd spółki wykorzystuje swoje zasoby. Bilans, podobnie jak inne sprawozdania finansowe, służy do przeprowadzania analiz finansowych i obliczania wskaźników finansowych. Poniżej znajduje się kilka przykładów pozycji w typowym bilansie.
Majątek
- Gotówka i ekwiwalenty gotówki. Są to najbardziej płynne aktywa, do których mogą należeć bony skarbowe (bony skarbowe), krótkoterminowe certyfikaty depozytowe (CD) oraz gotówka.
- Rynkowe papiery wartościowe. Ta kategoria obejmuje udziałowe i dłużne papiery wartościowe, dla których istnieje płynny rynek.
- Należności. Znane również jako należności, reprezentują pieniądze należne firmie od klientów.
- Inwentaryzacja. Obszar ten obejmuje wszystkie towary dostępne do sprzedaży.
Zadłużenie
- Dług. Obejmuje bieżącą część zadłużenia długoterminowego i zadłużenia bankowego.
- Narzut. Uwzględnia to takie zobowiązania finansowe, jak czynsz, podatki i media.
- Zobowiązania. Obejmuje to zarówno wynagrodzenia, jak i należne dywidendy.
Kapitał własny
Kapitał własny jest równy całkowitym aktywom firmy pomniejszonym o jej łączne zobowiązania i jest jednym z najpowszechniejszych wskaźników finansowych stosowanych przez analityków w celu określenia kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Kapitał własny reprezentuje wartość netto spółki, czyli kwotę, która zostałaby zwrócona akcjonariuszom, gdyby wszystkie aktywa spółki zostały zlikwidowane, a wszystkie jej długi spłacone.
Zyski zatrzymane są rejestrowane w kapitale własnym i odnoszą się do odsetka zysków netto niewypłaconych jako dywidendy, ale zatrzymanych przez spółkę w celu ponownego zainwestowania w jej podstawową działalność lub spłaty zadłużenia.
Bilans próbny a bilans
Należy zauważyć, że saldo próbne różni się od bilansu. To raport wewnętrzny, który pozostaje w dziale księgowości. Z drugiej strony bilans to sprawozdanie finansowe przekazywane innym działom, inwestorom i pożyczkodawcom.
Saldo próbne zawiera informacje finansowe na poziomie konta, takie jak konta księgi głównej, i dlatego jest bardziej szczegółowe. Ostatecznie informacje z bilansu próbnego są wykorzystywane do sporządzania sprawozdań finansowych za dany okres.
W przeciwieństwie do tego, bilans agreguje wiele kont, sumując liczbę aktywów, pasywów i kapitału własnego w ewidencji księgowej w określonym czasie. Bilans obejmuje nierozliczone wydatki, naliczone dochody i wartość zapasów końcowych, podczas gdy bilans próbny nie. Ponadto bilans musi być zgodny ze standardowym formatem opisanym w standardach rachunkowości, takich jak Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) lub ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).1
1:18
Zestawienie zysków i strat (P&L)
Rachunek zysków i strat, często nazywany rachunkiem zysków i strat, to sprawozdanie finansowe, które podsumowuje przychody, koszty i wydatki poniesione w określonym okresie, zwykle w roku obrotowym lub kwartale. Te rekordy dostarczają informacji o zdolności firmy (lub jej braku) do generowania zysku poprzez zwiększanie przychodów, redukcję kosztów lub jedno i drugie. Wiele terminów w rachunku zysków i strat to „zestawienie zysków i strat”, „zestawienie operacji”, „zestawienie wyników finansowych” oraz „rachunek zysków i strat”.
Top Line i Bottom Line
Rachunek zysków i strat górną linią, i odejmuje koszty prowadzenia działalności, w tym koszt sprzedanych towarów, koszty operacyjne, wydatki podatkowe, koszty odsetek i wszelkie inne wydatki czasami określane jako „nadzwyczajne” lub wydatki „jednorazowe”. Różnica, zwany dolnym wierszu, jest dochód netto, określany również jako zysk lub zarobków.
Zrealizowane zyski i straty
Rachunek zysków i strat ujawnia zrealizowane zyski lub straty firmy za określony czas, porównując łączne przychody z łącznymi kosztami i wydatkami firmy. Z biegiem czasu może pokazać zdolność firmy do zwiększania zysków poprzez redukcję kosztów i wydatków lub zwiększanie sprzedaży. Firmy publikują zestawienia zysków i strat corocznie na koniec roku obrotowego firmy, a także mogą publikować je co kwartał. Księgowi, analitycy i inwestorzy uważnie analizują rachunek zysków i strat, analizując przepływy pieniężne i możliwości finansowania dłużnego.
