W jaki sposób opodatkowane są niekwalifikowane zmienne renty?
Co to jest niekwalifikowana zmienna renta dożywotnia?
Niekwalifikowane renty zmienne to instrumenty inwestycyjne z odroczonym podatkiem o unikalnej strukturze podatkowej. Chociaż nie otrzymasz odliczenia od podatku za pieniądze, które wpłacisz, Twoje konto będzie rosło bez ponoszenia podatków, dopóki nie wypłacisz pieniędzy, czy to poprzez wypłaty, czy jako regularny dochód na emeryturze.
Kluczowe wnioski
- Niekwalifikowane renty zmienne nie uprawniają do odliczenia podatku od składek, ale Twoja inwestycja będzie rosła odroczony podatkowo.
- Kiedy dokonujesz wypłat lub zaczniesz pobierać regularne płatności z renty, pieniądze te będą opodatkowane jako zwykły dochód.
- W większości przypadków wszelkie pieniądze, które wykupisz przed ukończeniem 59 roku życia, będą również podlegać 10% karze za wcześniejsze wypłaty.
Jak działa niekwalifikowana zmienna renta dożywotnia
Renty zmienne działają jak większość rodzajów umów renty sprzedawanych przez firmy ubezpieczeniowe. W zamian za zainwestowane pieniądze ubezpieczyciel obiecuje wypłacać Ci regularne dochody, często zaczynające się w wieku emerytalnym i trwające do końca życia.
Wykwalifikowany renta to rodzaj konta emerytalnego, podobnie jak tradycyjnych indywidualnego konta emerytalnego (IRA), która zwykle uprawnia do odliczenia podatku na kwotę można przyczynić się, do Internal Revenue Service (IRS) limity. Z drugiej strony niekwalifikowana renta dożywotnia nie jest traktowana jako konto emerytalne dla celów podatkowych i nie powoduje odliczenia – nawet jeśli używasz jej do oszczędzania na emeryturę.
Dokonujesz wpłat na niekwalifikowaną rentę zmienną w dolarach po opodatkowaniu, na przykład dodając pieniądze na konto bankowe lub jakąkolwiek inwestycję poza planem emerytalnym. Ubezpieczyciel inwestuje następnie Twoje składki nawybranych przez Ciebiesubkontach, które są podobne do funduszy inwestycyjnych. Wartość renty będzie się różnić w zależności od wyników wybranych inwestycji. Natomiast w przypadku stałej renty ubezpieczyciel wybiera inwestycje i obiecuje z góry określony zwrot.
Chociaż nie otrzymujesz żadnej ulgi podatkowej z góry z niekwalifikowaną rentą, zarobki na subkontach rosną odroczone podatkowo. To jest wyjątkowa korzyść podatkowa tych rent. W przypadku innych niekwalifikowanych kont – takich jak rachunek maklerski lub fundusz inwestycyjny – odsetki, dywidendy i wypłaty zysków kapitałowych generowane przez Twoje inwestycje są opodatkowane za rok, w którym je otrzymałeś. To prawda, niezależnie od tego, czy bierzesz pieniądze w gotówce, czy po prostu je reinwestujesz.
Zarobki na Twoim koncie dożywotnich zmiennych podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy wypłacasz pieniądze lub otrzymujesz dochód od ubezpieczyciela w fazie wypłaty renty. W tym momencie otrzymane pieniądze są opodatkowane według tej samej stawki, co zwykły dochód.
Podatek od wypłat i dochodu
Kiedy otrzymujesz pieniądze z niekwalifikowanej zmiennej renty, tylko twój zysk netto – zysk z inwestycji – podlega opodatkowaniu. Pieniądze, które wpłaciłeś do renty, nie są opodatkowane, ponieważ zarobiłeś dolary po opodatkowaniu. W rezultacie część każdej otrzymanej płatności jest traktowana jako kwota główna (czyli zwrot inwestycji w kontrakt) dla celów podatkowych.
Jak to jest obliczane? Zasadniczo niepodlegająca opodatkowaniu część każdej płatności jest określana przez stosunek inwestycji w kontrakt do salda konta. Dokładniej rzecz ujmując, wolne od podatku i podlegające opodatkowaniu części płatności dożywotnich są obliczane przy użyciu specjalnego obliczenia wyjaśnionego w publikacji IRS 575.
Firma ubezpieczeniowa zgłosi całkowite roczne wypłaty do Ciebie i do IRS na formularzu 1099-R. Zwykle formularz zawiera również kwotę podlegającą opodatkowaniu, dzięki czemu nie będziesz musiał sam jej obliczać.
Podatki na śmierć
Umowa o rentę zmienną może przewidywać, że w przypadku Twojej śmierci osoba, którą wymienisz jako beneficjenta, otrzyma zryczałtowane świadczenie z tytułu śmierci. W zależności od warunków umowy, gdy świadczenie z tytułu śmierci przysługuje beneficjentowi, mogą być należne pewne podatki.
Nawet jeśli jest to spadek, beneficjent musi zapłacić podatek dochodowy od części płatności przekraczającej pozostałą inwestycję w kontrakcie. Jest to nieodzyskana część kosztów umowy, która pozostała po dokonaniu płatności i wypłat otrzymanych w ciągu całego życia.
