Zasada niedyskryminacji
Co to jest zasada niedyskryminacji?
Zasada niedyskryminacji to klauzula znajdująca się w kwalifikowanych planach emerytalnych, stanowiąca, że wszyscy pracownicy firmy muszą kwalifikować się do tych samych świadczeń, niezależnie od zajmowanego stanowiska w firmie. Zasada zapobiega dyskryminacji planów wobec wysoko wynagradzanych pracowników i kadry kierowniczej. Zasady niedyskryminacji są wymagane, aby plan został uznany za kwalifikowany zgodnie z ustawą o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA).
Kluczowe wnioski
- Zasada niedyskryminacji to wymagana przez ERISA klauzula dotycząca kwalifikowanych programów emerytalnych, zgodnie z którymi wszyscy uprawnieni pracownicy otrzymują takie same świadczenia.
- Te zasady oznaczają, że wszyscy, od dyrektora generalnego do woźnego, zakładając, że obaj kwalifikują się do planu 401 (k), otrzymują te same opcje inwestycyjne, dopasowanie pracodawcy i ulgi podatkowe.
- Niekwalifikowany program emerytalny, który nie podlega wytycznym ERISA lub nie ma ulg podatkowych uznanych przez IRS, może mieć charakter dyskryminacyjny lub selektywny.
Zrozumienie zasad niedyskryminacji
Zasady niedyskryminacji muszą być przestrzegane nawet w przypadku zmiany planów emerytalnych, takich jak 401 (k), lub przeniesienia ich na innego powiernika, zgodnie z wytycznymi ERISA. Firma może oferować programy niekwalifikowane, co oznacza, że składki nie podlegają odliczeniu od podatku, które mają charakter dyskryminujący lub selektywny, oprócz standardowych programów kwalifikowanych.
Wypowiedź polityka inwestycyjna jest zalecane, aby służyć jako wytyczne dla decyzji inwestycyjnych być wykonane. Oświadczenie może zawierać uwagi dotyczące tolerancji na ryzyko, filozofii inwestowania, horyzontów czasowych, klas aktywów i oczekiwań dotyczących stóp zwrotu.
ERISA ma również wymagania dotyczące opcji nabywania uprawnień. Świadczenia z programu mogą wymagać okresu nabywania uprawnień, zanim pracownicy uzyskają prawo do świadczenia, jeśli odejdą z firmy. Przepisy ERISA ograniczają długość takiego okresu nabywania uprawnień do rozsądnego harmonogramu.
IRA nie są przedmiotem
Nie wszystkie plany pracodawców podlegają ERISA. Na przykład rządowe plany emerytalne są zwolnione z ERISA. IRA nie podlegają ERISA, ponieważ indywidualne konto emerytalne (IRA) nie jest uważane za plan pracodawcy. Również niekwalifikowane plany, które nie kwalifikują się do składek podlegających odliczeniu od podatku , nie podlegają ERISA.
W przypadku małych firm uproszczony plan emerytalny dla pracowników jest w zasadzie IRA utworzonym przez pracodawcę, aby mógł przyczynić się do oszczędności emerytalnych pracowników. Zazwyczaj plany te nie podlegają regulacjom ERISA.
Historia ERISA
ERISA została uchwalona w 1974 roku w celu ochrony praw pracowników w ramach planów emerytalnych oferowanych przez ich pracodawców. W szczególności ten zbiór przepisów został wprowadzony w celu wyeliminowania nieprawidłowości w administrowaniu niektórymi dużymi planami emerytalnymi. Oprócz zasad niedyskryminacji, zgodnie z którymi wszyscy uczestnicy programu muszą być traktowani jednakowo, ERISA chroni fundusze emerytalne przed niewłaściwym zarządzaniem pracodawcą.
Powiernik planu musi zarządzać aktywami planu i podejmować decyzje w najlepszym interesie uczestników planu. Powiernik nie może sprzedawać aktywów do planu ani pobierać prowizji z inwestycji w ramach planu. Ponadto aktywa planu muszą być oddzielone od aktywów firmy. Jeśli chodzi o opcje inwestycyjne, powiernicy planu muszą postępować zgodnie z Zasadą ostrożnościowego inwestora omówioną w sekcji Obsługa środków klientów.