Edukacyjne konto oszczędnościowe Coverdell (ESA)
Co to jest konto oszczędnościowe Coverdell Education (ESA)?
Edukacyjne konto oszczędnościowe Coverdell to konto powiernicze z odroczonym podatkiem utworzone przez rząd Stanów Zjednoczonych w celu pomocy rodzinom w finansowaniu wydatków edukacyjnych dla beneficjentów, którzy muszą mieć ukończone 18 lat w momencie zakładania konta. W przypadku beneficjentów ze specjalnymi potrzebami można odstąpić od ograniczenia wiekowego. Chociaż dla jednego beneficjenta można utworzyć więcej niż jeden ESA, całkowity maksymalny wkład rocznie dla jednego beneficjenta wynosi 2000 USD.
Jak działa konto oszczędnościowe Coverdell Education (ESA)
ESA, dawniej nazywana edukacyjną IRA, umożliwia rodzinom zwiększenie dochodów z inwestycji poprzez odroczenie podatku, o ile fundusze są wykorzystywane na cele edukacyjne.
Na przykład, jeśli wpłaciłeś 500 USD do ESA i wzrosło do 5000 USD w ciągu 10 lat, zarobki nie zostaną opodatkowane, dopóki właściciel konta nie zostanie zapisany do instytucji policealnej.
Kluczowe wnioski
- Fundusze Coverdell można wykorzystać do pokrycia wielu różnych wydatków dla młodych ludzi (klas K-12) uczęszczających do kwalifikujących się szkół.
- Fundusze Coverdell muszą zostać wykorzystane do ukończenia przez studenta 30 roku życia lub gdy wypłatom towarzyszyć będą podatki, opłaty i kary.
- Ostateczna kwota składek członków rodziny na konto oszczędnościowe Coverdell Education wynosi 2000 USD rocznie.
Kiedy składki są dystrybuowane, są wolne od podatku, zakładając, że są niższe niż roczne skorygowane wydatki na edukację posiadacza konta, w tym czesne, książki, sprzęt, usługi specjalne, a nawet korepetycje akademickie. Środki z konta ESA mogą być wykorzystywane w szkołach podstawowych i średnich (klasy K-12), a także w szkolnictwie wyższym.
ESA Coverdell są dostępne tylko dla rodzin poniżej określonego poziomu dochodów.
W przypadku, gdy wypłaty są wyższe niż wydatki, zyski są opodatkowane według stawki posiadacza rachunku, a nie stawki płatnika, która jest zwykle wyższa.
Edukacyjne konta oszczędnościowe Coverdell a plany 529
Europejskie urzędy nadzoru mogą być ustanawiane przy biurach maklerskich i innych instytucjach finansowych. Konta te są porównywalne z innym wolnym od podatku planem oszczędnościowym na uczelni, 529, z wieloma różnicami. Nie ma rocznego limitu kwoty, która może zostać wpłacona do planu 529.
W grudniu 2019 r.ustawa Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE Act) rozszerzyła 529 przepisów dotyczących planu, a teraz 529 planów można wykorzystać do spłaty do 10000 USD w pożyczkach studenckich i opłacenia kwalifikowanych wydatków związanych z programami praktyk zatwierdzonymi przez Departament Pracy Stanów Zjednoczonych.
Nie ma ograniczeń co do poziomu dochodów osób opłacających składki na ubezpieczenie 529. Jednak opłaty można pobrać z 529 kont, a inwestycja może również spowodować utratę pieniędzy, ponieważ nie ma gwarantowanych zwrotów z takich planów. Dopuszczalne jest posiadanie planu 529, a także ESA na wydatki na edukację tego samego beneficjenta.
Uwagi specjalne
Składki wpłacane na ubezpieczenie Coverdell ESA muszą być dokonywane w gotówce i nie podlegają odliczeniu. Składki mogą być wnoszone przez osoby ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto, który mieści się w rocznym limicie. Oprócz osób fizycznych, korporacje i trusty mogą wnosić wkłady do ESA bez ograniczeń dotyczących skorygowanego dochodu brutto.
Gdy beneficjent osiągnie wiek 30 lat, wszelkie pozostałe środki w ESA muszą zostać wypłacone, w przeciwieństwie do planu 529. Wyjątkiem od tej reguły jest sytuacja, gdy beneficjent kwalifikuje się jako beneficjent ze specjalnymi potrzebami. Możliwe jest również dokonanie określonych przelewów z rachunku na członków rodziny beneficjenta.