Formularz 1099-Q: Definicja płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych

Co to jest formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych?

Formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych to formularz podatkowy Internal Revenue Service (IRS) wysyłany do osób fizycznych, które otrzymują wypłaty z edukacyjnego konta oszczędnościowego Coverdell (ESA) lub planu 529. Te wypłaty – w tym rolowania – mogą podlegać opodatkowaniu i musisz określić zobowiązanie podatkowe z tytułu każdej dystrybucji, korzystając z innych informacji IRS. Formularz jest następnie używany przez podatników do wypełniania federalnych i stanowych deklaracji podatkowych, jeśli otrzymane wypłaty podlegają opodatkowaniu.

Kto może złożyć formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych?

Formularz 1099-Q powinien być złożony przez funkcjonariuszy lub pracowników, którzy kontrolują program ustanowiony przez państwową lub wykwalifikowaną instytucję edukacyjną. Może być również złożony przez każdego, ktodokonał dystrybucji z planu 529, znanego również jako kwalifikowany program nauczania (QTP).

kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe.3 Formularz 1099-Q określi kwotę wypłaconą z rachunku w wypłatach brutto w ciągu raportowanego roku. Te podziały brutto są następnie porównywane z wydatkami edukacyjnymi poniesionymi w ciągu roku. Jeżeli wypłaty brutto przekraczają kwalifikowane wydatki na edukację, wówczas nadwyżka podlega opodatkowaniu i musi zostać wykazana w zeznaniu podatkowym podatnika. Jeśli wydatki są większe niż wypłaty, jednostka może wykorzystać późniejszą nadwyżkę na  ulgę podatkową na edukację.

Formularz 1099-Q zostanie wydany uczniowi-beneficjentowi, na przykład, jeśli dystrybucja 529 została wypłacona beneficjentowi, szkole lub dostawcy pożyczki studenckiej. Wszelka podlegająca opodatkowaniu kwota wypłaty zostanie wykazana w zeznaniu podatkowym beneficjenta. Wypłaty wykorzystane na pokrycie wydatków niekwalifikowanych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i 10% karą od części zarobkowej wypłaty.

Często istnieje niejasność co do tego, kto korzysta z 1099-Q przy zeznaniu podatkowym: student-beneficjent lub właściciel konta (może to być rodzic lub inny krewny). Osoba, która otrzyma środki i której numer PESEL znajduje się na formularzu, musi zgłosić 1099-Q na zeznaniu podatkowym. Jest prawdopodobne, że student / beneficjent zapłaci niewielki podatek lub nie zapłaci żadnego podatku od wypłat; tego samego nie można powiedzieć, jeśli beneficjentem jest ktoś inny niż student korzystający z oszczędności edukacyjnych. Młodsi studenci często również nie przekraczają progu sprawozdawczego wymaganego do federalnego zeznania podatkowego.

Jak wypełnić formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikowanych programów edukacyjnych

Formularz 1099-Q musi zawierać imię i nazwisko, adres, numer telefonu i numer identyfikacji podatkowej ( NIP )płatnika / powiernika, atakże imię i nazwisko, adres, numer konta i numer NIP odbiorcy, który w przypadku osób fizycznych jest zazwyczaj numerem ubezpieczenia społecznego.

Formularz zawiera sześć ponumerowanych pól.

Ramka 1. Będzie to dystrybucja brutto w ciągu ostatniego roku z QTP lub CESA, w postaci gotówki lub w naturze, w tym kredyty na naukę lub certyfikaty, bony, zwolnienia lub inne podobne pozycje. W ramach QTP kwota jest uwzględniana w dochodzie, jeśli w dowolnym 12-miesięcznym okresie miał miejsce więcej niż jeden transfer lub rolowanie w odniesieniu do tego samego beneficjenta lub zmiana wyznaczonego beneficjenta nie została członek rodziny. Zgodnie z CESA kwota jest uwzględniana w dochodzie, jeśli nastąpiła zmiana wyznaczonego beneficjenta, a nowy wyznaczony beneficjent nie jest członkiem rodziny lub ma powyżej 30 lat (z wyjątkiem beneficjentów o specjalnych potrzebach).

Ramka 2. Spójrz tutaj na całkowitą kwotę zarobków.

Ramka 3. To pokazuje twoją podstawę w dystrybucji brutto wymienionej w ramce 1; musi równać się ramce 1 minus ramka 2.

Pole 4. Należy to zaznaczyć, jeśli jest to przeniesienie z powiernika do powiernika, co może obejmować przeniesienie z konta QTP na konto ABLE. Takie przeniesienia są dozwolone na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu między 22 grudnia 2017 r. A 1 stycznia 2026 r., Bez naliczania jakichkolwiek kar ani podatku dochodowego. Jednak przeniesienie musi nastąpić w ciągu 60 dni od dystrybucji.

Pole 5. Tutaj zaznaczone jest pole wskazujące rodzaj konta.

Pole 6. Wskazuje, czy odbiorca jest wyznaczonym beneficjentem.

Osoby wypełniające formularz mogą również wpisać kod dystrybucji w puste miejsca poniżej pól 5 i 6, jeśli chcą.

Istnieją trzy kopie 1099-Q. Dystrybutor składa kopię A w urzędzie skarbowym, wysyła kopię B i zachowuje kopię C. Formularz 1099-Q należy otrzymać pocztą.

Jeśli wypłaty nie podlegają opodatkowaniu, podatnicy otrzymujący 1099-Q nie muszą zgłaszać ich w zeznaniu podatkowym, ale powinni zachować formularz wraz z dokumentacją podatkową. Jeśli wypłaty podlegają opodatkowaniu, kwota jest dodawana do wiersza 21 Załącznika 1 i dołączana do formularza 1040, federalnego zeznania podatkowego, zachowując jednocześnie kopię 1099-Q w dokumentacji podatkowej.