Definicja odpowiedzialności
Co to jest zobowiązanie?
Zobowiązanie to coś, co osoba lub firma jest winna, zwykle jest to kwota pieniędzy. Zobowiązania są rozliczane w czasie poprzez transfer korzyści ekonomicznych, w tym pieniędzy, towarów lub usług. Rejestrowane na prawej stronie w bilansie zobowiązania obejmują kredyty, rachunki płatne, kredytów hipotecznych, odroczone przychody, obligacji, gwarancji i rozliczeń międzyokresowych biernych.
Ogólnie zobowiązanie to zobowiązanie między jedną stroną a drugą, które nie zostało jeszcze zakończone lub opłacone. W świecie rachunkowości zobowiązanie finansowe jest również obowiązkiem, ale jest bardziej definiowane przez poprzednie transakcje biznesowe, zdarzenia, sprzedaż, wymianę aktywów lub usług lub cokolwiek, co przyniosłoby korzyści ekonomiczne w późniejszym terminie. Zobowiązania krótkoterminowe są zwykle traktowane jako krótkoterminowe (termin realizacji oczekiwany jest w ciągu 12 miesięcy lub mniej), a zobowiązania długoterminowe są długoterminowe (12 miesięcy lub dłużej).
Odpowiedzialność może również odnosić się do odpowiedzialności prawnej przedsiębiorstwa lub osoby fizycznej. Na przykład wiele firm wykupuje ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej na wypadek, gdyby klient lub pracownik pozywał je za zaniedbanie.
Kluczowe wnioski
- Ogólnie rzecz biorąc, zobowiązanie jest winne komuś innemu.
- Zobowiązanie może również oznaczać ryzyko lub obowiązek prawny lub regulacyjny.
- W rachunkowości korporacyjnej przedsiębiorstwa księgują zobowiązania w przeciwieństwie do aktywów.
- Zobowiązania krótkoterminowe to krótkoterminowe zobowiązania finansowe spółki, które są wymagalne w ciągu jednego roku lub w ramach normalnego cyklu operacyjnego, takie jak zobowiązania i należne podatki.
- Zobowiązania długoterminowe (długoterminowe) to zobowiązania wykazane w bilansie, których termin spłaty nie przekracza jednego roku, np. Spłaty odsetek od obligacji.
Objaśnienie zobowiązań
Zobowiązania klasyfikuje się jako krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od ich czasowości. Mogą obejmować przyszłe usługi należne innym; krótkoterminowe lub długoterminowe pożyczki od banków, osób fizycznych lub innych podmiotów; lub poprzednia transakcja, która stworzyła nierozliczone zobowiązanie. Najczęstsze zobowiązania są zwykle największe, takie jak zobowiązania i obligacje. Większość firm będzie miała te dwie pozycje w swoim bilansie, ponieważ są one częścią bieżącej bieżącej i długoterminowej działalności.
Pasywa są istotnym aspektem firmy, ponieważ służą do finansowania działalności i opłacania dużych ekspansji. Mogą również sprawić, że transakcje między firmami będą bardziej wydajne. Na przykład, w większości przypadków, jeśli dostawca wina sprzedaje skrzynkę wina do restauracji, nie żąda zapłaty za dostarczenie towaru. Raczej fakturuje restaurację za zakup, aby usprawnić odbiór i ułatwić płacenie za restaurację.
Niespłacone pieniądze, które restauracja jest winna swojemu dostawcy wina, są uważane za zobowiązanie. W przeciwieństwie do tego dostawca wina uważa pieniądze, które są mu winne, za aktywa.
Inne definicje odpowiedzialności
Ogólnie odpowiedzialność odnosi się do stanu bycia odpowiedzialnym za coś, a termin ten może odnosić się do wszelkich pieniędzy lub usług należnych innej stronie. Na przykład zobowiązanie podatkowe może odnosić się do podatków od nieruchomości, które właściciel domu jest winien władzom miejskim lub podatku dochodowego, który jest winien rządowi federalnemu. Gdy sprzedawca detaliczny pobiera podatek od sprzedaży od klienta, ma on zobowiązanie z tytułu podatku obrotowego w swoich księgach, dopóki nie przekaże tych środków do hrabstwa / miasta / stanu.
