Dystrybucja kwalifikowana
Co to jest kwalifikowana dystrybucja?
Termin kwalifikowana dystrybucja odnosi się do wycofania się z kwalifikowanego planu emerytalnego. Te wypłaty są wolne od podatków i kar. Kwalifikujące plany z których rozkład wykwalifikowana może być wykonane obejmuje 401 (k) s oraz 403 (b) s. Kwalifikowane wypłaty nie mogą być używane według uznania inwestora. Zamiast tego mają pewne warunki i ograniczenia określone przez Internal Revenue Service (IRS), więc nie są nadużywane.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowana dystrybucja to wolne od podatków i kar wycofanie się z kwalifikowanego planu emerytalnego, takiego jak plan 401 (k) lub 403 (b).
- Kwalifikowane wypłaty podlegają warunkom określonym przez IRS, więc inwestorzy nie unikają płacenia podatków.
- Plany z odroczonym podatkiem wymagają, aby posiadacze kont mieli co najmniej 59 i pół roku w momencie wycofania wypłaty.
- Roth IRA wymagają również, aby konto było otwarte przez co najmniej pięć lat podatkowych.
- Podlegające opodatkowaniu części niekwalifikowanych wypłat podlegają 10% karze za wcześniejszą wypłatę przez IRS.
Jak działają kwalifikowane dystrybucje
Rząd chce zachęcić ludzi do oszczędzania na późniejsze lata i oferuje znaczne ulgi podatkowe tym, którzy oszczędzają na kwalifikowanych kontach emerytalnych. W związku z tym wiele osób wpłaca kwalifikujące się plany, aby oszczędzać na emeryturę. Plany te obejmują indywidualne konta emerytalne (IRA), 401 (k) i 403 (b) s.
Aby upewnić się, że ludzie nie nadużywają tych kont i nie używają ich do płacenia podatków, IRS nakłada dodatkowe podatki i kary na wypłaty, które nie spełniają kwalifikowanych kryteriów dystrybucji. Oznacza to, że jeśli wypłacisz pieniądze, a wypłata nie spełnia kryteriów konta, zostaniesz opodatkowany.
Jeśli jednak spełniasz warunki, możesz dokonać tak zwanej kwalifikowanej dystrybucji bez konieczności płacenia podatków lub kar. Zasady różnią się w zależności od typu konta, które stanowi kwalifikowaną dystrybucję, dlatego ważne jest, aby wiedzieć, czym one są, zanim rozważasz dokonanie wypłaty.
Warunki wypłat kwalifikowanych zależą od rodzaju rachunku, z którego dokonywana jest wypłata.
Konta odroczone podatkowo
Plany emerytalne z odroczonym podatkiem wymagają, aby posiadacz rachunku miał co najmniej 59 lat w momencie wypłaty, aby można było je uznać za kwalifikowaną wypłatę. Plany odroczone podatkowo obejmują tradycyjne IRA, uproszczone emerytury IRA dla pracowników, plany dopasowania oszczędności dla pracowników IRA, tradycyjne 401 (k) i tradycyjne 403 (b). Chociaż właściciel konta będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od dystrybucji planu z odroczonym podatkiem, nie będzie żadnych kar za wcześniejsze wypłaty, o ile dana osoba ma 59 i pół roku.
Roth IRA
W przeciwieństwie do tradycyjnych IRA, Roth IRA nie zapewniają odliczenia od podatku w latach, w których są finansowane. Innymi słowy, Rothy są finansowane z dolarów po opodatkowaniu. Jednak Roth IRA zezwalają na dokonywanie niektórych wypłat lub wypłat bez podatku, ale istnieją warunki, które należy spełnić. W przypadku Roth IRA istnieją dwa kryteria kwalifikowanej wypłaty.
- Właściciel konta musiał mieć otwarty Roth IRA od co najmniej pięciu lat podatkowych. Lata podatkowe liczą się od 1 stycznia pierwszego roku podatkowego, w którym została wniesiona składka.
- Właściciel musi mieć 59 lat, być trwale niepełnosprawny, pobierać wypłaty z odziedziczonego konta lub pobierać do 10000 $ jako pierwszy nabywca domu.
