Odpis na straty kredytowe

Co to jest zasiłek na straty kredytowe?

Odpis na straty kredytowe to oszacowanie długu, którego spółka prawdopodobnie nie odzyska. Jest brany z perspektywy firmy sprzedającej, która udziela kredytu swoim kupującym.

Jak działa odpis na straty kredytowe

Większość firm przeprowadza między sobą transakcje na kredyt, co oznacza, że ​​nie muszą płacić gotówką w momencie dokonywania zakupów od innego podmiotu. Kredyt powoduje powstanie  wierzytelności  w bilansie firmy sprzedającej. Należności są rejestrowane jako  aktywa obrotowe  i opisują kwotę należną za dostarczenie usług lub dostarczenie towarów.

Jednym z głównych zagrożeń związanych ze sprzedażą towarów na kredyt jest to, że nie wszystkie płatności są gwarantowane. Aby uwzględnić tę możliwość, firmy tworzą rezerwę na wpis strat kredytowych.

Ponieważ oczekuje się, że aktywa obrotowe z definicji zmienią się w gotówkę w ciągu jednego roku, bilans przedsiębiorstwa może zawyżać swoje należności, a tym samym  kapitał obrotowy  i kapitał własny,  jeśli jakakolwiek część jej należności nie może zostać ściągnięta.

Odpis na straty kredytowe jest techniką księgową, która umożliwia firmom uwzględnienie tych przewidywanych strat w sprawozdaniach finansowych w celu ograniczenia zawyżenia potencjalnych dochodów. Aby uniknąć zawyżenia rachunku, firma oszacuje, jaka część jej należności, które spodziewa się, będzie zaległa.

Ewidencja strat kredytowych

Ponieważ można przewidzieć pewną kwotę strat kredytowych, te oczekiwane straty są ujmowane w bilansie  przeciwdziałającym na rachunku aktywów. Pozycję tę można nazwać odpisem na straty kredytowe, odpisem na rachunki nieściągalne, odpisem na rachunki wątpliwe, odpisem na straty na należnościach od klientów lub rezerwą na rachunki wątpliwe.

Każdy wzrost odpisu na straty kredytowe jest również odnotowywany w  rachunku zysków i strat  jako koszt nieściągalnych należności. Firmy mogą mieć  rezerwę na złe długi, aby zrekompensować straty kredytowe.

Metoda odpisu na straty kredytowe

Firma może skorzystać z modelowania statystycznego, takiego jak  prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, w  celu określenia spodziewanych strat z tytułu zaległych płatności i nieściągalnych długów. Obliczenia statystyczne mogą wykorzystywać dane historyczne z firmy, jak również z całej branży.

Przedsiębiorstwa regularnie wprowadzają zmiany do rezerw na wpis strat kredytowych, aby skorelować je z obecnymi odpisami na potrzeby modelowania statystycznego. Rozliczając odpis na straty kredytowe, firma nie musi dokładnie wiedzieć, który klient nie zapłaci, ani nie musi znać dokładnej kwoty. Można wykorzystać przybliżoną kwotę, która jest nieściągalna.

W swoim zgłoszeniu 10-K obejmującym rok podatkowy 2018 Boeing Co. ( dokonuje przeglądu ratingów kredytowych klientów, publikuje historyczne wskaźniki niewypłacalności dla różnych kategorii ratingowych oraz publikuje co kwartał wiele publikacji dotyczących wartości samolotów innych firm, aby określić, którzy klienci mogą nie płacić tego, co oni. zawdzięczać.

Spółka ujawniła również, że nie ma gwarancji, że jej szacunki będą prawidłowe, dodając, że faktyczne straty na należnościach mogą z łatwością być wyższe lub niższe od prognozowanych. W 2018 r. Ulga Boeinga jako procent finansowania brutto klientów wyniosła 0,31%.

Przykład odpisu na straty kredytowe

Załóżmy, że firma ma 40 000 USD należności na 30 września. Szacuje, że 10% jej należności nie zostanie pobranych i wpłynie na utworzenie wpisu kredytowego w wysokości 10% x 40 000 USD = 4 000 USD na straty kredytowe. Aby skorygować to saldo, zostanie dokonany wpis debetu w wydatku na złe długi w wysokości 4000 USD.

Mimo że należności nie są wymagalne we wrześniu, firma nadal musi wykazywać straty kredytowe w wysokości 4000 USD jako koszt złych długów w rachunku zysków i strat za dany miesiąc. Jeśli należności wynoszą 40 000 USD, a odpis na straty kredytowe 4 000 USD, kwota netto wykazana w bilansie wyniesie 36 000 USD.

Ten sam proces jest stosowany przez banki do zgłaszania nieściągalnych płatności od pożyczkobiorców, którzy nie spłacają swoich pożyczek.