Jak zmniejszyć podatki i AGI, przekazując darowizny na cele charytatywne
Wymagane minimalne wypłaty z IRA mogą być obciążeniem dla wielu podatników, niewygodnie zwiększając ich roczny dochód, czasem nawet do wyższego przedziału. Ale jest sposób, aby zrobić coś dobrego z RMD, zarówno dla innych, jak i dla własnego zysku. W 2015 roku Kongres na stałe wprowadził zasadę kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD). Zasada ta pozwala tradycyjnymwłaścicielom IRA na wyłączenie ich wymaganych minimalnych wypłat (RMD) z ich skorygowanego dochodu brutto, jeśli przekazują pieniądze kwalifikowanej organizacji charytatywnej.
Biorąc pod uwagę wpływ, jaki RMD mogą mieć na rachunek podatkowy, warto stworzyć długoterminowe strategie planowania wokół tej zasady.
kluczowe wnioski
- Zasada kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD) pozwala tradycyjnym właścicielom IRA na odliczenie wymaganych minimalnych wypłat z ich zeznań podatkowych, jeśli przekażą pieniądze organizacji charytatywnej.
- Obniżając skorygowany dochód brutto, zasada QCD może skutecznie obniżyć podatki dochodowe.
- QCD są ograniczone do 100 000 USD rocznie na osobę.
- Karty QCD należy przekazać bezpośrednio organizacji charytatywnej.
Kto może korzystać z reguły QCD
Każdy tradycyjny właściciel lub beneficjent IRA, który ma co najmniej 70 i pół roku życia, może skorzystać z zasady kwalifikowanej dystrybucji na cele charytatywne (QCD) w celu zwolnienia swoich wymaganych minimalnych wypłat (RMD) z opodatkowania. Granica wieku dotyczy dokładnej daty, w której właściciel IRA kończy 70 lat. Na przykład, jeśli właściciel IRA zamienia 70 na 15 lutego, nie mogą dokonać QCD aż 15. sierpnia
Właściciele Roth IRA mogą również korzystać z reguły QCD, chociaż nie zobaczą żadnych korzyści z tego, ponieważ ich dystrybucje są już wolne od podatku.3
Kwalifikujące się dystrybucje
Wszystkie składki i zarobki gromadzone w tradycyjnym IRA kwalifikują się do QCD. Wyjątkiem są składki niepodlegające odliczeniu, ponieważ są one uważane za wolne od podatku zwrot podstawy.
Kwota, którą można przyjąć jako QCD, jest ograniczona do 100 000 USD na podatnika rocznie.
Wspólne strategie upominków nie są również dostępne dla celów QCD, co oznacza, że para nie może pobrać obu sum RMD z jednego konta i wykluczyć całej kwoty ze skorygowanego dochodu brutto (AGI). Każdy z nich musi pobrać swoje RMD z własnego konta, aby obaj się zakwalifikowali.
Strategia QCD może również przynieść korzyści tradycyjnym właścicielom IRA, którzy chcą zamienić swoje salda na konta Roth, ponieważ QCD zmniejszy kwotę podlegających opodatkowaniu pieniędzy na koncie.
Zaleta AGI
Jedną z największych zalet zasady QCD jest możliwość obniżenia przez podatników skorygowanego dochodu brutto. Jest to o wiele bardziej wartościowe niż wyszczególnione odliczenie, które jedynie obniża dochód podlegający opodatkowaniu. Ponieważ AGI jest używana do wielu obliczeń podatkowych, posiadanie niższej liczby może pozwolić dawcy na pozostanie w niższym przedziale podatkowym, zmniejszyć lub wyeliminować opodatkowanie Ubezpieczeń Społecznych lub innych dochodów i zachować prawo do odliczeń i kredytów, które mogą zostać utracone, jeśli podatnik musiał zadeklarować kwotę RMD jako dochód.
Zasady wypłaty
Główną zasadą, o której należy pamiętać, jeśli chodzi o QCD, jest to, że wypłaty należy przekazywać bezpośrednio organizacji charytatywnej, a nie właścicielowi lub beneficjentowi. Oznacza to, że czek na dystrybucję zostanie wystawiony na cele charytatywne, w przeciwnym razie zostanie on policzony jako wypłata podlegająca opodatkowaniu. Właściciel lub beneficjent IRA może otrzymać ten czek i dostarczyć go organizacji, ale nie może zdeponować czeku i wystawić innego na cele charytatywne.
Właściciel IRA może oczywiście wziąć sumę większą niż ich RMD i przekazać ją organizacji charytatywnej. Pamiętaj jednak, że limit 100 000 $. Wszelkie wypłaty przekraczające 100 000 USD nie zostaną wyłączone z AGI, a podatnik musi kwalifikować się do wyszczególnionych odliczeń w celu odliczenia nadwyżki.
Organizacja charytatywna przyjmująca musi być również kwalifikowaną organizacją, o której mowa w art. 501 (c) 3. Pojazdy, takie jak darowizny na cele charytatywne, nie kwalifikują się. Wreszcie, kwota darowizny musi być również potwierdzona przez organizację charytatywną pisemnym pokwitowaniem.
Ustawa SECURE, uchwalona pod koniec 2019 roku, podniosła wiek, w którym właściciele IRA muszą rozpocząć wymagane minimalne wypłaty do 72; jednakże wiek kwalifikujących się dystrybucji na cele charytatywne to 70½, tworząc unikalne okno od jednego do dwóch lat, w którym dystrybucje IRA kwalifikują się jako datki na cele charytatywne, ale nie jako RMD.
Podsumowanie
Właściciele IRA, którzy chcą obniżyć swoje AGI, mogą skorzystać z kwalifikowanej strategii dystrybucji na cele charytatywne, aby skutecznie przekazać pieniądze wybranej przez siebie organizacji charytatywnej. Ta strategia jest lepsza niż konstruktywne otrzymanie dystrybucji, a następnie przekazanie darowizny na cele charytatywne, ponieważ druga opcja nie zmniejszy AGI darczyńcy. Prawidłowo zastosowana reguła QCD zapewni charytatywnym właścicielom IRA wygodne ulgi podatkowe na nadchodzące lata.