Przychody i wydatki
Z księgowego punktu widzenia przychody i wydatki są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia , a nie w momencie wpływania lub wypływu pieniędzy. Szczególnie korzystnym aspektem rachunku zysków i strat jest to, że wykorzystuje on przychody i koszty operacyjne i nieoperacyjne, zgodnie z definicją podaną przez Internal Revenue Service (IRS) i GAAP.
Bilans uwzględnia określony moment w czasie, podczas gdy rachunek zysków i strat dotyczy ustalonego okresu.
Bilans a rachunek zysków i strat
Chociaż bilans i rachunek zysków i strat zawierają niektóre z tych samych informacji finansowych – w tym przychody, wydatki i zyski – istnieją między nimi istotne różnice. Oto główny z nich: Bilans przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny akcjonariuszy w określonym momencie, podczas gdy rachunek zysków i strat podsumowuje przychody, koszty i wydatki firmy w określonym okresie.
Cel każdego oświadczenia
Każdy dokument jest zbudowany w nieco innym celu. Bilanse są budowane szerzej, ujawniając, co firma posiada i jest winna, a także wszelkie inwestycje długoterminowe. W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat pełna wartość inwestycji długoterminowych lub długów pojawia się w bilansie. Nazwa „bilans” wywodzi się ze sposobu, w jaki trzy główne konta ostatecznie się równoważą i wyrównują. Wszystkie aktywa są wymienione w jednej sekcji, a ich suma musi być równa sumie wszystkich pasywów i kapitału własnego.
Rachunek zysków i strat odpowiada na bardzo konkretne pytanie: czy firma jest rentowna? Podczas gdy księgowi używają zestawienia zysków i strat do oceny dokładności transakcji finansowych – a inwestorzy używają zestawienia zysków i strat do oceny kondycji firmy – firma sama może przejrzeć własne zestawienie dla celów produktywnych. Dokładne monitorowanie sprawozdań finansowych wskazuje, gdzie przychody są wysokie, a wydatki są ponoszone efektywnie. Jest też odwrotnie. Na przykład firma może zauważyć rosnącą sprzedaż, ale malejące zyski i poszukiwać nowych rozwiązań obniżających koszty działalności.
Zysk a wartość całkowita
Rachunek zysków i strat pokazuje dochód netto, co oznacza, czy firma jest na minusie, czy też nie. Bilans pokazuje, ile faktycznie jest warta firma, czyli jej całkowitą wartość. Chociaż oba te sposoby są nieco nadmiernie uproszczone, często tak właśnie interpretuje się rachunek zysków i strat oraz bilans przez inwestorów i pożyczkodawców.
Należy pamiętać, że inwestorzy powinni uważać, aby nie pomylić zysków / zysków z przepływami pieniężnymi. Firma może działać z zyskiem bez generowania przepływów pieniężnych lub generować przepływy pieniężne bez generowania zysków.
Jak obliczane są wyciągi
Rachunek zysków i strat wymaga, aby księgowi zsumowali przychody firmy z jednej części, a wszystkie wydatki w innej. Całkowitą kwotę wydatków odejmuje się od całkowitych przychodów, co skutkuje zyskiem lub stratą. Bilans składa się z kilku różnych obliczeń, które są przeprowadzane jako reprezentacje jednej podstawowej formuły:
Aktywa = pasywa + kapitał własny właściciela
Podsumowanie
Bilans i rachunek zysków i strat, używane razem z innymi dokumentami finansowymi, mogą służyć do oceny efektywności operacyjnej, rocznej spójności i kierunku organizacyjnego firmy. Z tego powodu liczby podawane w każdym dokumencie są analizowane przez inwestorów i kierownictwo firmy. Chociaż prezentacja tych oświadczeń różni się nieznacznie w zależności od branży, duże rozbieżności między rocznym traktowaniem któregokolwiek z dokumentów są często uważane za sygnał ostrzegawczy.
Zdolność firmy (lub niezdolność) do konsekwentnego generowania zysków w czasie jest głównym czynnikiem wpływającym na ceny akcji i wyceny obligacji. Z tego powodu każdy inwestor powinien być ciekawy wszystkich sprawozdań finansowych – w tym rachunku zysków i strat oraz bilansu – każdej interesującej nas firmy. Po dokonaniu przeglądu jako grupa, te sprawozdania finansowe należy następnie porównać ze sprawozdaniami innych firm z branży w celu uzyskania wzorców wydajności i zrozumienia wszelkich potencjalnych trendów rynkowych.