Parsonage Allowance
Co to jest zasiłek na plebanię?
Dodatek dla plebanii to kwota pieniędzy przyznana przez zarząd domu modlitwy jego ministrowi w celu pokrycia wydatków mieszkaniowych. Dla celów podatkowych ulga ta jest zwolniona z dochodu brutto odbiorcy.
Zasiłek dla plebanii nazywany jest również dodatkiem na wynajem lub dodatkiem mieszkaniowym.
Uwaga, minister, zgodnie z definicją IRS, może być chrześcijaninem, żydem, muzułmaninem lub inną religią.
Zrozumienie Parsonage Allowance
Artykuł 107 Kodeksu Podatkowego (IRC) pozwala ministrowi organizacji religijnej zwolnić część lub całość dodatku mieszkaniowego z dochodu brutto dla celów podatku dochodowego.
W ramach rekompensaty za świadczone usługi ministerialne minister może otrzymać dochód ministerstwa, którego część obejmuje czynsz lub dodatek mieszkaniowy. Minister może wyłączyć z dochodu brutto mniejszą z następujących kwot:
- kwota oficjalnie przeznaczona (przed dokonaniem płatności) jako dodatek mieszkaniowy
- kwotę faktycznie wykorzystaną do udostępnienia lub wynajęcia domu
- godziwa wartość rynkowa najmu domu
Jeżeli wpłata jest większa niż rzeczywiste wydatki, minister odpowiedzialny jest za raportowanie i opłacanie podatków od prawidłowej kwoty dochodu. Oznacza to, że jakakolwiek nadwyżka lub niewykorzystana część zasiłku mieszkaniowego powinna zostać zgłoszona w rocznym zeznaniu podatkowym ministra jako dochód w wierszu 7 formularza 1040. Ponadto wypłaty oficjalnie określone jako dodatek dla plebanii muszą zostać wykorzystane w otrzymanym roku.
Kluczowe wnioski
- Dodatek pasterski ministra jest zwolniony z dochodu brutto.
- Odliczona kwota może pokrywać rozsądne koszty mieszkaniowe.
- Jeśli dom modlitwy ma własną plebanię, część kosztów utrzymania może podlegać odliczeniu.
Zakryte i odkryte
Dodatki na plebanię mają zastosowanie tylko do głównego miejsca zamieszkania ministra i nie obejmują nieruchomości komercyjnych ani domów wakacyjnych. Wydatki mieszkaniowe, które kwalifikują się do wyłączenia z dochodu, obejmują:
- spłaty kredytu hipotecznego (kwota główna i odsetki)
- opłaty za czynsz
- ubezpieczenie mienia
- podatki od nieruchomości
- opłaty za media i świadczenie usług
- składki stowarzyszenia właścicieli domów
- wydatki na przebudowę
Ministrowie mieszkający na plebaniach zapewnianych przez kościół mogą otrzymać część swojego odszkodowania przeznaczoną na nieopodatkowaną plebanię lub dodatek mieszkaniowy na zakup i naprawę mebli, a także inne wydatki związane z utrzymaniem, które nie są refundowane przez pracodawcę kościelnego.
Jeżeli pożyczka pod zastaw domu przeznaczona jest na pokrycie wydatków związanych z plebanią, może być zaliczona do dodatku na plebanię ministra. Jeśli jednak pożyczka pod zastaw domu jest przeznaczona na pokrycie kosztów nauki na poziomie policealnym lub innych kosztów niekwalifikowanych jako wydatek na plebanię, pożyczki nie można uwzględnić jako dodatku na plebanię.
Poza pożyczkami pod zastaw domu przeznaczonymi na spłatę wydatków niezwiązanych z mieszkaniem, zasiłek pasterski nie obejmuje kosztów żywności, odzieży, pomocy domowej i sprzątania.
Minister, który ma dodatek na plebanię i wylicza potrącenia, może również odliczyć od podatku dochodowego odsetki od kredytu hipotecznego i podatki od nieruchomości. Ulga dla plebanii to zwolnienie podatkowe z dochodu, natomiast odsetki od kredytu hipotecznego i podatki od nieruchomości są odliczeniami od dochodu.
Jeśli minister prowadzi działalność na własny rachunek
Chociaż zasiłek dla plebanii jest potrącany dlacelów federalnego podatku dochodowego, nie jest odliczany dlacelów podatku dla samozatrudnienia. Dodatek pasterski i / lub godziwa rynkowa wartość najmu plebanii przekazana pastorowi musi być uwzględniona jako dochód z samozatrudnienia podlegający podatkowi od samozatrudnienia.
Ministrom w stanie spoczynku mogą przysługiwać dodatki na plebanię.
Na przykład załóżmy, że duchowny otrzymuje roczny dochód w wysokości 50 000 dolarów z kościoła, który zapewnia mu plebanię. Jeśli wartość czynszowa plebanii wynosi 15 000 USD rocznie, dochód brutto ministra wyniesie 50 000 USD dla celów federalnego podatku dochodowego, ale będzie to 65 000 USD dla celów podatku samozatrudnienia.
Kwalifikujące się i Niekwalifikujące się
Należy pamiętać, że chociaż ktoś w kościele może być nazywany ministrem, IRS może nie traktować tej osoby jako ministra do celów podatkowych. Podczas gdy wyświęceni ministrowie częściej kwalifikują się do zwolnienia z zasiłku dla plebsu, to ministrowie upoważnieni i licencjonowani są rzadziej traktowani jako ministrowie przez IRS.
Również świeccy pracodawcy nie mogą przyznać pracownikowi pracującemu na stanowisku pozarządowym zwolnionego z podatku dodatku mieszkaniowego, nawet jeśli jest on ministrem w kościele.
Ponadto IRS nie odróżnia aktywnego pastora od emerytowanego. Zatem emerytowani ministrowie mogą zażądać, aby wypłaty z ich planu 403 (b) zostały przeznaczone w całości lub w części jako dodatek na plebanię.