Formularz 2439: Zawiadomienie akcjonariusza o nierozdzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych
Co to jest formularz 2439: Zawiadomienie akcjonariusza o niepodzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych?
Formularz 2439 to formularz Internal Revenue Service (IRS), który inwestycyjne w nieruchomości (REIT) są zobowiązane do przekazania udziałowcom w celu wykazania niepodzielonego kapitału długoterminowego zyski. Fundusze inwestycyjne są zobowiązane do wypłaty większości zysków kapitałowych udziałowcom, a udziałowcy zgłaszają te zyski na formularzu 1099-DIV. Jeśli jednak towarzystwo funduszy zdecyduje się zatrzymać te zyski, musi zapłacić podatki w imieniu udziałowców i zgłosić te transakcje na formularzu 2439.
Kluczowe wnioski
- Formularz 2439 to formularz IRS, który regulowane spółki inwestycyjne (RIC) – fundusze powiernicze i fundusze notowane na giełdzie – oraz fundusze inwestycyjne w nieruchomości (REIT) są zobowiązane do przekazania udziałowcom w celu wykazania nierozdzielonych długoterminowych zysków kapitałowych.
- Jeśli spółka funduszu zdecyduje się zatrzymać zyski kapitałowe zamiast rozdzielać je na udziałowców, musi zapłacić podatki w imieniu udziałowców i zgłosić te transakcje na formularzu 2439.
- Wynik netto alokacji zysków kapitałowych jest zasadniczo taki sam dla akcjonariusza, jak podział zysków kapitałowych.
Formularz ustaleń 2439: Zawiadomienie akcjonariusza o niepodzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych
Formularz 2439 jest sporządzany przez US Internal Revenue Service (IRS) do użytku przez RIC i REIT w celu informowania akcjonariuszy o długoterminowych zyskach kapitałowych, których nie przekazał swoim inwestorom. To zatrzymywanie zysków kapitałowych jest stosunkowo rzadkie. Przepisy wymagają od towarzystw funduszy wypłaty prawie wszystkich zysków inwestorom w ramach transakcji zwanej dystrybucją zysków kapitałowych. Fundusze zwykle gromadzą zyski kapitałowe w listopadzie i grudniu, ale generalnie mogą ostrzec inwestorów, podając szacunki z wyprzedzeniem. Dotyczy to w szczególności funduszy aktywnie zarządzanych, które w ramach swoich portfeli przeprowadzają więcej transakcji. Fundusze indeksowe zwykle zawierają bardziej statyczne portfele, a tym samym generują mniej i bardziej przewidywalne zyski kapitałowe.
Inwestorzy, których akcje są przechowywane na kontach zwolnionych z podatku, takich jak indywidualne konto emerytalne (IRA), mogą złożyć formularz 990-T, aby ubiegać się o zwrot podatku od podatków zapłaconych przez spółkę funduszu. Akcjonariusze podlegający opodatkowaniu federalnemu muszą również zwiększyć podstawę swoich akcji. Aby to zrobić, najpierw odejmują podatki zgłoszone przez spółkę funduszu w formularzu 2439 od zysków kapitałowych zgłoszonych w tym samym formularzu. Następnie powinni dodać tę różnicę do poprzedniej podstawy kosztów.
Udziałowcy, nawet jeśli nie obejmą zatrzymanych zysków, muszą odwołać się do formularza 2439, aby zgłosić zyski i podatki na własnym formularzu 1040, załącznik D, wiersz 11.
Firmy, które muszą złożyć formularz 2439, powinny wypełnić kopie A, B, C i D dla każdego akcjonariusza, dla którego regulowana spółka inwestycyjna (RIC) lub fundusz inwestycyjny w nieruchomości (REIT) zapłacił podatek od niepodzielonych zysków kapitałowych zgodnie z sekcją 852 (b) (3) (D) lub 857 (b) (3) (C). Następnie powinni dołączyć kopię A wszystkich formularzy 2439 do formularza 1120-RIC lub formularza 1120-REIT, gdy jest on składany w odpowiednim centrum obsługi IRS. Dostarcz kopie B i C formularza 2439 akcjonariuszowi do 60 dnia po zakończeniu roku podatkowego RIC lub REIT. Zachowaj kopię D w aktach RIC lub REIT.
Formularz 2439 jest dostępny na stronie internetowej IRS.
Zalety i wady formularza 2439: Powiadomienie akcjonariusza o nierozdzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych
Wynik netto alokacji zysków kapitałowych zasadniczo nie różni się od udziału akcjonariusza niż podział zysków kapitałowych. W przypadku dystrybucji inwestor, który otrzymuje dywidendę z zysków kapitałowych w gotówce, płaci podatki od tego zysku, a następnie inwestuje pozostałą część w nowe akcje, co powinno przynieść bardzo podobne wyniki do inwestora, który otrzyma formularz 2439 od funduszu.
Jedna potencjalna różnica między alokacją zysków kapitałowych a dystrybucją zysków kapitałowych polega na tym, że ponieważ mieści się w wyższym przedziale dochodów, towarzystwo funduszu prawdopodobnie płaci wyższą stawkę podatku od zysków, które zachowuje, podczas gdy osoba fizyczna może podlegać niższemu oceniać. Zgłaszając kwotę w dolarach zapłaconą przez towarzystwo funduszu na indywidualnym formularzu 1040, udziałowiec może skorzystać na rozbieżności między stawką podatkową funduszu a jego własną.