Jeśli dystrybucja jest kwalifikowana, nie ma podatków od wypłaty Roth IRA. Jeśli jednak oba te wymagania nie zostaną spełnione, wypłata nie kwalifikuje się jako wypłata.
Wyznaczone konta Rotha
Wyznaczone konta Roth to plany sponsorowane przez pracodawcę z opcją oszczędności po opodatkowaniu, takie jak Roth 401 (k) lub Roth 403 (b). Plany te mają również dwa wymagania dotyczące kwalifikowanych, wolnych od podatku wypłat. Pierwsza jest taka sama jak Roth IRA – konto musi być otwarte od co najmniej pięciu lat podatkowych. Druga wymaga, aby właściciel i wypłacający mieli co najmniej 59,5 lat, byli trwale niepełnosprawni lub mogli dokonywać wypłat z odziedziczonego konta. To, czy kupujesz pierwszy dom, nie pomoże Ci w tym przypadku.
Uwagi specjalne
Jeśli dokonasz wcześniejszej wypłaty, 10% kara za wcześniejszą wypłatę będzie miała zastosowanie do podlegającej opodatkowaniu części Twoich niekwalifikowanych wypłat, chyba że ma zastosowanie wyjątek. W przypadku kont z odroczonym podatkiem oznacza to całą dystrybucję, chyba że dokonałeś wpłaty niepodlegającej odliczeniu. W przypadku wyznaczonych kont Roth wczesne wypłaty są proporcjonalne między składkami – które są wolne od podatku, a zatem nie podlegają karom – a Twoimi zarobkami – które są opodatkowane i karane. W przypadku Roth IRA wszystkie Twoje składki mogą zostać odprowadzone bez podatku i bez kar, zanim zarobki zostaną opodatkowane i ukarane.
Jeśli dokonujesz wcześniejszej wypłaty podlegającej opodatkowaniu, możesz uniknąć całości lub części kary, ale nie podatku dochodowego. Dzieje się tak tylko wtedy, gdy kwalifikujesz się do wyjątku. Możesz uniknąć tej kary, jeśli:
- Są trwale wyłączone
- Wypłać środki jako beneficjent
- Weź kwalifikowaną dystrybucję rezerwistów – dystrybucję dokonaną z konta emerytalnego do rezerwisty wojskowego lub członka Gwardii Narodowej powołanego do czynnej służby
Twoje wszystkie dystrybucje są wolne od kar, bez względu na plan. Jeśli decydujesz się na wcześniejsze wycofanie się z planu pracodawcy, unikniesz kary również, jeśli masz co najmniej 55 lat, kiedy odchodzisz z pracy. IRA pozwalają pominąć karę za składki na ubezpieczenie medyczne, gdy jesteś bezrobotny, wydatki na studia i do 10 000 $ za pierwszy dom.
Oprócz kwalifikowanych wypłat, dodatkowe zasady dotyczące zarówno tradycyjnych, jak i Roth 401 (k) obejmują wymagane minimalne wypłaty (RMD) po ukończeniu przez posiadacza rachunku 72. roku życia lub po przejściu na emeryturę – w zależności od tego, co nastąpi później (zakładając, że plan jest w firmie, w której Jeśli jest to 401 (k) od poprzedniego pracodawcy, wypłaty muszą rozpocząć się w wieku 72 lat).
Kwalifikowane dystrybucje a bezpośrednie i pośrednie kumulacje
Bezpośrednie i pośrednie przeniesienia są kluczowymi aspektami Roth IRA i innych form planów emerytalnych wraz z kwalifikowanymi wypłatami. Większość przeniesień – bezpośrednich lub pośrednich – ma miejsce, gdy ludzie zmieniają pracę, ale niektóre mają miejsce, gdy właściciele kont chcą przejść na IRA z lepszymi korzyściami lub możliwościami inwestycyjnymi.
W przypadku bezpośredniego przeniesienia, administrator planu emerytalnego wpłaca wpływy z planu bezpośrednio do innego planu lub IRA, na przykład planu 401 (k). W przypadku pośredniego rolowania administrator planu przenosi zasoby między planami, przekazując pracownikowi czek, który ma zostać zdeponowany na jego własnym koncie osobistym. W przypadku pośredniego przeniesienia, to do pracownika należy ponowne wpłacenie środków do nowej IRA w wyznaczonym terminie 60 dni, aby uniknąć kary.