Jak zgłosić dochód z odsetek
Podatki muszą być płacone przez inwestorów, którzy otrzymują dochód z odsetek od swoich obligacji, funduszy inwestycyjnych, certyfikatów depozytowych (CD) i rachunków depozytowych na żądanie. Niektóre rodzaje odsetek podlegają pełnemu opodatkowaniu, podczas gdy inne formy podlegają częściowemu opodatkowaniu. Ale skąd wiesz, który z nich jest który?
W tym artykule omówimy różne rodzaje odsetek i sposób opodatkowania każdego z nich, a także formularze potrzebne do ich prawidłowego zgłoszenia.
Kluczowe wnioski
- Odsetki od obligacji, funduszy inwestycyjnych, CD i depozytów płatnych na żądanie w wysokości 10 USD lub więcej podlegają opodatkowaniu.
- Odsetki podlegające opodatkowaniu są opodatkowane tak jak zwykły dochód.
- Płatnik musi złożyć formularz 1099-INT w IRS i przesłać kopię odbiorcy do 31 stycznia każdego roku.
- Dochód z odsetek należy udokumentować w załączniku A i B na formularzu 1040 zeznania podatkowego.
Rodzaje dochodów z odsetek
Poniżej przedstawiono główne rodzaje dochodów z odsetek:
- Odsetki od płyt CD, obligacji korporacyjnych i niektórych rodzajów papierów wartościowych agencji rządowych
- Rachunki czekowe, oszczędnościowe lub inne oprocentowane konta
- Zobowiązania rządu Stanów Zjednoczonych podlegają opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym. Odsetki od obligacji komunalnych są zwolnione z wszelkiego rodzaju podatków, chyba że zastosowanie maalternatywny podatek minimalny (AMT).
Dystrybucje funduszy rynku pieniężnego są generalnie wykazywane jako dywidendy, a nie odsetki.
Jak opodatkowane są odsetki podlegające opodatkowaniu?
Regularne odsetki podlegające opodatkowaniu są opodatkowane jak zwykły dochód, podobnie jak indywidualne konto emerytalne (IRA) lub dystrybucja planu emerytalnego. Oznacza to, że dochód z odsetek zostanie dodany do innych zwykłych dochodów podatnika i posłuży do obliczenia najwyższej krańcowej stawki podatkowej podatnika. Zasada ta dotyczy zarówno odsetek, które podlegają pełnemu opodatkowaniu na wszystkich poziomach, jak i odsetek, które podlegają opodatkowaniu tylko na szczeblu federalnym.
Których formularzy używam?
Każdy płatnik dochodu z inwestycji musi wystawićwszystkim odbiorcom formularz 1099-INT, wskazujący kwotę i rodzaj odsetek zapłaconych w ciągu roku. Każdy inwestor, który otrzyma formularz 1099-INT, musi być w stanie poprawnie przepisać informacje w załączniku B do swojego zeznania podatkowego na formularzu IRS 1040.
Każdy, kto płaci odsetki w wysokości 10 USD lub więcej, musi przesłać odbiorcy 1099-INT do 31 stycznia każdego roku.
Formularz 1099-INT zawiera kilka różnych pól, w których wyszczególnione są różne rodzaje dochodów z tytułu odsetek. Poniżej znajduje się krótka lista rodzajów dochodów zgłaszanych w każdym polu:
Ramka 1: Dochód z odsetek
Kwota regularnych odsetek płaconych od instrumentów podlegających w pełni opodatkowaniu, takich jak obligacje korporacyjne, fundusze inwestycyjne, CD i rachunki depozytów płatnych na żądanie.
Ramka 2: Kara za wcześniejsze wycofanie
Łączna kwota kar za wcześniejszą wypłatę z płyt CD lub innych papierów wartościowych zapłaconych w ciągu roku. Kwota ta jest traktowana jako odliczenie powyżej linii w 1040.
Ramka 3: Odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych i obligacji skarbowych
Ta liczba znajduje się w innej linii w załączniku B, ponieważ podlega opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym. Dochód w tym polu jest oddzielony od dochodu w ramce 1.
Ramka 4: Federalny podatek dochodowy potrącony
Całkowita kwota rezerwowego potrącenia dochodu z odsetek. Większość płatników odsetek musi potrącać podatek u źródła według stawki 24%, jeśli inwestor nie poda swojegonumeru NIP lub numeru PESEL lub poda nieprawidłowy numer. Ta liczba jest dodawana do kwoty potrąconej przez Twojego pracodawcę w dniu 1040.
Ramka 5: Koszty inwestycyjne
Łączna kwota podlegających odliczeniu kosztów związanych z Twoim dochodem z inwestycji z jednej klasy hipotecznych kanałów inwestycyjnych na rynku nieruchomości (REMIC).
Pole 6: Podatek zapłacony zagranicą
Jakikolwiek podatek od dochodu z odsetek zapłacony za granicą. Jeśli obcy kraj zawarł umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi, podatek ten jest zwykle odliczeniem lub ulgą podatkową.
Ramka 7: Posiadanie obcego kraju lub USA
Podmiot zagraniczny, któremu zapłacono podatek w ramce 6.
Pole 8: Odsetki zwolnione z podatku
Wszelkie odsetki zwolnione z podatków na wszystkich poziomach z dowolnego powodu, w tym wolne od podatku dywidendy z funduszy inwestycyjnych lub innych regulowanych firm inwestycyjnych.13 Liczba ta jest podana w linii 2a 1040.
Ramka 9: Określone odsetki w obligacjach na działalność prywatną
To pole zawiera odsetki zwolnione z podatku, które podlegają AMT. Kwota ta jest również zawarta w ramce 8.
Każdy płatnik odsetek wyda swoim inwestorom oddzielny 1099-INT. Inwestorzy będą zgłaszać wszystkie przychody z odsetek otrzymanych za dany rok zgodnie z Częścią 1 Załącznika B 1040.
Podsumowanie
Istnieje wiele innych zasad odnoszących się do dochodów z odsetek, które wykraczają poza zakres tego artykułu. Aby uzyskać więcej informacji, czytelnicy powinni skonsultować się z doradcą podatkowym.