Zobowiązania (AP)
Co to są zobowiązania (AP)?
Zobowiązania (AP) to konto w księdze głównej, które reprezentuje zobowiązanie firmy do spłaty krótkoterminowego zadłużenia wobec wierzycieli lub dostawców. Inne powszechne użycie terminu „AP” odnosi się do działu biznesowego lub oddziału odpowiedzialnego za dokonywanie płatności należnych od firmy dostawcom i innym wierzycielom.
Kluczowe wnioski
- Zobowiązania to kwoty należne sprzedawcom lub dostawcom za otrzymane towary lub usługi, za które jeszcze nie zapłacono.
- Suma wszystkich zaległych kwot należnych dostawcom jest pokazana jako saldo zobowiązań w bilansie firmy.
- Wzrost lub spadek całkowitego AP z poprzedniego okresu pojawia się w rachunku przepływów pieniężnych.
- Kierownictwo może zdecydować o spłacie zaległych rachunków jak najbliżej terminów ich wymagalności, aby poprawić przepływ środków pieniężnych.
Zrozumienie zobowiązań
Łączne saldo zobowiązań firmy (AP) w określonym momencie pojawi się w jej bilansie w sekcji bieżących zobowiązań. Zobowiązania to długi, które należy spłacić w określonym terminie, aby uniknąć niewykonania zobowiązania. Na poziomie korporacyjnym AP odnosi się do krótkoterminowych spłat zadłużenia wobec dostawców. Płatne to zasadniczo krótkoterminowe IOU z jednej firmy do innej firmy lub podmiotu. Druga strona odnotowałaby transakcję jako zwiększenie swoich należności w tej samej kwocie.
Zobowiązania (AP) to ważna liczba w bilansie firmy. Jeśli AP wzrośnie w poprzednim okresie, oznacza to, że firma kupuje więcej towarów lub usług na kredyt, zamiast płacić gotówką. Jeśli AP firmy spada, oznacza to, że firma spłaca długi z poprzedniego okresu w szybszym tempie niż kupuje nowe przedmioty na kredyt. Zarządzanie rozrachunkami z zobowiązaniami ma kluczowe znaczenie w zarządzaniu przepływami pieniężnymi firmy.
W przypadku stosowania metody pośredniej do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych, wzrost lub spadek netto AP z poprzedniego okresu pojawia się w górnej części, przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Kierownictwo może wykorzystywać AP do pewnego manipulowania przepływami pieniężnymi firmy. Na przykład, jeśli kierownictwo chce zwiększyć rezerwy gotówkowe na pewien okres, może wydłużyć czas potrzebny firmie na spłatę wszystkich zaległych rachunków w AP. Jednak tę elastyczność późniejszej płatności należy porównać z bieżącymi relacjami, jakie firma utrzymuje ze swoimi dostawcami. Zawsze dobrą praktyką biznesową jest opłacanie rachunków przed terminem ich wymagalności.
Rejestrowanie zobowiązań
Prawidłowe prowadzenie księgowości podwójnego zapisu wymaga, aby dla wszystkich zapisów w księdze głównej zawsze istniał debet i kredyt kompensujący. Aby zarejestrować zobowiązania, księgowy uznaje konta do zapłaty w momencie otrzymania rachunku lub faktury. Potrącenie obciążenia dla tego wpisu jest zwykle dokonywane na koncie wydatków za towar lub usługę, które zostały zakupione na kredyt. Obciążenie mogłoby również wpłynąć na konto aktywów, jeśli zakupiona pozycja była aktywem podlegającym kapitalizacji. Po opłaceniu rachunku księgowy obciąża zobowiązania w celu zmniejszenia salda zobowiązań. Kredyt kompensacyjny jest zasilany na rachunek gotówkowy, co również zmniejsza saldo gotówki.
