Wymagana data rozpoczęcia (RBD)
Jaka jest wymagana data rozpoczęcia (RBD)?
Wymagana data rozpoczęcia (RBD) oznacza oficjalną datę, do której uczestnik planu emerytalnego musi zacząć otrzymywać wymagane minimalne wypłaty (RMD) ze swoich kont. Na przykład RMD są wymagane dla indywidualnych kont emerytalnych (IRA) i planów 401 (k), co zbiega się z 72. urodzinami emeryta.
W dniu 27 marca 2020, były prezydent Trump podpisał ustawę o 2 biliony dolarów koronawirus awaryjny pakiet stymulacyjny o nazwiePomoc koronawirusa, Ulga, i Bezpieczeństwa Gospodarczego (dba) Act. Ustawa CARES zniosła płatności RMD na 2020 r., W tym płatności dla odziedziczonych IRA. Zwolnienie dotyczyło również początkowych RMD, które osoby fizyczne mogły opóźnić od 2019 r. Do 1 kwietnia.2 Zwolnienie nie zostało przedłużone, a RMD wracają na właściwe tory do 2021 r.
RMD poprzednio rozpoczęły się w wieku 70 lat, ale wiek został podniesiony do 72 lat po wejściu w grudniu 2019 r. Ustawy oustawianiu każdej społeczności na emeryturę (SECURE).4
Kluczowe wnioski
- Wymagana data rozpoczęcia (RBD) oznacza moment, w którym oszczędzający na emeryturę muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) z ich 401 (k) lub IRA.
- RBD często ląduje w dniu, w którym osoba kończy 72 lata.
- W niektórych przypadkach RBD może zostać opóźniony, jeśli oszczędzający na emeryturę jest nadal zatrudniony i wpłaca składki do planu
Zrozumienie wymaganej daty rozpoczęcia
Wymagane daty rozpoczęcia zapewniają, że osoby fizyczne nie będą przechowywać funduszy emerytalnych na swoich kontach przez czas nieokreślony. Zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych plany emerytalne oferują opcje inwestycyjne z korzyścią podatkową, które mają zachęcić ludzi do gromadzenia oszczędności.
W przypadkukont emerytalnych z odroczonym podatkiem inwestorzy mogą uniknąć płacenia podatków od bieżącego dochodu, oszczędzając go. Aby upewnić się, że inwestorzy używają tych kont zgodnie z ich przeznaczeniem i aby uniknąć tworzenia wiecznego, wolnego od podatku instrumentu inwestycyjnego, Internal Revenue Service (IRS) wymaga od posiadaczy rachunków pobierania wypłat z ich rachunków.
Rzeczywista wymagana data rozpoczęcia zależy od warunków programu, rodzaju danego planu emerytalnego i statusu zatrudnienia posiadacza rachunku. Dla IRA, w tym SEP i SIMPLE planów wymagany termin występuje począwszy od 1 kwietnia następującego po roku kalendarzowym, wiek osiągnie uczestnik 72.
Jeśli skończyłeś 70 lat przed 1 stycznia 2020 r., Twoje RMD są oparte na wieku 70½, a nie na wieku 72 lat.
W przypadku programów określonych składek, takich jak programy 401 (k) lub 403 (b), warunki programu mogą zezwalać uczestnikom, którzy pozostają zatrudnieni w wieku powyżej 72 lat, na opóźnienie wymaganej daty rozpoczęcia do 1 kwietnia pierwszego roku kalendarzowego następującego po ich przejście na emeryturę. Jednak opcja opóźnienia wypłat do momentu przejścia na emeryturę nie istnieje w przypadku osób, które posiadają co najmniej 5% firmy sponsorującej plan.
Osoby, które nie przejdą w pełni wymaganych minimalnych wypłat ze swoich planów, w latach, w których są one wymagane (nie w 2020 r.), Podlegają stromym podatkom akcyzowym od różnicy między wymaganą dystrybucją a jakąkolwiek dystrybucją, którą podjęli.
Należy pamiętać, że zasady RMD mają również zastosowanie dokont Roth IRA, co oznacza indywidualny IRA ustanowiony jako Roth.
Wymagane minimalne wypłaty i odziedziczone konta
Posiadacze kont emerytalnych określają beneficjentów swoich rachunków w przypadku ich śmierci. W takich przypadkach wymagana data rozpoczęcia i wszelkie istniejące wymagane minimalne wypłaty mogą ulec zmianie w zależności od wieku beneficjenta i stosunku do zmarłego właściciela konta.
Beneficjenci indywidualni niebędący małżonkami zazwyczaj muszą dokonać wypłaty z rachunku w ciągu 10 lat w wyniku uchwaleniaustawy SECURE w grudniu 2019 r. Wcześniej większość takich beneficjentów mogła wybrać między wypłatą całego rachunku w ciągu pięciu lat od momentu, w którym właściciel śmierć lub pobranie wymaganych minimalnych wypłat na podstawie ich obecnego wieku.
Małżonkowie będący wyłącznymi wyznaczonymi beneficjentami planu emerytalnego mają dodatkowe możliwości. Mogą traktować konto tak, jakby byli jego właścicielami, korzystając z reguł dotyczących wymaganych dat rozpoczęcia i wymaganych minimalnych wypłat na podstawie ich wieku. Mogą również pobierać wypłaty na podstawie wieku zmarłego małżonka, dając beneficjentowi możliwość wykorzystania wymaganej daty początkowej dla zmarłego na odziedziczonym koncie.