Zobowiązania bieżące a zobowiązania długoterminowe
Przedsiębiorstwa dzielą swoje zobowiązania na dwie kategorie: bieżące i długoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania wymagalne w ciągu jednego roku, natomiast zobowiązania długoterminowe to zobowiązania wymagalne w dłuższym okresie. Na przykład, jeśli firma zaciąga kredyt hipoteczny spłacany przez okres 15 lat, jest to zobowiązanie długoterminowe. Jednakże spłaty kredytu hipotecznego należne w bieżącym roku traktuje się jako bieżącą część zadłużenia długoterminowego i wykazuje w bilansie w części zobowiązań krótkoterminowych.
Idealnie byłoby, gdyby analitycy chcieli zobaczyć, że firma może spłacać bieżące zobowiązania, które są wymagalne w ciągu roku, gotówką. Niektóre przykłady zobowiązań krótkoterminowych obejmują koszty wynagrodzeń i zobowiązania, które obejmują pieniądze należne dostawcom, miesięczne media i podobne wydatki. Z kolei analitycy chcą widzieć, że zobowiązania długoterminowe można spłacać aktywami pochodzącymi z przyszłych dochodów lub transakcji finansowych. Obligacje i pożyczki to nie jedyne zobowiązania długoterminowe, jakie zaciągają spółki. Pozycje takie jak czynsz, odroczone podatki, wynagrodzenia i zobowiązania emerytalne mogą być również wymienione w zobowiązaniach długoterminowych.
Związek między zobowiązaniami a aktywami
Aktywa to rzeczy, które firma posiada – lub rzeczy należne firmie – i obejmują one przedmioty materialne, takie jak budynki, maszyny i wyposażenie, a także wartości niematerialne, takie jak należności, należne odsetki, patenty lub własność intelektualna.
Jeśli firma odejmuje zobowiązania od swoich aktywów, różnica stanowi kapitał własny jej właściciela lub udziałowców. Zależność tę można wyrazić następująco:
Jednak w większości przypadków to równanie księgowe jest zwykle przedstawiane jako takie:
Assety=Liabilities+Equity\ text {Assets} = \ text {Pasywa} + \ text {Equity}Majątek=Zadłużenie+Kapitał
Jaka jest różnica między wydatkiem a zobowiązaniem?
Wydatek stanowi koszt operacji, które firma ponosi generować przychody. W przeciwieństwie do aktywów i pasywów, wydatki są powiązane z przychodami i oba są wykazane w rachunku zysków i strat firmy. Krótko mówiąc, do obliczenia dochodu netto wykorzystuje się wydatki. Równanie do obliczenia dochodu netto to przychody minus wydatki.
Na przykład, jeśli firma ma więcej wydatków niż przychodów w ciągu ostatnich trzech lat, może to oznaczać słabą stabilność finansową, ponieważ przez te lata traciła pieniądze.
Nie należy mylić wydatków i zobowiązań. Jeden jest notowany w bilansie firmy, a drugi w rachunku zysków i strat firmy. Wydatki to koszty funkcjonowania firmy, a zobowiązania to zobowiązania i długi, które spółka ma. Wydatki można opłacić natychmiast gotówką lub opóźnić płatność, co spowodowałoby powstanie zobowiązania.
Przykłady zobowiązań
Jako praktyczny przykład zrozumienia zobowiązań firmy, spójrzmy na historyczny przykład wykorzystujący bilans AT&T (NYSE: T) 2012.
Bilans AT&T 2012
Bieżące zobowiązania
Korzystając z bilansu AT&T (NYSE: T ) na dzień 31 grudnia 2012 r., Zobowiązania krótkoterminowe / krótkoterminowe są oddzielone w bilansie od zobowiązań długoterminowych / długoterminowych. AT&T jasno określa swój dług bankowy, którego termin zapadalności nie przekracza jednego roku. W przypadku firmy tej wielkości jest on często wykorzystywany jako kapitał operacyjny do codziennych operacji, a nie do finansowania większych pozycji, co byłoby lepiej dostosowane do długoterminowego zadłużenia.
Podobnie jak większość aktywów, pasywa są wyceniane po koszcie, a nie według wartości rynkowej, i zgodnie z zasadami GAAP można je uszeregować w kolejności preferencji, o ile są sklasyfikowane. Przykład AT&T ma stosunkowo wysoki poziom zadłużenia z tytułu zobowiązań bieżących. W przypadku mniejszych firm inne pozycje, takie jak zobowiązania (AP) i różne przyszłe zobowiązania, takie jak listy płac, podatki i bieżące wydatki aktywnej firmy, mają wyższy udział.
