Zrealizowana strata
Co to jest zrealizowana strata?
Strata zrealizowana to strata, która jest ujmowana w przypadku sprzedaży aktywów za cenę niższą od pierwotnej ceny nabycia. Zrealizowana strata ma miejsce, gdy składnik aktywów, który został zakupiony na poziomie określanym jako koszt lub wartość księgowa, jest następnie wypłacany za wartość poniżej jego wartości księgowej.
Kluczowe wnioski
- Zrealizowana strata to sprzedaż składnika aktywów poniżej ceny, po której został nabyty.
- Ten rodzaj odnotowanej straty jest dostępny jako odpis podatkowy zarówno dla osób fizycznych, jak i dla firm.
- Zrealizowane straty różnią się od niezrealizowanych strat, które istnieją tylko na papierze.
Zrozumienie zrealizowanej straty
Kiedy inwestor kupuje składnik aktywów, wzrost (lub spadek) wartości papieru wartościowego nie przekłada się na zysk (lub stratę). Inwestor może zgłosić roszczenie do zysku lub straty dopiero po sprzedaży papieru wartościowego po godziwej wartości rynkowej w transakcji na warunkach rynkowych.
Przykład rzeczywistej straty poniesionej przez inwestorów
Na przykład załóżmy, że inwestor kupuje 50 akcji Exwhyzee (XYZ) po 249,50 USD za akcję 20 marca. Od tego zakupu do 9 kwietnia wartość akcji spadła o około 13,7% do 215,41 USD. Jednak inwestor poniesie stratę tylko wtedy, gdy faktycznie sprzeda po obniżonej cenie. W przeciwnym razie spadek wartości jest po prostu niezrealizowaną stratą, która istnieje tylko na papierze.
Zrealizowane straty, w przeciwieństwie do niezrealizowanych strat, mogą wpłynąć na wysokość należnych podatków. Zrealizowaną stratę kapitałową można wykorzystać do skompensowania zysków kapitałowych do celów podatkowych. Z powyższego przykładu, inwestor, po sprzedaży akcji XYZ, odnotował stratę w wysokości 50 x (249,50 USD – 215,41 USD) = 1 704,50 USD. Załóżmy, że osiągnął zysk na Aybeecee (ABC), które kupił za 201,07 USD i sprzedał za 336,06 USD w tym samym roku podatkowym.
Jeśli kupił i sprzedał 50 akcji ABC, jego zysk kapitałowy z transakcji zostanie rozpoznany jako 50 x (336,06 USD – 201,07 USD) = 6 749,50 USD. Zastosowanie zrealizowanej straty do tego zysku oznacza, że inwestor będzie winien podatki tylko od 6 749,50 USD do 1 704,50 USD = 5 045 USD, a nie od całej kwoty zysków kapitałowych.
Ponadto, jeśli zrealizowane straty za dany rok podatkowy przewyższają zrealizowane zyski, do 3000 USD pozostałych strat można odliczyć od podlegającego opodatkowaniu dochodu podatnika. Ponadto, jeśli straty netto przekroczą określony limit 3000 USD, pozostałą część można przenieść na przyszłe lata.
Ta praktyka nazywa się zbieraniem strat podatkowych, a brokerzy rabatów dodali w ostatnich latach funkcje do swoich aplikacji na komputery stacjonarne i urządzenia mobilne, aby pomóc inwestorom w tym procesie.
Jak zrealizowana strata działa dla firm
Zrealizowana strata ma miejsce, gdy cena sprzedaży składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej. Chociaż składnik aktywów mógł być utrzymywany w bilansie według wartości godziwej poniżej kosztu, strata zostaje zrealizowana dopiero wtedy, gdy składnik aktywów nie jest księgowany. Zasób jest usuwany z ksiąg, gdy jest sprzedawany, złomowany lub podarowany przez firmę.
Zaletą zrealizowanej straty jest możliwa korzyść podatkowa. W większości przypadków część zrealizowanej straty można odliczyć od zysku kapitałowego lub zrealizowanego zysku w celu obniżenia podatków. Może to być bardzo pożądane dla firmy, która chce ograniczyć swoje obciążenia podatkowe, a firmy mogą faktycznie robić wszystko, co w ich mocy, aby zrealizować straty w okresach, w których ich podatek jest prawdopodobnie wyższy niż oczekiwano.
W rezultacie firma może zdecydować się na realizację strat na jak największej liczbie aktywów, podczas gdy w przeciwnym razie musiałaby płacić podatki od zrealizowanych zysków lub zysków kapitałowych.