Zasady salda po opodatkowaniu dla kont emerytalnych
Pobieranie wypłat po opodatkowaniu z konta emerytalnego przynosi korzyści. Jeśli zastosujesz się do określonych zasad, wypłacona kwota będzie wolna od podatków i kar.
Składki przed opodatkowaniem a składki po opodatkowaniu
Większość uczestników planu emerytalnego wykorzystujeaktywa przed opodatkowaniem do finansowania swoich planów sponsorowanych przez pracodawcę, takich jak kwalifikowane konta 401 (k) i 403 (b), lub żądają odliczenia od podatku kwot wpłaconych na ich tradycyjne IRA. W obu przypadkach składki te mogą przyczynić się do obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu w roku, którego dotyczy składka.
Możliwe jest jednak również wpłacanie kwot do planów sponsorowanych przez pracodawcę po opodatkowaniu, a składki IRA mogą być nie podlegające odliczeniu. Zaletą gromadzenia aktywów po opodatkowaniu na koncie emerytalnym jest to, że po ich rozdzieleniu kwoty te będą wolne od podatków i kar. Jednak ta korzyść jest realizowana tylko wtedy, gdy zostaną podjęte niezbędne kroki.
Kluczowe wnioski
- Dystrybucja aktywów po opodatkowaniu z konta emerytalnego może być wolna od podatków i kar, ale tylko wtedy, gdy przestrzegane są określone zasady.
- Dobre prowadzenie dokumentacji i komunikacja z administratorem planu i urzędem skarbowym są niezbędne.
- Wykwalifikowani administratorzy planu emerytalnego są odpowiedzialni za śledzenie, która część salda to aktywa po opodatkowaniu, a która aktywa przed opodatkowaniem, ale w przypadku IRA należy to zrobić.
Śledzenie aktywów po opodatkowaniu
Czerpanie korzyści z tej strategii zaczyna się od dobrego prowadzenia dokumentacji i jasnej komunikacji z administratorem planu i Internal Revenue Service (IRS). Obecnie dostępnych jest kilka bezpłatnych (i odpłatnych) narzędzi programowych, które pomagają śledzić inwestycje podlegające opodatkowaniu i odroczone podatkowo oraz przepływy dochodów. Księgowy może również pomóc Ci upewnić się, że masz wszystkie kaczki w rzędzie.
Twoje konto z planem kwalifikowanym
Administrator dla wykwalifikowanych planu emerytalnego jest odpowiedzialny za śledzenie których część salda jest nadana aktywów po opodatkowaniu, a które aktywów przed opodatkowaniem. Warto jednak okresowo sprawdzać swoje stwierdzenia, aby upewnić się, że tabele są zgodne z tym, co Twoim zdaniem powinny być. Umożliwi to wyjaśnienie ewentualnych rozbieżności z administratorem planu.
Twoja IRA
Twój depozytariusz IRA nie jest zobowiązany do śledzenia salda po opodatkowaniu w Twoim IRA, a większość, jeśli nie wszyscy, tego nie robi. Jako właściciel IRA jesteś odpowiedzialny za śledzenie takich sald, a można to zrobić, wypełniając formularz IRS 8606.
Upewnij się, że zapoznałeś się z instrukcjami dotyczącymi składania dokumentów dołączonymi do formularza 8606, ponieważ zawierają one szczegółowe informacje na temat części formularza, które należy wypełnić.
Jeśli dokonasz niepodlegającej odliczeniu wpłaty na tradycyjny IRA lub przeniesiesz aktywa po opodatkowaniu z konta kwalifikowanego planu na swój IRA, musisz złożyć formularz IRS 8606 za rok, w którym kwota jest wpłacana do IRA. Chociaż IRS nie wymaga obecnie składania formularza 8606 w celu przeniesienia kwot po opodatkowaniu, dobrym pomysłem może być zarejestrowanie takich kwot w swoich aktach.
Formularz 8606 informuje IRS, że kwota stanowi aktywa po opodatkowaniu i pomaga śledzić saldo Twojego IRA, które powinno być wolne od podatku w momencie dystrybucji. SEP lub SIMPLE IRA i zgromadziłeś kwoty po opodatkowaniu na którymkolwiek z tych kont.
Opodatkowanie aktywów po opodatkowaniu
Plany kwalifikowane
Zasadniczo administrator planu wskaże podlegającą opodatkowaniu część kwot wypłaconych z kwalifikującego się konta planu na formularzu 1099-R, który otrzymasz za dany rok. Jeśli kwota nie jest prawidłowo wskazana w dokumencie 1099-R, możesz zażądać pisemnego potwierdzenia od administratora planu części wypłaty, która przypada na aktywa po opodatkowaniu. Pomoże to zapewnić uwzględnienie prawidłowej kwoty w dochodzie podlegającym opodatkowaniu za dany rok.
IRA
Z wyjątkiem „zwrotu nadpłaconych składek ”, Twój depozytariusz IRA nie musi dokonywać rozróżnienia między podlegającą opodatkowaniu i niepodlegającą opodatkowaniu częścią kwot wypłacanych z tradycyjnego IRA. Musisz podać te informacje w zeznaniu podatkowym, wskazując całą kwotę wypłaty w porównaniu z kwotą podlegającą opodatkowaniu.
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz instrukcje dotyczące wiersza 4a na stronie 1 formularza IRS 1040. Formularz 8606 pomoże Ci określić podlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu części kwot wypłacanych z Twojego tradycyjnego IRA.
