Odsetki zwolnione z podatku
Co to są odsetki zwolnione z podatku?
Odsetki wolne od podatku to dochody z odsetek, które nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. W niektórych przypadkach wysokość odsetek zwolnionych od podatku, które podatnik uzyskuje, może ograniczyć kwalifikację podatnika do niektórych innych ulg podatkowych. Najczęstsze źródła odsetek zwolnionych z podatku pochodzą z obligacji komunalnych lub aktywów generujących dochód znajdujących się na kontach emerytalnych Roth.
Kluczowe wnioski
- Odsetki zwolnione z podatku odnoszą się do dochodów z odsetek, które nie podlegają opodatkowaniu, w szczególności na szczeblu federalnym.
- Niektóre obligacje komunalne mogą być również „potrójnie zwolnione”, gdy podatek nie jest płacony na szczeblu federalnym, stanowym ani lokalnym.
- Odsetki zwolnione z podatku mogą być również naliczane na kontach emerytalnych Roth, a także na niektórych innych produktach i kontach uprzywilejowanych podatkowo.
Wyjaśnienie odsetek zwolnionych z podatku
Odsetki zwolnione z podatku mogą być nieco mylące, ponieważ nadal mogą być opodatkowane na poziomie stanowym lub lokalnym. Może również podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi (AMT). Ponadto zyski kapitałowe z inwestycji zwolnionych z podatku nadal podlegają opodatkowaniu;tylko odsetki od tych inwestycji są zwolnione z podatku. Najczęstszym sposobem uzyskania odsetek, które są zwolnione z podatku na szczeblu stanowym i lokalnym, a nie tylko na szczeblu federalnym, jest zakup przez inwestora obligacji komunalnych wyemitowanych w jego stanie lub miejscowości zamieszkania.
Obligacje komunalne są jednym z najczęstszych rodzajów inwestycji, które opłaca odsetki zwolnione z podatku, ale chociaż odsetki mogą być zwolnione z podatku na poziomie federalnym, nadal mogą być opodatkowane na poziomie stanowym. Na przykład mieszkaniec Kalifornii, który kupi nowojorską obligację komunalną, zapłaci kalifornijski podatek dochodowy od tych odsetek. Te przepisy podatkowe różnią się jednak w zależności od stanu. Na przykład w niektórych stanach, takich jak Wisconsin i Illinois, odsetki podatkowe od większości obligacji muni, w tym ich własnych,56, podczas gdy stany takie jak Kalifornia i Arizona zwalniają odsetki od podatków, jeśli inwestor zamieszkuje w ich stanach.7 Utah jest przykładem stanu, który zwalnia odsetki od obligacji spoza stanu, o ile ten stan nie nakłada podatku na obligacje wyemitowane przez Utah. Skarbowe papiery wartościowe emitowane przez rząd USA są oprocentowane, które są zwolnione z podatku na szczeblu stanowym i lokalnym, ale nie na szczeblu federalnym.
Potrójne zwolnienie z podatku to sposób na opisanie inwestycji, zwykle obligacji komunalnych, w której odsetki są zwolnione z podatków na poziomie gminnym, stanowym i federalnym.
Stanowe i lokalne opodatkowanie odsetek
Według Internal Revenue Service (IRS) odsetki od zobowiązania państwowego lub samorządowego mogą być zwolnione z podatku, nawet jeśli zobowiązanie nie jest obligacją. Na przykład odsetki od zadłużenia potwierdzone jedynie zwykłą pisemną umową kupna i sprzedaży mogą być zwolnione z podatku. Również odsetki zapłacone przez ubezpieczyciela za zwłokę ze strony państwa lub jednostki terytorialnej mogą być zwolnione z podatku.
Fundusze powiernicze, które posiadają mieszankę akcji i obligacji komunalnych, będą miały część dochodu pochodzącego z obligacji zwolnioną z podatku zgodnie z federalnymi wytycznymi dotyczącymi podatku dochodowego i ewentualnie zwolnioną z podatków stanowych w zależności od lokalizacji, z której powstały obligacje i / lub stanu podatnika Zamieszkania.
Inne uwagi
Ponieważ odsetki zwolnione z podatku nie podlegają podatkowi dochodowemu, nie są uwzględniane przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto (AGI) dla celów podatkowych. Emitenci lub pożyczkodawcy, którzy płacą więcej niż 10 USD odsetek zwolnionych z podatku, muszą zgłosić dochód z odsetek zarówno do podatników, jak i do IRS na formularzu 1099-INT.13 Z kolei podatnicy lub pożyczkobiorcy muszą zgłosić te zwolnione z podatku odsetki na formularzu 1040. Kwota otrzymana jako odsetki zwolnione z podatku jest wykorzystywana przez IRS do ustalenia, jaka kwota świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych podatnika podlega opodatkowaniu.