AP zazwyczaj ma największe salda, ponieważ obejmują one codzienne operacje. AP może obejmować usługi, surowce, materiały biurowe lub dowolne inne kategorie produktów i usług, w przypadku których nie jest wystawiany weksel. Ponieważ większość firm nie płaci za towary i usługi w momencie ich nabycia, AP jest równoważne stosowi rachunków czekających na zapłacenie.
Przykłady wspólnych zobowiązań bieżących
- Wynagrodzenie do zapłacenia : Całkowita kwota naliczonych dochodów, które pracownicy zarobili, ale jeszcze nie otrzymali. Ponieważ większość firm płaci swoim pracownikom co dwa tygodnie, odpowiedzialność ta często się zmienia.
- Odsetki do zapłacenia : Firmy, podobnie jak osoby fizyczne, często wykorzystują kredyty do zakupu towarów i usług w celu sfinansowania ich w krótkich okresach czasu. Stanowi to odsetki od tych krótkoterminowych zakupów kredytów, które mają zostać zapłacone.
- Płatne dywidendy : W przypadku spółek, które wyemitowały akcje inwestorom i wypłacają dywidendę, jest to kwota należna akcjonariuszom po ogłoszeniu dywidendy. Okres ten wynosi około dwóch tygodni, więc zobowiązanie to zwykle pojawia się cztery razy w roku, do momentu wypłaty dywidendy.
Mniej powszechne zobowiązania bieżące
- Niezarobione przychody : jest to zobowiązanie firmy do dostarczenia towarów i / lub usług w przyszłości po zapłaceniu z góry. Kwota ta zostanie w przyszłości zmniejszona z wpisem potrącenia po dostarczeniu produktu lub usługi.
- Zobowiązania z tytułu zaniechanych operacji : jest to wyjątkowa odpowiedzialność, na którą większość ludzi się przygląda, ale powinna przyjrzeć się dokładniej. Firmy są zobowiązane do uwzględnienia skutków finansowych operacji, oddziału lub podmiotu, który jest obecnie przeznaczony do sprzedaży lub został niedawno sprzedany. Obejmuje to również wpływ finansowy linii produktów, która została lub niedawno została zamknięta.
Ponieważ większość firm nie zgłasza pozycji pojedynczych dla poszczególnych podmiotów lub produktów, ten wpis wskazuje na konsekwencje w ujęciu zbiorczym. Ponieważ w niektórych obliczeniach stosuje się szacunki, może to mieć znaczną wagę.
Dobrym przykładem jest duża firma technologiczna, która wypuściła coś, co uważała za linię produktów zmieniających świat, tylko po to, by zobaczyć, jak klapuje, gdy trafia na rynek. W tej sekcji należy uwzględnić wszystkie koszty badań i rozwoju, marketingu i wydania produktu.
Zobowiązania długoterminowe
Biorąc pod uwagę nazwę, jest dość oczywiste, że wszelkie zobowiązania, które nie są krótkoterminowe, mieszczą się w zobowiązaniach długoterminowych, które mają zostać zapłacone w ciągu 12 miesięcy lub więcej. Odnosząc się ponownie do przykładu AT&T, istnieje więcej pozycji niż firma zajmująca się odmianami ogrodowymi, która może wystawić jeden lub dwa elementy. Dług długoterminowy, zwany również obligacjami płatnymi, jest zwykle największym zobowiązaniem i znajduje się na szczycie listy.
Firmy różnej wielkości finansują część swoich bieżących długoterminowych operacji poprzez emisję obligacji, które są zasadniczo pożyczkami od każdej strony kupującej obligacje. Ta pozycja podlega ciągłym zmianom w miarę emisji obligacji, ich zapadalności lub wezwania do zwrotu przez emitenta.
Przykład wspólnych zobowiązań długoterminowych
- Odpowiedzialność z tytułu rękojmi : Niektóre zobowiązania nie są tak dokładne jak AP i należy je oszacować. Jest to szacunkowa ilość czasu i pieniędzy, które można przeznaczyć na naprawę produktów w ramach umowy gwarancyjnej. Jest to powszechna odpowiedzialność w branży motoryzacyjnej, ponieważ większość samochodów ma długoterminowe gwarancje, które mogą być kosztowne.
