412 (i) Plan

Co to jest plan 412 (i)?

Program 412 (i) to program emerytalny ze zdefiniowanymi świadczeniami  przeznaczony dla właścicieli małych firm w USA. Jest to program świadczeń kwalifikowanych do opodatkowania, więc każda kwota, którą właściciel wpłaca do programu, staje się dostępna natychmiast jako odliczenie od podatku Firma. Gwarantowane renty lub połączenie rent i ubezpieczenia na życie to jedyne rzeczy, które mogą sfinansować plan.

Renta to produkt finansowy, który osoba fizyczna może kupić w formie płatności ryczałtowej lub w ratach. Z kolei towarzystwo ubezpieczeniowe wypłaca właścicielowi stały strumień płatności w pewnym momencie w przyszłości. Renty są wykorzystywane głównie jako źródło dochodów dla emerytów.

Jak działa plan 412 (i)

W szczególności 412 (i) planów opracowano dla właścicieli małych firm, którym często trudno jest inwestować w swoją firmę, próbując oszczędzać na emeryturę pracowników. Wyjątkowość planu 412 (i) polega na tym, że zapewnia w pełni gwarantowane świadczenia emerytalne. Towarzystwo ubezpieczeniowe musi je sfinansować i zapewnia możliwie największe odliczenie od podatku.

Ze względu na duże składki, które należy wpłacać do planu każdego roku, plan 412 (i) może nie być idealny dla wszystkich właścicieli małych firm. Ten plan przynosi korzyści małym firmom, które mają bardziej ugruntowaną pozycję i są bardziej dochodowe.

Na przykład startup, który właśnie zebrał kilka rund finansowania, byłby w lepszej sytuacji do stworzenia planu 412 (i) niż taki, który jest bootstrapped i / lub ma anioła lub fundusze zalążkowe. Firmy te również często nie generują wystarczającej ilości wolnych przepływów pieniężnych lub wolnych przepływów pieniężnych, aby konsekwentnie odkładać pracowników na emeryturę. Zamiast tego członkowie zespołu założycielskiego często ponownie inwestują wszelkie zyski lub środki zewnętrzne z powrotem w swoje produkty lub usługi, aby generować nową sprzedaż i aktualizować swoją podstawową ofertę.

412 (i) Kwestie dotyczące planu i zgodności

W sierpniu 2017 roku Internal Revenue Service (IRS) zidentyfikował 412 (i) plany jako zaangażowane w różnego rodzaju niezgodności. Obejmowały one również nadużycia związane z transakcjami unikania opodatkowania. Aby pomóc organizacjom z planami 412 (i) osiągnąć zgodność, IRS opracowało następującą ankietę. Zapytali:

• Czy masz plan 412 (i)?
• Jeśli tak, w jaki sposób sfinansujesz ten plan? (tj. renty, umowy ubezpieczeniowe czy kombinacja?)
• Jaka jest wysokość odprawy pośmiertnej w stosunku do wysokości odprawy emerytalnej dla każdego uczestnika programu?
• Czy miałeś transakcję wymienioną w przepisie o przychodach 2004-2020? Jeśli tak, czy złożyłeś formularz 8886, Oświadczenie o ujawnianiu transakcji podlegających obowiązkowi raportowania?
• Wreszcie, kto sprzedał sponsorowi renty i / lub umowy ubezpieczeniowe?

Badanie 329 planów dało następujące wyniki:

• 185 planów skierowanych do zbadania
• 139 planów uznanych za „wystarczające pod względem zgodności”
• Trzy plany w ramach „bieżącego badania”
• Jeden plan oznaczony jako „zweryfikowany pod kątem zgodności” (co oznacza, że ​​dalszy kontakt nie był konieczny)
• Jeden plan oznaczony jako inny niż plan 412 (i)