Reguła niewinnego małżonka
Jaka jest zasada niewinnego małżonka?
Zasada niewinnego małżonka jest przepisem amerykańskiego prawa podatkowego, znowelizowanego ostatnio w 1998 r., Który pozwala małżonkowi ubiegać się o zwolnienie z kar wynikających z niedopłaty podatku przez współmałżonka. Reguła powstała po części dlatego, że małżonkowie nie mówili swoim partnerom całej prawdy o swojej sytuacji finansowej.
Zrozumienie zasady niewinnego małżonka
Zasada niewinnego małżonka pozwala podatnikowi uniknąć obowiązku podatkowego wynikającego z błędów popełnionych przez małżonka we wspólnym zeznaniu. Najczęściej błąd dotyczy niezgłoszonego dochodu lub zawyżonego potrącenia.
Aby móc skorzystać z tej ulgi, podatnicy muszą spełniać następujące kryteria:
- Musieli złożyć wspólną deklarację z błędnym zaniżeniem odpowiedzialności podatkowej odnoszącej się bezpośrednio do ich małżonka.
- Musieli nie wiedzieć o błędzie.
- Po zidentyfikowaniu błędu IRS musi zgodzić się, że zwolnienie podatnika z przedmiotowego podatku jest sprawiedliwe.
- Podatnik musi wystąpić o ulgę w ciągu dwóch lat od wszczęcia windykacji przez IRS.
Aby ubiegać się o ulgę, podatnik musi złożyć formularz IRS 8857. Wielu podatników, którzy nie są już w związku małżeńskim, występuje również o odrębne zobowiązanie wyborcze. Przepis ten może zapewnić podobną ulgę, jak zasada niewinnego małżonka, ale wymaga, aby małżonkowie nie byli już małżeństwem z powodu rozwodu lub śmierci.
Inna różnica polega na tym, w jakim zakresie sąd może zdecydować, że podatnik ponosi odpowiedzialność, nawet jeśli nie był świadomy błędu. Zgodnie z odrębną zasadą odpowiedzialności wyborczej sąd może ustalić, że podatnik ponosi część zobowiązań z tytułu podatków należnych z tytułu przeoczenia.
Kluczowe wnioski
- Orzeczenie w sprawie niewinnego małżonka zakłada, że małżonek nie był świadomy błędu w zgłoszeniu popełnionego przez jego małżonka, a zatem nie ponosi odpowiedzialności za skutki podatkowe i kary.
- Niektórzy uważają, że orzeczenie jest zbyt niejasne i nakłada na powoda zbyt duże obciążenie, aby udowodnić, że zbadali sprawę. Może rozerwać relacje z powodu prostego błędu w rozliczeniu podatkowym.
- Podczas gdy większość błędów podatkowych spada na IRS w celu udowodnienia niezgodności, orzeczenie dotyczące niewinnego małżonka nakłada konieczność udowodnienia na samego powoda.
Klauzula braku wiedzy dla pomocy niewinnemu małżonkowi
Najbardziej problematycznym z wymienionych powyżej wymogów niewinnego małżonka jest to, że podatnik nie wie o omawianym błędzie. W niektórych orzeczeniach sądowych skarżący małżonek został poddany wyższemu standardowi, niż jest to wyraźnie określone w regule: powinien był wiedzieć o błędzie, nawet jeśli nie ma sporu, o którym nie wiedzieli.
Inni orzekli, że małżonek nie może otrzymać ulgi, chyba że dokładnie przeanalizują zeznanie podatkowe i osobiście zbadają podejrzane fragmenty. Wielu komentatorów uważa, że wymagania te nakładają nieuzasadnione oczekiwania na dobrze wykształconych kandydatów.
Podczas gdy większość sporów podatkowych nakłada ciężar dowodu niezgodności na IRS, brak wiedzy w części reguły zmusza podatnika do udowodnienia, że nie wiedział o błędzie. W przeciwnym razie zostaną pociągnięci do odpowiedzialności za błędne zgłoszenie.