Jaka jest reguła 5 lat Roth IRA?
Trio reguł 5-letnich
Jednym z bardzo reklamowanych dobrodziejstw Roth IRA jest Twoja zdolność – przynajmniej w porównaniu z innymi kontami emerytalnymi – do wypłacania z niego środków, kiedy chcesz i po kursie, który sobie życzysz. Ale jeśli chodzi o pojazdy uprzywilejowane podatkowo, Internal Revenue Service (IRS) nigdy niczego nie upraszcza.
To prawda, że bezpośrednie wpłaty na rzecz Rotha można wypłacić w dowolnym momencie, bez łez (lub podatków). Wypłaty innych rodzajów środków są jednak bardziej ograniczone: dostęp do nich podlega okresowi oczekiwania, zwanemu zasadą pięciu lat.
Kluczowe wnioski
- Choć stosunkowo mniej restrykcyjne niż inne konta, Roth IRA nakładają okres oczekiwania na niektóre wypłaty, znany jako reguła pięciu lat.
- Zasada pięciu lat ma zastosowanie w trzech sytuacjach: jeśli wypłacisz zarobki z konta, jeśli zamienisz tradycyjny IRA na Roth i jeśli beneficjent odziedziczy Roth IRA.
- Nieprzestrzeganie zasady pięciu lat może skutkować płaceniem podatku dochodowego od wypłaty zarobków, a także karą w wysokości 10%.
17 marca 2021 roku Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że termin składania federalnego podatku dochodowego dla wszystkich podatników za rok podatkowy 2020 zostanie automatycznie przedłużony z 15 kwietnia 2021 roku do 17 maja 2021 roku. związane z tym terminy również z powrotem; na przykład termin wpłaty składek na IRA to zwykle 15 kwietnia, ale podatnicy będą mieli w tym roku dodatkowy czas.
Podatnicy dotknięci zimowymi burzami w Teksasie w 2021 r. Będą musieli do 15 czerwca 2021 r. Składać różne zeznania podatkowe dla osób fizycznych i biznesowych, dokonywać płatności podatków i wpłacać składki IRA w 2020 r.(Rozszerzenie IRS dla ofiar burz zimowych 2021 zostało ogłoszone 22 lutego 2021 r.)1
Zasada pięciu lat ma zastosowanie w trzech sytuacjach:
- Wypłacasz zarobki ze swojego Roth IRA.
- Konwertujesz tradycyjny IRA na Roth IRA.
- Dziedziczysz Roth IRA.
Musisz zrozumieć zasadę pięciu lat – a raczej trzy zasady pięcioletnie – aby mieć pewność, że wypłaty z twojego Roth nie spowodują powstania podatków dochodowych i kar podatkowych (ogólnie 10% pobranej sumy).
Podstawy wypłaty Roth IRA
Jak wiesz, Rothy są finansowane ze składek po opodatkowaniu (co oznacza, że nieprzysługująCi żadne odliczenia podatkowe za ichopłaceniew danym momencie), dlatego pieniądze niesą naliczanew momencie ich wypłaty. Przed zapoznaniem się z pięcioletnimi zasadami, oto krótkie podsumowanie ogólnych przepisów Roth dotyczących wypłat (rozmowa IRS o wypłatach):
- Zawsze możesz wypłacić składki z Roth IRA bez kary w każdym wieku.
- W wieku 59 lat możesz wypłacać zarówno składki, jak i zarobki bez kary, pod warunkiem, że Twój Roth IRA był otwarty przez co najmniej pięć lat podatkowych.
„Lata podatkowe” w odniesieniu do zasad pięcioletnich oznaczają, że zegar zaczyna odliczać 1 stycznia roku podatkowego, w którym dokonano pierwszej wpłaty. Na przykład wpłata na Roth IRA za rok 2019 może dotyczyć na przykład do 15 lipca 2020 r., Ale liczy się tak, jakby została wniesiona 1 stycznia 2019 r. W takim przypadku można było rozpocząć wypłatę środków bez ponoszenia kary. 1 stycznia 2024 r., a nie 15 kwietnia 2025 r.