Na przykład wyobraź sobie, że firma otrzymuje fakturę w wysokości 500 USD za materiały biurowe. Gdy dział AP otrzyma fakturę, rejestruje 500 USD kredytu w rozrachunkach do zapłaty i 500 USD obciążenia kosztów materiałów biurowych. Obciążenie w wysokości 500 USD z tytułu wydatków biurowych przepływa w tym momencie do rachunku zysków i strat, więc firma zarejestrowała transakcję zakupu, mimo że gotówka nie została wypłacona. Jest to zgodne z rachunkowością memoriałową, w której koszty ujmuje się w momencie poniesienia, a nie w momencie zmiany właściciela. Następnie firma płaci rachunek, a księgowy wprowadza 500 USD kredytu na konto gotówkowe i debetu w wysokości 500 USD na poczet zobowiązań.
Firma może mieć jednocześnie wiele otwartych płatności należnych dostawcom. Wszystkie nieuregulowane płatności należne dostawcom są rejestrowane jako zobowiązania. W rezultacie, jeśli ktoś spojrzy na saldo zobowiązań, zobaczy całkowitą kwotę, jaką firma jest winna wszystkim swoim dostawcom i krótkoterminowym pożyczkodawcom. Ta łączna kwota pojawia się w bilansie. Na przykład, jeśli powyższa firma otrzymała również fakturę za usługi pielęgnacji trawnika w wysokości 50 USD, suma obu zapisów w zobowiązaniach wyniosłaby 550 USD przed spłaceniem przez firmę tych długów.
Zobowiązania a zobowiązania handlowe
Chociaż niektórzy ludzie zamiennie używają wyrażeń „zobowiązania” i „zobowiązania handlowe”, wyrażenia te odnoszą się do podobnych, ale nieco odmiennych sytuacji. Zobowiązania handlowe to pieniądze, które firma jest winna swoim sprzedawcom za towary związane z zapasami, takie jak dostawy biznesowe lub materiały, które są częścią zapasów. Zobowiązania obejmują wszystkie krótkoterminowe długi lub zobowiązania firmy.
Na przykład, jeśli restauracja jest winna pieniądze firmie produkującej żywność lub napoje, pozycje te są częścią zapasów, a tym samym częścią jej zobowiązań handlowych. Tymczasem zobowiązania wobec innych firm, np. Firmy sprzątającej stroje personelu restauracji, zaliczają się do kategorii zobowiązań. Obie te kategorie należą do szerszej kategorii zobowiązań, a wiele firm łączy je pod pojęciem zobowiązania.
Zobowiązania a należności
Należności i zobowiązania są zasadniczo przeciwieństwami. Zobowiązania to pieniądze, które firma jest winna swoim dostawcom, podczas gdy należności to pieniądze, które są winne firmie, zazwyczaj od klientów. Kiedy jedna firma zawiera transakcje z inną na kredyt, jedna rejestruje zapis do zobowiązań w swoich księgach, podczas gdy druga rejestruje zapis w należnościach.
Często Zadawane Pytania
Jakie są przykłady zobowiązań?
Zobowiązanie powstaje za każdym razem, gdy firma jest winna pieniądze za wykonane usługi lub produkty, za które firma jeszcze nie zapłaciła. Może to być zakup od sprzedawcy na kredyt lub płatność w ramach subskrypcji lub raty należna po otrzymaniu towarów lub usług.
Gdzie mogę znaleźć zobowiązania firmy?
Zobowiązania znajdują się w bilansie firmy, a ponieważ stanowią środki należne innym osobom, są księgowane jako bieżące zobowiązanie.
Czym różnią się zobowiązania od należności?
Należności stanowią środki należne firmie za świadczone usługi i są księgowane jako aktywa. Z drugiej strony, zobowiązania reprezentują środki, które firma jest winna innym. Na przykład płatności należne dostawcom lub wierzycielom. Zobowiązania są księgowane jako zobowiązania.
Czy zobowiązania są kosztem biznesowym?
Nie. Niektórzy błędnie uważają, że zobowiązania odnoszą się do rutynowych wydatków związanych z podstawową działalnością firmy, jednak jest to błędna interpretacja tego terminu. Wydatki znajdują się w rachunku zysków i strat firmy, a zobowiązania są księgowane jako zobowiązanie w bilansie.