Jakie są przykłady kosztów sprzedaży towarów (COGS) dla firm prowadzących sprzedaż online?
Popularność rynków internetowych, takich jak eBay i Etsy, zaowocowała ekspansją firm, które prowadzą transakcje na tych rynkach. Niektóre firmy działają wyłącznie poprzez sprzedaż detaliczną online, wykorzystując światowy rynek docelowy i niskie koszty operacyjne. Firmy te, choć nietradycyjne, nadal muszą płacić podatki i przygotowywać dokumenty finansowe, jak każda inna firma. Powinni również rozliczać swoje zapasy i korzystać z odliczeń podatkowych, podobnie jak inni sprzedawcy detaliczni, w tym wykazu kosztów sprzedanych towarów (COGS) w rachunku zysków i strat.
Koszt sprzedanych towarów (COGS)
Koszt sprzedanych towarów to termin księgowy używany do opisania wydatków poniesionych na wytworzenie towarów lub usług sprzedawanych przez firmę. Są to tylko koszty bezpośrednie i tylko firmy, które mają produkt lub usługę do sprzedaży, mogą umieszczać KWS w rachunku zysków i strat. Po odjęciu od przychodów KWS pomaga określić zysk brutto firmy. Najczęstszym sposobem obliczania KWS jest pobranie początkowej rocznej ilości zapasów, dodanie wszystkich zakupów, a następnie odjęcie zapasów na koniec roku od tej sumy.
Przykłady tego, co można określić jako KWS, obejmują koszty materiałów, robocizny, cenę hurtową odsprzedawanych towarów, na przykład w sklepach spożywczych, koszty ogólne i magazynowanie. Wszelkie materiały eksploatacyjne, które nie są używane bezpośrednio do produkcji produktu, nie są uwzględniane w KWS.
Koszt sprzedanych towarów (COGS) i sprzedawcy internetowi
Chociaż działają inaczej niż tradycyjne firmy detaliczne, firmy internetowe mogą ponosić większość tych samych kosztów. Na przykład firma, która tworzy i sprzedaje widget za pośrednictwem serwisu eBay ( surowce użyte do utworzenia widgetu jako KWS. Gdy te surowce są wysyłane do miejsca prowadzenia działalności, nawet do domu, koszty wysyłki wliczają się do KWS.
Jeśli firma nie ma rzeczywistych kosztów produkcji i angażuje się jedynie w zakup i odsprzedaż towarów przez Internet, może nadal podawać kwotę wydaną na zakupy jako KWS. Opakowanie może nawet zostać uwzględnione, ale tylko pod warunkiem, że jest niepowtarzalne i przypomina to, co pojawiałoby się na półce w fizycznym miejscu. Folia bąbelkowa, taśma i tektura użyte do dostarczenia widżetu do klienta nie są COGS. Koszt wysyłki do klienta również nie jest wliczony w KWS.
Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom na odliczenie zębów dla wszelkich produktów, które albo sami produkują lub zakupu z zamiarem odsprzedaży. To odliczenie jest dostępna dla każdej firmy, która wymienia KWS na swoim rachunku zysków i strat, w tym producentów, hurtowników i detalistów – czy działają one w fizycznej lokalizacji lub wyłącznie w trybie online.
Weźmy na przykład firmę detaliczną, która działa za pośrednictwem Etsy ( publikacja IRS 334: Przewodnik podatkowy dla małych firm szczegółowo opisuje, w jaki sposób firma może korzystać z metody kasowej w celu odliczenia kosztów zapasów. Jeśli materiały są importowane dla sprzedawcy Etsy, wszelkie podatki, prowizje, cła i inne powiązane opłaty mogą być liczone jako KWS dla celów IRS. Jednak opłaty związane z usługami online, takimi jak PayPal, mogą nie być wliczane do KWS. Ponadto czas poświęcony na marketing towarów w Internecie nie wlicza się do KWS.
Podsumowanie
Koszt sprzedanych towarów (COGS) jest ważną pozycją w rachunku zysków i strat. Odzwierciedla koszt wyprodukowania towaru lub usługi do sprzedaży klientowi. IRS pozwala na uwzględnienie KWS w zeznaniach podatkowych i może zmniejszyć dochód Twojej firmy podlegający opodatkowaniu. Niezależnie od tego, czy jesteś tradycyjnym sprzedawcą, czy sprzedawcą internetowym, obowiązują te same zasady.