Wypłata wolna od podatków i kar nazywana jest kwalifikowaną dystrybucją. Wypłata, która pociąga za sobą podatki lub kary, nazywana jest niekwalifikowaną dystrybucją. Niezrozumienie różnicy między nimi i zbyt wczesna wypłata zarobków to jeden z najczęstszych błędów w Roth IRA.
Podsumowując, jeśli będziesz pobierać wypłaty z zarobków w Roth IRA przed spełnieniem reguły pięciu lat i przed osiągnięciem wieku 59 lat, bądź przygotowany na zapłacenie podatku dochodowego i 10% kary od swoich zarobków. W przypadku zwykłych właścicieli kont reguła pięciu lat dotyczy tylko zarobków Roth IRA i środków przeliczonych z tradycyjnego IRA.
Reguła 5 lat dla wypłat Roth IRA
Pierwsza pięcioletnia reguła Roth IRA służy do określenia, czy dochody (odsetki) z Roth IRA są wolne od podatku. Aby być zwolnionym z podatku, musisz wypłacić zarobki:
- W dniu, w którym ukończysz 59 lat lub później
- Co najmniej pięć lat podatkowych po pierwszej wpłacie na dowolny Roth IRA, który posiadasz
Uwaga dla wielu właścicieli kont: zegar pięcioletni rozpoczyna się wraz z pierwszą wpłatą do dowolnego Roth IRA – niekoniecznie tego, z którego wypłacasz środki. Gdy spełnisz pięcioletni wymóg jednego Roth IRA, wszystko będzie gotowe.
Każde kolejne Roth IRA uważa się za przetrzymywane przez pięć lat. Kumulacje z jednego Roth IRA na inny nie resetują zegara pięcioletniego.
Reguła 5 lat dla konwersji Roth IRA
Druga reguła pięciu lat określa, czy dystrybucja kapitału z konwersji tradycyjnego IRA lub tradycyjnego 401 (k) na Roth IRA jest wolna od kar.(Pamiętaj, że przy konwersji z konta opłacanego przed opodatkowaniem do Roth należy płacić podatki). Podobnie jak w przypadku składek, reguła pięciu lat dla konwersji Roth wykorzystuje lata podatkowe, ale konwersja musi nastąpić do grudnia. 31 roku kalendarzowego.
Na przykład, jeśli przekonwertowałeś swój tradycyjny IRA na Roth IRA w listopadzie 2019 r., Twój pięcioletni okres rozpocznie się 1 stycznia 2019 r. Ale jeśli zrobiłeś to w lutym 2020 r., Okres pięciu lat rozpocznie się 1 stycznia, 2020. Nie mieszaj tego z dodatkowymi miesięcznymi zasiłkami, które musisz wpłacić bezpośrednio na swoje Roth.
Każda konwersja ma swój własny pięcioletni okres. Na przykład, jeśli przekształciłeś swój tradycyjny IRA w Roth IRA w 2018 r., Pięcioletni okres dla tych przekształconych aktywów rozpoczął się 1 stycznia 2018 r. Jeśli później przekonwertujesz inne tradycyjne aktywa IRA na Roth IRA w 2019 r., Pięć lat Okres roczny dla tych aktywów rozpoczyna się 1 stycznia 2019 roku.
Trzeba przyznać, że trochę kręci mi się w głowie. Aby ustalić, czy dotyczy Cię ta reguła pięciu lat, musisz rozważyć, czy środki, które chcesz teraz wypłacić, obejmują skonwertowane aktywa, a jeśli tak, to w którym roku dokonano tych konwersji. Staraj się pamiętać o tej praktycznej zasadzie: zasady zamawiania IRS przewidują, że najstarsze konwersje są wycofywane w pierwszej kolejności. Kolejność wypłat dla Roth IRA to wpłaty najpierw, następnie konwersje, a następnie zarobki.
Jeśli masz mniej niż 59 lat i otrzymasz wypłatę w ciągu pięciu lat od konwersji, zapłacisz 10% kary, chyba że kwalifikujesz się do wyjątku.
Wyjątki od reguły 5 lat
Pod pewnymi warunkami możesz wypłacić zarobki bez przestrzegania zasady pięciu lat, niezależnie od wieku. Możesz wykorzystać do 10 000 dolarów na opłacenie pierwszego domu lub przeznaczyć te pieniądze na opłacenie studiów wyższych dla siebie lub dla współmałżonka, dziecka lub wnuka.
