Zaufanie udzielającego celowo wadliwego przyznającego (IDGT)
Co to jest powiernictwo udzielające koncesji celowo wadliwe?
Fundusz powierniczy celowo wadliwy (IDGT) to narzędzie do planowania nieruchomości, które służy do zamrożenia niektórych aktywów osoby fizycznej do celów podatku od nieruchomości, ale nie do celów podatku dochodowego. Powiernik celowo wadliwy jest tworzony jako fundusz powierniczy z luką, która umożliwia powiernikowi dalsze płacenie podatku dochodowego od niektórych aktywów powierniczych, ponieważ przepisy dotyczące podatku dochodowego nie uznają, że aktywa te zostały przekazane osobie fizycznej.
Ponieważ koncesji muszą płacić podatki od wszystkich dochodów zaufania roku aktywa w zaufaniu wolno rosną wolna od podatku, a tym samym uniknąć opodatkowania prezent dla koncesjodawcy na rzecz beneficjentów. W związku z tym jest to luka stosowana w celu zmniejszenia narażenia na podatek od nieruchomości.
Kluczowe wnioski
- Celowo wadliwy grantodawca (IDGT) pozwala powiernikowi wyodrębnić pewne aktywa powiernicze w celu oddzielenia podatku dochodowego od opodatkowania ich podatkiem od nieruchomości.
- W rzeczywistości jest to fundusz powierniczy z celową wadą, która zapewnia, że osoba fizyczna będzie nadal płacić podatki dochodowe.
- Identyfikatory IDGT są najczęściej wykorzystywane, gdy beneficjentami trustu są dzieci lub wnuki, w przypadku których dawca zapłacił podatek dochodowy od przyrostu aktywów, które odziedziczą.
Zrozumienie celowo wadliwych trustów udzielających koncesji
Zasady zaufania udzielającego koncesji określają pewne warunki, w których nieodwołalny trust może zostać potraktowany w taki sam sposób, jak odwoływalny trust przez Internal Revenue Service ( IRS ). Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tak zwanych celowo wadliwych trustów udzielających koncesji. W takich przypadkach koncesjodawca jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodu generowanego przez trust, ale aktywa powiernicze nie są wliczane do majątku właściciela. Takie aktywa miałyby zastosowanie do majątku koncesjodawcy, gdyby osoba fizyczna prowadziła odwołalny trust, ponieważ osoba fizyczna faktycznie nadal posiadałaby majątek będący w posiadaniu trustu.
Jednak dla celów podatku od nieruchomości wartość majątku przekazującego jest pomniejszana o kwotę przeniesienia majątku. Osoba fizyczna „sprzeda” aktywa trustowi w zamian za weksel o określonej długości, na przykład 10 lub 15 lat. Weksel zapłaci wystarczające odsetki, aby sklasyfikować zaufanie jako powyżej rynkowe, ale oczekuje się, że aktywa bazowe będą rosły w szybszym tempie.
Do beneficjentów z IDGTs są zazwyczaj dzieci lub wnuki, kto otrzyma aktywa, które były w stanie rozwijać się bez obniżki podatku dochodowego, który uiścił koncesji. IDGT może być bardzo skutecznym narzędziem do planowania nieruchomości, jeśli ma odpowiednią strukturę, umożliwiając osobie obniżenie jej lub jej majątku podlegającego opodatkowaniu, jednocześnie przekazując beneficjentom aktywa o ustalonej wartości. Grantodawca funduszu powierniczego może również obniżyć swój majątek podlegający opodatkowaniu, płacąc podatki dochodowe od aktywów trustu, co zasadniczo daje dodatkowe bogactwo beneficjentom.
Sprzedawanie aktywów funduszowi powierniczemu celowo wadliwemu koncesjonariuszowi
Struktura IDGT pozwala koncesjodawcy na przeniesienie aktywów do trustu w formie prezentu lub sprzedaży. Prezenty w takie aktywa do IDGT może wywołać podatku prezent, więc lepszym rozwiązaniem byłoby sprzedać składnik aktywów do trustu. Kiedy aktywa są sprzedawane IDGT, nie ma uznania zysku kapitałowego, co oznacza, że nie są należne podatki.
Ze względu na złożoność, struktura IDGT powinna być utworzona z pomocą wykwalifikowanego księgowego, certyfikowanego planisty finansowego (CFP) lub prawnika ds. Planowania majątkowego.
Jest to idealne rozwiązanie do usuwania cenionych aktywów z nieruchomości. W większości przypadków transakcja ma strukturę sprzedaży na rzecz trustu, która ma być opłacona w formie raty płatnej przez kilka lat. Grantodawca otrzymujący spłatę pożyczki może naliczyć niską stopę procentową, która nie jest uznawana za podlegający opodatkowaniu przychód z tytułu odsetek. Jednak koncesjodawca jest odpowiedzialny za wszelkie dochody uzyskane przez IDGT. Jeśli aktywa sprzedane trustowi przynoszą dochód, na przykład nieruchomość na wynajem lub przedsiębiorstwo, dochód wygenerowany w ramach trustu podlega opodatkowaniu koncesjodawcy.