Wszystkie twoje konta IRA są traktowane jako jedno konto podczas dokonywania wypłat, co oznacza, że kwoty po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem na nich muszą być proporcjonalne do wszystkich kont.
Rozkłady proporcjonalne
Jeśli Twój kwalifikowany plan lub tradycyjny IRA obejmuje kwoty po opodatkowaniu, wypłaty zwykle obejmują proporcjonalną kwotę salda przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu. W tym celu wszystkie Twoje tradycyjne, SEP i SIMPLE IRA są traktowane jako jedno konto.
Załóżmy na przykład, że przez lata wpłacałeś średnio 20 000 USD po opodatkowaniu na swój tradycyjny IRA, a Twój tradycyjny IRA obejmuje również aktywa przed opodatkowaniem w wysokości 180 000 USD, przypisane do rolowania aktywów przed opodatkowaniem i składek podlegających odliczeniu. Wypłaty z Twojego IRA będą zawierać proporcjonalną kwotę aktywów przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu. Spójrzmy na przykład wykorzystujący te liczby.
Przykład
Jan ma kilka IRA, które składają się z następujących sald:
- Tradycyjny IRA nr 1, który obejmuje jego niepodlegające odliczeniu (po opodatkowaniu) składki w wysokości 20 000 USD
- Tradycyjny IRA nr 2, który obejmuje kumulację z jego planu 401 (k) w wysokości 150 000 $
- Tradycyjna IRA nr 3, która tak naprawdę jest SEP IRA, w tym składki SEP w wysokości 30 000 $
John wycofuje 20 000 dolarów z IRA nr 1. Musi uwzględnić 18 000 dolarów jako dochód podlegający opodatkowaniu z 20 000 dolarów, które wycofał. Dzieje się tak, ponieważ wszystkie tradycyjne, SEP i SIMPLE IRA Johna są traktowane jako jeden IRA na potrzeby określenia opodatkowania wypłat, gdy Jan ma podstawę (aktywa po opodatkowaniu) w jednym ze swoich tradycyjnych, SEP lub SIMPLE IRA..
Poniższy wzór może służyć do określenia kwoty wypłaty, która będzie traktowana jako niepodlegająca opodatkowaniu:
Podstawa ÷ Saldo konta x Kwota wypłaty = kwota niepodlegająca opodatkowaniu
Korzystając z liczb z powyższego przykładu, formuła działałaby w następujący sposób:
20 000 $ ÷ 200 000 $ x 20 000 $ = 2 000 $
Ponieważ formularz IRS 8606 zawiera wbudowaną formułę do określenia podlegającej opodatkowaniu kwoty wypłat z tradycyjnych IRA, może nie być konieczne stosowanie tej formuły do wypłat z Twojego IRA.
W przypadku kwalifikujących się kont planu, które obejmują saldo kwot po opodatkowaniu, wypłaty są zwykle obliczane proporcjonalnie, aby uwzględnić kwoty z sald przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu. Oznacza to, że podobnie jak w przypadku IRA, nie możesz zdecydować się na dystrybucję tylko salda po opodatkowaniu.
Jednak obowiązują pewne wyjątki. Na przykład, jeśli na Twoim koncie znajdują się salda po opodatkowaniu naliczone przed 1986 rokiem, kwoty te mogą zostać rozdzielone w całości, w wyniku czego cała kwota nie będzie podlegać opodatkowaniu, a nie będzie proporcjonalna.
Rolowania salda po opodatkowaniu
Jeśli saldo Twojego konta emerytalnego obejmuje kwoty po opodatkowaniu, to, czy kwoty te mogą zostać przeniesione, zależy od rodzaju planu, do którego ma zostać przeniesiona.
Poniżej znajduje się podsumowanie reguł rolowania dla tych kwot:
- IRA na IRA : Wszystkie kwoty kwalifikujące się do przeniesienia można przenieść na IRA. Obejmuje to kwoty po opodatkowaniu.
- IRA do planu kwalifikowanego : Wszystkie kwoty kwalifikujące się do przeniesienia można przenieść na plan kwalifikowany, o ile plan na to pozwala. Nie obejmuje to jednak kwot po opodatkowaniu – takich kwot nie można przenieść z IRA do kwalifikowanego planu.
- Kwalifikowany plan na tradycyjny IRA : Wszystkie kwoty kwalifikujące się do przeniesienia można przenieść na tradycyjny IRA. Obejmuje to kwoty po opodatkowaniu.
- Plan kwalifikowany do planu kwalifikowanego : Wszystkie kwoty kwalifikujące się do przeniesienia można przenieść na inny plan kwalifikowany, o ile plan na to pozwala. Obejmuje to kwoty po opodatkowaniu, jeśli kwoty te są rozliczane jako bezpośrednie przeniesienia.
Podsumowanie
Pamiętaj, że to tylko przegląd zasad, które mają zastosowanie do salda po opodatkowaniu na koncie emerytalnym. Dokładne zrozumienie zasad zapewni, że uwzględnisz odpowiednią kwotę w dochodzie podlegającym opodatkowaniu za rok, w którym otrzymujesz wypłatę z konta emerytalnego, i nie będziesz płacić podatków od kwot, które powinny być wolne od podatku.
Jak zawsze, skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uzyskać pomoc, aby upewnić się, że Twoje aktywa po opodatkowaniu są prawidłowo uwzględnione w zeznaniu podatkowym i wiesz, które formularze podatkowe składać każdego roku.