- Ocena zobowiązań warunkowych: zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może wystąpić w zależności od wyniku niepewnego przyszłego zdarzenia.
Mniej typowe zobowiązania długoterminowe
- Kredyty odroczone : jest to szeroka kategoria, którą można rejestrować jako krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od specyfiki transakcji. Kredyty te są zasadniczo przychodami zebranymi przed ich uzyskaniem i zapisanymi w rachunku zysków i strat. Może obejmować zaliczki klientów, odroczone przychody lub transakcję, w której kredyt jest należny, ale nie został jeszcze uznany za przychód. Gdy przychód nie jest już odroczony, pozycja ta jest pomniejszana o uzyskaną kwotę i staje się częścią strumienia przychodów firmy.
- Świadczenia po okresie zatrudnienia : są to świadczenia, które pracownik lub członkowie rodziny mogą otrzymać po przejściu na emeryturę, które w miarę narastania są traktowane jako zobowiązanie długoterminowe. W przykładzie AT&T stanowi to połowę całkowitego długoterminowego całkowitego zadłużenia, ustępując jedynie długoterminowemu zadłużeniu. Przy szybko rosnącej opiece zdrowotnej i odroczonym odszkodowaniu nie można przeoczyć tej odpowiedzialności.
- Niezamortyzowane ulgi podatkowe z tytułu inwestycji (UITC) : reprezentują wartość netto między historycznym kosztem składnika aktywów a kwotą, która została już zamortyzowana. Niezamortyzowana część jest zobowiązaniem, ale jest to tylko przybliżone oszacowanie godziwej wartości rynkowej składnika aktywów . Dla analityka to dostarcza pewnych szczegółów na temat tego, jak agresywna lub konserwatywna jest firma w swoich metodach amortyzacji.
Często Zadawane Pytania
Skąd mam wiedzieć, czy coś jest obciążeniem?
Zobowiązanie to coś, co jest należne lub zobowiązane wobec kogoś innego. Może być rzeczywisty (np. Rachunek do zapłacenia) lub potencjalny (np. Ewentualny pozew).
Czym różnią się zobowiązania krótkoterminowe od długoterminowych (długoterminowych)?
Spółki będą segregować swoje zobowiązania według ich horyzontu czasowego, w którym stają się wymagalne. Zobowiązania krótkoterminowe są wymagalne w ciągu jednego roku i często są opłacane z aktywów obrotowych. Zobowiązania długoterminowe mają termin wymagalności powyżej jednego roku i najczęściej obejmują spłaty zadłużenia oraz odroczone płatności. Większość firm będzie miała te dwie pozycje w swoim bilansie, ponieważ są one częścią bieżącej bieżącej i długoterminowej działalności.
W jaki sposób zobowiązania odnoszą się do aktywów i kapitału własnego?
Równanie księgowe mówi, że aktywa = pasywa + kapitał własny. W rezultacie możemy przeorganizować formułę, aby odczytać pasywa = aktywa – kapitał własny. Zatem wartość łącznych zobowiązań firmy będzie równa różnicy wartości aktywów ogółem i kapitałów własnych. Jeśli firma przyjmuje więcej zobowiązań bez gromadzenia dodatkowych aktywów, musi to skutkować obniżeniem wartości jej pozycji kapitałowej.
Co to jest zobowiązanie warunkowe?
Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które być może będzie musiało zostać zapłacone w przyszłości, ale nadal istnieją nierozwiązane kwestie, które sprawiają, że jest to tylko możliwość, a nie pewność. Pozwy sądowe i groźba pozwów sądowych to najczęstsze zobowiązania warunkowe, ale niewykorzystane karty podarunkowe, gwarancje na produkty i wycofania produktów również mieszczą się w tej kategorii. Zobowiązania warunkowe muszą być wymienione w bilansie spółki, jeśli są prawdopodobne, a kwotę można oszacować.
Jakie są przykłady zobowiązań osób fizycznych lub gospodarstw domowych?
Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw, wartość netto osoby fizycznej lub gospodarstwa domowego jest uwzględniana w bilansowaniu aktywów i zobowiązań. W przypadku większości gospodarstw domowych zobowiązania obejmują należne podatki, rachunki do zapłacenia, spłaty czynszu lub kredytu hipotecznego, odsetki od pożyczki i należną kwotę główną itd. Jeśli otrzymujesz przedpłatę za wykonanie pracy lub usługi, należną pracę można również interpretować jako zobowiązanie.