Estate Freeze
Co to jest zamrożenie nieruchomości?
Zamrożenie nieruchomości to strategia zarządzania aktywami, w ramach której właściciel nieruchomości stara się przekazać aktywa swoim beneficjentom bez konsekwencji podatkowych. W niektórych scenariuszach zamrożenia nieruchomości właściciel nieruchomości przekazuje akcje zwykłe firmie, w którą inwestuje, w zamian za akcje uprzywilejowane. Spółka z kolei emituje beneficjentom nowe akcje zwykłe po wartości nominalnej.
Głównym celem strategii zamrożenia nieruchomości jest uniknięcie podatku od zysków kapitałowych, a gdy właściciele wymieniają aktywa na akcje uprzywilejowane, nie są naliczane żadne podatki od zysków kapitałowych. Aprecjacja i inflacja mogą radykalnie zwiększyć obciążenie podatkiem od nieruchomości w przypadku śmierci. Każdy program zmniejszania majątku jest bardziej skuteczny, jeśli obejmuje techniki umożliwiające przeniesienie uznania i dochodu na zamierzonych beneficjentów zmarłego.
Kluczowe wnioski
- Zamrożenie nieruchomości opisuje strategię, w ramach której właściciele nieruchomości starają się przekazać aktywa swoim bliskim bez wywoływania konsekwencji podatkowych.
- Działania polegające na zamrożeniu nieruchomości są zazwyczaj projektowane i wykonywane przez zarządzających aktywami, którzy polegają na różnych instrumentach inwestycyjnych, aby osiągnąć pożądany efekt.
- Zamrożenia nieruchomości są zazwyczaj dostępne dla zamożnych osób, korporacji, pośredników finansowych i podmiotów rządowych.
Strategie zamrażania nieruchomości i zarządzania aktywami
Kompetentne firmy zarządzające aktywami zwiększają aktywa swoich klientów w możliwie najbardziej korzystny pod względem podatkowym sposób. W przeciwieństwie do banków komercyjnych, zarządzający aktywami zazwyczaj wymagają minimalnych inwestycji w wysokości od 500 000 do 1 miliona dolarów, aby odzwierciedlić swoją typową bazę klientów, która obejmuje jednostki rządowe, korporacje, pośredników finansowych i zamożne osoby fizyczne.
Zarządzający aktywami, tacy jak JP Morgan Asset Management i Goldman Sachs Asset Management, wypracowali wiele strategii zarządzania portfelem, które mogą oferować osobno lub w kombinacjach, starając się dostosować programy do indywidualnych potrzeb swoich klientów. Na przykład JP Morgan Asset Management oferuje klientom ponad 30 różnych typów inwestycji, takich jak inwestycje kapitałowe, o stałym dochodzie i alternatywne.
Wybrane strategie w zakresie kapitału obejmują US Core, US Growth i US Small Cap, a także Global / EAFE i fundusze inwestycyjne w nieruchomości (REIT). Opcje o stałym dochodzie obejmują inwestycje o absolutnej stopie zwrotu, rozwiązania ubezpieczeniowe i strategie związane z hipoteką. W alternatywnej przestrzeni inwestycyjnej opcje obejmują infrastrukturę, kapitał prywatny i gry towarowe.
Zamrażanie i planowanie nieruchomości
Oprócz strategii zarówno na rynku publicznym, jak i prywatnym wielu zarządzających aktywami oferuje również usługi planowania nieruchomości, które mogą ułatwić następujące zadania:
- Sporządzanie testamentów
- Minimalizacja podatków od nieruchomości poprzez zakładanie rachunków powierniczych w imieniu beneficjentów
- Ustanowienie opiekuna dla żyjących na utrzymaniu osób
- Wyznaczenie wykonawcy spadku do nadzorowania warunków testamentu
- Tworzenie / aktualizowanie beneficjentów planów takich jak ubezpieczenia na życie, IRA i 401 (k) s
- Organizacja pogrzebu
- Ustanowienie corocznych prezentów dla wykwalifikowanych organizacji charytatywnych i non-profit w celu zmniejszenia majątku podlegającego opodatkowaniu
- Utworzenie trwałego pełnomocnictwa (POA) do kierowania innymi aktywami i inwestycjami
Strategie zamrożenia nieruchomości są generalnie dostępne tylko dla akredytowanych inwestorów – zwanych również inwestorami „wyrafinowanymi” – którzy zwykle mogą pochwalić się większymi aktywami niż inwestorzy indywidualni.