Jakie są przykłady typowych ulepszeń leasingu?
Udoskonalenia leasingobiorcy lub najemcy
Ulepszenia dzierżawy są również znane jako ulepszenia najemców lub rozbudowy. Są to modyfikacje wprowadzone przez właściciela nieruchomości lub najemcę w celu uczynienia przestrzeni bardziej użyteczną lub atrakcyjną dla najemcy.
Ulepszenia dzierżawy są powszechną praktyką w przypadku powierzchni komercyjnych. W tych nieruchomościach komercyjnych właściciele budynków chcą przyciągać i utrzymywać najemców na jak najdłuższe terminy. Te ulepszenia mogą być również dostarczone w ramach negocjacji nowej umowy najmu.
Co jest i nie jest ulepszeniem?
Ulepszenia dzierżawy są zwykle wykonywane przez właściciela. Przestrzenie wewnętrzne są modyfikowane zgodnie z potrzebami najemcy – na przykład zmiany sufitów, podłóg i ścian wewnętrznych.
Zmiany na zewnątrz budynku lub modyfikacje, które przynoszą korzyści innym najemcom w budynku, nie są uznawane za ulepszenia dzierżawy. Przykłady ulepszeń niezwiązanych z dzierżawą obejmują modernizację wind, konstrukcję dachu i brukowanie chodników.
Ulepszenia w dzierżawie mają na celu zaspokojenie potrzeb operacyjnych i preferencji najemcy.
Firma posiadająca call center może potrzebować zainstalowania małych kabin i telefonów. Gabinet lekarski może potrzebować szeregu gabinetów lekarskich z bardziej otwartymi przestrzeniami dla pielęgniarek i administratorów.
Branża handlowa jest pełna ulepszeń w zakresie wynajmu, ponieważ każdy najemca wymaga określonego układu i projektu. Typowe ulepszenia dotyczące najmu w handlu detalicznym obejmują podział dużej, otwartej przestrzeni na mniejsze, bardziej ustrukturyzowane obszary. Budowa szatni, montaż regałów sklepowych i lad recepcyjnych, wymiana posadzek, specjalistyczne oświetlenie i systemy technologiczne.
Właściciele często oferują zapłatę lub zniżkę na czynsz, aby najemcy mogli samodzielnie dokonać niezbędnych ulepszeń w zakresie wynajmu powierzchni komercyjnych.
Płacenie za modyfikacje
Istnieją cztery główne sposoby, w jakie wynajmujący zapłaci za ulepszenia wynajmowanego lokalu komercyjnego: dodatki na ulepszenia najemców, rabaty czynszu, standardowe dodatki budowlane i projekty pod klucz.
Dodatek na ulepszenia dla najemców (TIA)
W przypadku dodatku na ulepszenia najemcy (TIA), wynajmujący daje najemcy pewną sumę pieniędzy na pokrycie ulepszeń, a najemca nadzoruje prace. Otrzymana kwota różni się w zależności od kilku czynników i powierzchni. Na przykład od 10 do 20 USD za stopę kwadratową.
Szybki fakt
Od czasu wprowadzenia ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2018 r. Ulepszenia budynków, ulepszenia leasingu, kwalifikowane nieruchomości restauracyjne i kwalifikowane ulepszenia detaliczne są teraz traktowane jako kwalifikowana nieruchomość ulepszająca (QIP) do celów podatkowych.
Zniżki na czynsz
W niektórych przypadkach właściciel może zaoferować bezpłatny czynsz lub zniżkę na czynsz przez określoną liczbę miesięcy. Najemca wykorzystuje oszczędności na opłacenie ulepszeń i nadzoruje prace. Na przykład najemca może otrzymać cztery miesiące bezpłatnego czynszu w trakcie czteroletniej umowy najmu.
Standardowy dodatek budowlany
Ten zasiłek jest również znany jako zasiłek „wbudowany”. Wynajmujący może zaoferować pakiet ulepszeń, który składa się z rodzajów podłóg, elementów wyposażenia i wyposażenia w określonej cenie. Najemca wybiera przedmioty z pakietu, ale musi zapłacić za wszelkie ulepszenia, które nie są zawarte w pakiecie. W takim przypadku wynajmujący nadzoruje prace usprawniające.
Projekty pod klucz
W przypadku projektów pod klucz najemca przedkłada plan ulepszeń wraz z kosztorysem. Właściciel płaci i nadzoruje całą pracę.
Opodatkowanie ulepszeń leasingu
Ulepszenia leasingu są uważane za kapitał i amortyzowane przez okres trwania leasingu. Początkowo ulepszenia budynków, ulepszenia w dzierżawie, kwalifikowana nieruchomość restauracyjna i kwalifikowana poprawa sprzedaży detalicznej były traktowane inaczej.
Teraz, odustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) 2018, są one połączone w jedną i znane jako kwalifikowana właściwość ulepszania (QIP). Warto zauważyć, że 15-letnia premia amortyzacyjna nie jest już objęta nowym prawem podatkowym, a amortyzacja trwa co najmniej 20 lat.
Kluczowe wnioski
- Ulepszenia dzierżawy są również nazywane ulepszeniami najemców lub ulepszeniami najemców.
- Właściciel nieruchomości zazwyczaj dokonuje modyfikacji powierzchni komercyjnej w celu dostosowania jej do potrzeb najemcy.
- Ulepszenia dzierżawy dotyczą przestrzeni wewnętrznej, takiej jak sufity, ściany i podłogi.
- Modyfikacje zewnętrznej strony budynku nie są uznawane za ulepszenia dzierżawy.