Zaufanie małżeńskie
Co to jest trust małżeński?
Małżeńskiego zaufanie jest powiernicze relacje między trustor i powiernika na rzecz w życiu małżonek i spadkobiercy małżonków za. Zaufanie małżeńskie, zwane także trustem „A”, zaczyna obowiązywać po śmierci pierwszego małżonka.
Aktywa są przenoszone do trustu w przypadku śmierci, a dochód generowany przez te aktywa trafia do pozostałego przy życiu współmałżonka – w ramach pewnych ustaleń pozostały przy życiu współmałżonek może również otrzymać spłatę kapitału. Kiedy umiera drugi małżonek, trust przechodzi na wyznaczonych spadkobierców.
Kluczowe wnioski
- Trust małżeński to podmiot prawny utworzony w celu przekazania majątku pozostałemu przy życiu małżonkowi lub dzieciom / wnukom.
- Kiedy współmałżonek umiera, jego majątek przechodzi do trustu.
- Ogólne uprawnienia powoływania, trust spadkowy i trust QTIP to trzy rodzaje trustów małżeńskich.
- Para z zaufaniem wojennym pozwala swoim spadkobiercom płacić mniej podatków od nieruchomości i unikać sądu spadkowego.
Jak działa trust małżeński
Zaufanie małżeńskie pozwala spadkobiercom pary na uniknięcie spadków i zmniejszenie strat z tytułu podatków od nieruchomości, dzięki pełnemu wykorzystaniu nieograniczonego odliczenia małżeńskiego – przepisu, który umożliwia małżonkom przekazywanie majątku sobie nawzajem bez konsekwencji podatkowych.
Jednak po śmierci pozostałego przy życiu małżonka pozostałe aktywa powiernicze będą podlegały podatkowi od nieruchomości. Aby uniknąć rozgrywania tej sytuacji, zaufanie małżeńskie jest czasami używane w połączeniu z trustem kredytowym – zwanym również trustem „B”.
Przykładem użycia trustu małżeńskiego jest sytuacja, w której para ma dzieci z poprzedniego małżeństwa i chce przekazać cały majątek pozostałemu przy życiu współmałżonkowi po śmierci, ale także zapewnić swoje indywidualne dzieci. Jeżeli pozostały przy życiu współmałżonek ponownie zawrze związek małżeński, majątek zmarłego współmałżonka trafi do jego dzieci, a nie do nowego małżonka.
Istnieją trzy rodzaje trustów małżeńskich: ogólne upoważnienie do powoływania, fundusz powierniczy (QTIP) i trust majątkowy.
Zaufanie wojenne chroni majątek i korzyści pozostałego przy życiu współmałżonka i dzieci.
Dodatkowe typy trustów
Oprócz trustu małżeńskiego członek rodziny może ustanowić zaufanie osobiste i formalnie nazwać siebie beneficjentem. Osobiste zaufanie może przynieść różne cele dla jednej lub wielu osób. Na przykład może sfinansować wydatki na edukację, zaspokoić specjalne potrzeby spadkobierców lub pozwolić im uniknąć lub obniżyć podatek od nieruchomości.
Inną opcją jest stworzenie czystego zaufania, rodzaju zaufania, w którym beneficjent ma bezwzględne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do wszelkich wygenerowanych dochodów. Podczas gdy powiernik często nadzoruje inwestycje w ramach samego trustu, ostatnie słowo w sprawie podziału kapitału lub dochodu funduszu ma beneficjent.
Alimenty zaufanie substytucja, tymczasem jest to umowa, w której osoba rozwiedziona zgadza się płacić alimentów od współmałżonka poprzez generowanego dochodu za zaufanie. Jeśli chodzi o opodatkowanie, były małżonek odpowiedzialny za dokonywanie płatności nie jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od dochodu trustu ani nie kwalifikuje się do odliczenia podatku.