4 maja 2021 16:05

Gotówka i ekwiwalenty gotówki (CCE)

Co to są środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (CCE)?

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych odnoszą się do pozycji w bilansie, która przedstawia wartość aktywów przedsiębiorstwa, które są gotówką lub mogą zostać natychmiast zamienione na gotówkę. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki bankowe i zbywalne papiery wartościowe, które są dłużnymi papierami wartościowymi z terminem zapadalności poniżej 90 dni. Jednak ekwiwalenty środków pieniężnych często nie obejmują kapitału własnego ani udziałów, ponieważ mogą zmieniać się pod względem wartości.

Przykłady ekwiwalentów środków pieniężnych obejmują papiery komercyjne, bony skarbowe i krótkoterminowe obligacje rządowe o terminie zapadalności do trzech miesięcy. Zbywalne papiery wartościowe i pakiety akcji na rynku pieniężnym są uważane za ekwiwalenty środków pieniężnych, ponieważ są płynne i nie podlegają istotnym wahaniom wartości.

Zrozumienie gotówki i ekwiwalentów gotówki (CCE)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to grupa aktywów należących do firmy. Dla uproszczenia łączna wartość gotówki w kasie obejmuje przedmioty o charakterze podobnym do gotówki. Jeśli firma posiada środki pieniężne lub ich ekwiwalenty, suma tych aktywów jest zawsze pokazywana w górnej linii bilansu. Dzieje się tak, ponieważ środki pieniężne i ich ekwiwalenty są aktywami obrotowymi, co oznacza, że ​​są najbardziej płynnymi z aktywów krótkoterminowych.



Spółki posiadające pokaźną ilość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów mogą pozytywnie odzwierciedlać ich zdolność do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań dłużnych.

Kluczowe wnioski

  • Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych odnoszą się do pozycji w bilansie, która przedstawia wartość aktywów przedsiębiorstwa, które są gotówką lub mogą zostać natychmiast zamienione na gotówkę.
  • Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki bankowe i zbywalne papiery wartościowe, takie jak papiery komercyjne i krótkoterminowe obligacje rządowe.
  • Ekwiwalenty środków pieniężnych powinny mieć trzymiesięczny lub krótszy termin zapadalności.

Rodzaje środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty pomagają firmom w zaspokojeniu potrzeb w zakresie kapitału obrotowego, ponieważ te płynne aktywa są wykorzystywane do spłaty bieżących zobowiązań, którymi są krótkoterminowe długi i rachunki.

Gotówka

Gotówka to pieniądz w formie waluty, który obejmuje wszystkie rachunki, monety i banknoty. Lokata płatna na żądanie to rodzaj rachunku, z którego można w każdej chwili pobrać środki bez konieczności powiadamiania o tym instytucji. Przykłady rachunków z lokatą na żądanie obejmują rachunki bieżące i rachunki oszczędnościowe. Wszystkie salda rachunków na żądanie na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego są uwzględnione w sumach gotówkowych.

Obca waluta

Firmy posiadające więcej niż jedną walutę mogą doświadczyć ryzyka związanego z wymianą walut. Waluta z innych krajów musi zostać przeliczona na walutę sprawozdawczą na potrzeby sprawozdawczości finansowej. Przeliczenie powinno przynieść wyniki porównywalne z tymi, które miałyby miejsce, gdyby firma zakończyła operacje przy użyciu tylko jednej waluty. Straty kursowe wynikające z dewaluacji waluty obcej nie są wykazywane w środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach. Straty te są wykazywane na koncie sprawozdawczości finansowej zwanym „skumulowanymi innymi całkowitymi dochodami”.

Ekwiwalent w gotówce

Ekwiwalenty środków pieniężnych to inwestycje, które można łatwo zamienić na środki pieniężne. Inwestycja musi być krótkoterminowa, zwykle z maksymalnym okresem inwestycji wynoszącym trzy miesiące lub krócej. Jeśli inwestycja zapadnie w terminie dłuższym niż trzy miesiące, powinna zostać zaklasyfikowana na koncie o nazwie „inne inwestycje”. Ekwiwalenty gotówki powinny być wysoce płynne i łatwo sprzedawane na rynku. Kupujący te inwestycje powinni być łatwo dostępni.

Należy znać kwoty ekwiwalentów gotówki w dolarach. Dlatego wszystkie ekwiwalenty gotówki muszą mieć znaną cenę rynkową i nie powinny podlegać wahaniom cen. Nie można oczekiwać, że wartość ekwiwalentów środków pieniężnych zmieni się znacząco przed wykupem lub zapadalnością.

Świadectwa depozytowe można uznać za ekwiwalent pieniężny w zależności od terminu zapadalności. Uprzywilejowane udziały w kapitale własnym można uznać za ekwiwalent pieniężny, jeżeli zostały nabyte na krótko przed datą wykupu i nie oczekuje się, że będą podlegać istotnym wahaniom wartości.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty nie obejmują

Istnieją pewne wyjątki od zaliczania aktywów krótkoterminowych i aktywów obrotowych do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Zabezpieczenie kredytu

Wyjątki mogą dotyczyć krótkoterminowych instrumentów dłużnych, takich jak bony skarbowe, jeżeli są one wykorzystywane jako zabezpieczenie niespłaconej pożyczki lub linii kredytowej. Ograniczone bony skarbowe należy zgłaszać osobno. Innymi słowy, nie mogą istnieć ograniczenia dotyczące zamiany któregokolwiek z papierów wartościowych wymienionych jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Inwentarz

Zapasy, które firma ma na stanie, nie są uważane za ekwiwalent gotówki, ponieważ mogą nie zostać łatwo zamienione na gotówkę. Ponadto wartość zapasów nie jest gwarantowana, co oznacza, że ​​nie ma pewności co do kwoty, jaką otrzymamy za ich likwidację.