Plan docelowo-korzyściowy
Co to jest plan docelowo-korzyści?
Program docelowych świadczeń to taki, który jest podobny do programu określonych świadczeń (DB), w którym składki opierają się na prognozowanych świadczeniach emerytalnych. Jednak w przeciwieństwie do programu określonych świadczeń wypłaty, które uczestnicy programu świadczeń docelowych otrzymują po przejściu na emeryturę, opierają się na wynikach inwestycji i dlatego nie są gwarantowane.
Kluczowe wnioski
- Plan świadczeń docelowych oferuje składki oparte na przewidywanych świadczeniach emerytalnych.
- Jest podobny do programu określonych świadczeń, ale w przeciwieństwie do programu określonych świadczeń wypłaty odpraw emerytalnych nie są gwarantowane uczestnikom programu określonych świadczeń.
- Rynek wpływa na plan korzyści i celu.
- Miesięczne korzyści w planach świadczeń docelowych mogą wzrosnąć, gdy rynek dobrze sobie radzi, ale spaść po załamaniach na rynku.
- Programy docelowych świadczeń zapewniają większą pewność niż programy określonych składek lub 401 (k) s.
Jak działa plan docelowo-korzyściowy
Programy docelowych świadczeń mają pewne cechy programów emerytalnych, ponieważ oferują uczestnikom lub pracownikom comiesięczne świadczenia. Jednak plan świadczeń docelowych przenosi ryzyko, czy w programie jest wystarczająca ilość środków na pracowników, podczas gdy w programie emerytalnym ryzyko wypłaty świadczeń ponosi wyłącznie pracodawca.
Plan świadczeń docelowych zapewnia pracownikom szacunkowy cel miesięcznych świadczeń, ale cel ten może się zmieniać w czasie, w zależności od zwrotów z inwestycji. Innymi słowy, nie ma gwarancji, że miesięczne świadczenie będzie dostępne na emeryturze, ani też nie ma gwarancji co do wysokości miesięcznej kwoty.
Docelowy plan świadczeń ma również pewne podobieństwo do planu zakupu pieniędzy, ponieważ składki są obowiązkowe. W planie zakupu pieniędzy pracownik lub pracodawca wpłaca roczne składki zgodnie z procentem wymaganym przez plan. Na przykład program wymagający wpłaty w wysokości 5% oznacza, że pracodawca co roku przekazuje 5% wynagrodzenia każdego uprawnionego pracownika na jego oddzielne konto. Składki muszą być wnoszone bez względu na to, czy firma osiąga zysk.
Plan o zdefiniowanej składce
Program docelowych świadczeń ma również podobieństwa do programu określonych składek (DC), takich jak 401 (k). Programy określonych składek to takie programy emerytalne, w których pracownicy wpłacają stałą kwotę lub procent swoich wypłat w każdym cyklu. Pracodawca często dopasowuje regularną składkę pracownika do planu DC.
Zarówno w planie DC, jak i planie świadczeń docelowych, fundusze są inwestowane w celu generowania zwrotów, aby pracownicy mieli wystarczająco dużo pieniędzy na emeryturze. Podobnie jak w przypadku 401 (k), pracownicy ponoszą ryzyko, że w funduszu może być za mało pieniędzy. Jednak świadczenie wypłacane pracownikowi w ramach docelowego programu świadczeń – chociaż nie jest gwarantowane – może być bardziej pewne niż świadczenia w ramach programu określonych składek.
Plan świadczeń docelowych zapewnia pracownikom szacunkowy cel miesięcznych świadczeń. Mimo to nie ma gwarancji, że miesięczne świadczenie będzie dostępne na emeryturze, ani też nie ma gwarancji co do wysokości miesięcznej.
Plany docelowych świadczeń a plany określonych świadczeń
Zarówno plany DB, jak i DC mają wady. Podczas gdy programy określonych świadczeń wymagają od pracodawców podejmowania większego ryzyka, programy określonych składek przenoszą ciężar tego ryzyka na poszczególnych pracowników i emerytów. Obie miały mieszane wyniki.
Programy określonych świadczeń mają nieco szerszy zakres niż programy docelowych świadczeń. W programie emerytalnym o określonych świadczeniach uczestnik otrzymuje stałe świadczenie na emeryturze, oparte na wynagrodzeniu, wieku i stażu pracy u określonego pracodawcy. Plany DB są gwarantowane przez Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), agencję rządu federalnego, podczas gdy plany świadczeń docelowych nie są gwarantowane.
Plan salda gotówkowego
Istnieją inne warianty programów określonych świadczeń, które obejmują saldo środków pieniężnych. W planie salda gotówkowego pracodawca wpłaca na konto uczestnika określony procent jego rocznej rekompensaty wraz z odsetkami. Spółka ponosi wyłączną własność zysków i strat w portfelu.
412 (i) Plan
W kwalifikowanym do opodatkowania planie 412 (i), przeznaczonym dla małych firm, każda kwota, którą właściciel wpłaca do planu, staje się natychmiast dostępna jako odliczenie podatkowe dla firmy. Inwestycje, które mogą sfinansować tego typu plan, to gwarantowane renty lub połączenie rent i ubezpieczeń na życie. Fundusze w planie 412 (i) są gwarantowane przezfirmę ubezpieczeniową.
Wartości aktywów lub inwestycji, a także miesięczne korzyści w planach docelowych świadczeń, są ruchomym celem. Innymi słowy, korzyści są zmniejszane w następstwie pogorszenia koniunktury na rynku i zwiększane, gdy rynek dobrze się rozwija. Jednak programy docelowych świadczeń mogą oferować większą pewność niż programy określonych składek. Plany świadczeń docelowych powstały w wielu miejscach poza Stanami Zjednoczonymi, w tym w Wielkiej Brytanii i Holandii.