To, czy beneficjentem jest twój współmałżonek, czy ktoś inny, również ma znaczenie.
Współmałżonek Beneficjenci
Małżonek dziedziczący niekwalifikowaną zmienną rentę zwykle ma możliwość kontynuowania umowy we własnym imieniu. Wybranie tej opcji oszczędza małżonkowi płacenia jakichkolwiek podatków do czasu faktycznego rozpoczęcia wypłaty. Jeśli jednak współmałżonek zdecyduje się na zryczałtowane świadczenie z tytułu śmierci, zarobki te podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu jako zwykły dochód.
Inni beneficjenci
Beneficjenci niebędący małżonkami mają zwykle trzy możliwości, w zależności od warunków umowy: dokonać wypłaty ryczałtu podlegającego opodatkowaniu (jak wspomniano powyżej), wypłacić pieniądze w okresie pięciu lat lub dokonać wypłaty na podstawie oczekiwana długość życia beneficjenta. Wypłaty muszą rozpocząć się w ciągu jednego roku od daty śmierci właściciela konta.
Renty zmienne często wiążą się z wysokimi opłatami, w tym opłatami za wykup, jeśli musisz rozwiązać umowę wcześniej.
Inne uwagi
Oprócz podstawowych zasad podatkowych istnieją inne kwestie do rozważenia w przypadku zmiennych rocznych rent, zarówno kwalifikowanych, jak i niekwalifikowanych.
Opłaty
Renty zmienne pociągają za sobą znaczne koszty w postaci składki ubezpieczeniowej, która obejmuje wszelkie gwarantowane świadczenie z tytułu śmierci, a także opłaty administracyjnej. Opłaty te są oparte na procentach wartości umowy i obowiązują co roku. Mogą średnio około 2% lub więcej rocznie, w zależności od firmy ubezpieczeniowej i innych czynników. Nie możesz odliczyć tych kwot jako wydatków inwestycyjnych. Stają się częścią twojego kosztu (inwestycji) w kontrakcie.
Dodatkowe podatki
Podatnicy o wysokich dochodach muszą uwzględnić podlegającą opodatkowaniu część ich dochodu z tytułu renty zmiennej przy obliczaniu dodatkowego podatku dochodowego netto z inwestycji w wysokości 3,8%.
Wczesne dystrybucje
Podobnie jak w przypadku innych kont z odroczonym podatkiem przeznaczonych na emeryturę, wszelkiego rodzaju wypłaty z tytułu zmiennej renty – czy to pojedyncza wypłata, czy strumień miesięcznych płatności – podejmowane przed ukończeniem 59 roku życia podlegają 10% karze przedterminowego wypłaty od podlegającej opodatkowaniu części płatności.
Kara nie ma zastosowania, jeśli jesteś całkowicie i trwale niepełnosprawny. Nie dotyczy to również beneficjenta, który otrzymuje płatności po Twojej śmierci, niezależnie od tego, czy Ty lub beneficjent ma mniej niż 59 lat.
Opłaty za zrzeczenie się
Jeśli „zrezygnujesz” z umowy, co oznacza spieniężenie jej, zanim zaczniesz otrzymywać wypłaty renty, możesz zostać obciążony znaczną opłatą wykupu nałożoną przez ubezpieczyciela. Część pieniędzy, która stanowi inwestycję w kontrakt, jest wolna od podatku, ale każda dodatkowa kwota podlega opodatkowaniu jako zwykły dochód. Jeśli po potrąceniu opłaty za wykup, otrzymasz mniej pieniędzy niż wpłaciłeś w ramach umowy, możesz ponieść stratę na podatkach.
Wymiana na inne umowy renty
Zamiast spieniężać zmienną rentę, aby kupić taką na lepszych warunkach (takich jak niższe opłaty roczne) i płacić w tym czasie podatek od jakiegokolwiek wzrostu Twojej inwestycji, giełdzie 1035. Wymiana jest wolna od podatku, o ile renciści są tacy sami wobu umowach.
Wstrzymanie
Firma ubezpieczeniowa automatycznie pobierze podatek u źródła od podlegającej opodatkowaniu części płatności dożywotnich w oparciu o stawkę stosowaną do zwykłego dochodu, tak jakbyś był żonaty z trzema dodatkami potrącanymi u źródła (nawet jeśli jesteś osobą samotną). Możesz jednak zrezygnować z potrącania podatku, wypełniając formularz IRS W-4P.
Podsumowanie
Renty zmienne mogą być atrakcyjne z podatkowego punktu widzenia ze względu na funkcję odroczenia, która umożliwia odroczenie podatku od zysków z inwestycji. Jednak w pewnym momencie Ty lub Twoi beneficjenci będziecie musieli zapłacić podatek od dochodu uzyskanego w ramach umowy. Co więcej, podatek będzie naliczany według stawki zwykłego dochodu, a nie korzystniejszej stawki zysków kapitałowych, jaką zapłaciłbyś, gdybyś dokonał tych samych inwestycji na zwykłym rachunku podlegającym opodatkowaniu.
Przed podjęciem wypłaty z niekwalifikowanej zmiennej renty – lub jeśli odziedziczysz pieniądze z takiej renty – ważne jest, aby zasięgnąć kompetentnej porady podatkowej. Wykonanie złego posunięcia może skutkować dużym obciążeniem podatkowym.