IRS pozwoli Ci również wypłacić środki na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne – w przypadku utraty pracy – lub w przypadku konieczności zwrotu kosztów leczenia przekraczających 10% skorygowanego dochodu brutto.
Reguła 5 lat dla beneficjentów Roth IRA
Śmierć też jest wyjątkiem. Kiedy właściciel Roth IRA umiera, beneficjenci, którzy dziedziczą konto, mogą otrzymać wypłatę bez ponoszenia kary – bez względu na to, czy jest to kwota główna, czy zarobki.
Jednak śmierć nie zwalnia cię całkowicie z haczyka reguły pięciu lat. Jeśli jako beneficjent weźmiesz wypłatę od odziedziczonego Roth IRA, który nie był przetrzymywany przez pięć lat podatkowych, zarobki będą podlegały opodatkowaniu. Ale dzięki wyżej wymienionemu poleceniu wypłaty nadal możesz nie być obciążony żadnymi podatkami, ponieważ zarobki są ostatnią częścią IRA do rozdysponowania.
Beneficjenci Roth IRA, dopóki nie staną się pierwotnymi właścicielami kont, muszą pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) z IRA. Mają kilka opcji co do harmonogramu. Wcześniej osoby niebędące małżonkami dziedziczące konta emerytalne mogły wydłużać wypłaty przez całe życie. Przepis ten był znany jako stretch IRA. Ale po wejściu w życie ustawy SECURE z 2019 r. Przepis ten został wyeliminowany. Nowe zasady będą wymagały pełnej wypłaty od odziedziczonej IRA w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza konta. Będzie to jednak dotyczyło tylko spadkobierców posiadaczy rachunków, którzy umrą począwszy od 2020 r.
Dzięki pięcioletniej opcji wypłaty masz możliwość dokonywania wypłaty co roku lub ryczałtu w dowolnym momencie przed datą 31 grudnia wymienioną powyżej. Należy jednak pamiętać, że jeśli nie wyczerpiesz w pełni IRA do 31 grudnia tego piątego roku, grozi Ci kara w wysokości 50% kwoty pozostałej na koncie.
Beneficjenci Roth IRA na mocy ustawy SECURE
Ustawa o przygotowaniu każdej społeczności do podwyższenia emerytury ( SECURE ) z 2019 r. Zmieniła kluczową zasadę dla beneficjentów Roth IRA. Wcześniej każdy, kto odziedziczył Roth IRA, mógł wybrać dystrybucje rozłożone na całe życie. Było to częścią reguły określanej jako Stretch IRA. Jednak zgodnie z nowym prawem tylko małżonek może przedłużyć Roth IRA na całe życie. Każdy inny beneficjent, na przykład dziecko, musi zamknąć konto w ciągu dziesięciu lat.
Wgląd doradcy
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Teksas
Istnieje trzecia zasada 5 lat, która dotyczy beneficjentów Roth IRA. Nazwani beneficjenci mają możliwość rozciągnięcia wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD) z odziedziczonych Roth IRA w ciągu ich oczekiwanej długości życia lub na podstawie reguły pięciu lat. (Zgodnie z nową ustawą SECURE dotyczy to tylko beneficjentów będących małżonkami. Wszyscy pozostali beneficjenci muszą wypłacić środki w ciągu dziesięciu lat.)
W rzadkich przypadkach dokumenty Roth IRA mogą określać regułę 5 lat. Jeśli wybierzesz opcję pięcioletnią, odziedziczone wpływy z Roth IRA muszą zostać rozdzielone do 31 grudnia piątego roku po roku śmierci pierwotnego właściciela. W okresie pięciu lat masz pełną elastyczność w dystrybucji: możesz pobierać ryczałt lub dokonywać wypłat każdego roku. Musisz tylko mieć pewność, że Roth IRA zostanie opróżniony do końca pięcioletniego okresu, w przeciwnym razie zostaniesz obciążony karą w wysokości 50% kwoty niewykorzystanej w tym roku.