SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Znajomość różnicy
Pracodawcy z małych firm mają wiele możliwości wyboru, jeśli chcą oferować plan emerytalny korzystający z podatków. Ważne jest, aby dokładnie się nad nimi zastanowić i zapoznać się z możliwościami z doradcami finansowymi i podatkowymi.
Na przykład zamiast tradycyjnego planu 401 (k) właściciel małej firmy może wybrać SIMPLE 401 (k). Brzmią podobnie, ale istnieją między nimi istotne różnice, które pracodawcy muszą zweryfikować.
Lub pracodawca może wybrać między SIMPLE 401 (k) a SIMPLE IRA. Plany te mają wiele podobieństw, ale mają również różnice, które mogą stanowić wystarczający powód, aby wybrać jeden typ PROSTEGO planu zamiast drugiego.
Kluczowe wnioski
- Wybór planu emerytalnego jest jedną z najważniejszych decyzji finansowych, jakie właściciel firmy podejmie dla swojej firmy.
- Plan emerytalny nie tylko pozwala pracodawcy ubiegać się o odliczenie od podatku składek, ale także służy jako sposób na przyciągnięcie wysoce kompetentnych pracowników.
- Niektóre plany stanowią obciążenie administracyjne i mogą być dość kosztowne w utrzymaniu.
- Właściciel małej firmy, który chce uniknąć skomplikowanej administracji i ograniczyć koszty, może uznać plany SIMPLE za atrakcyjne.
- Przed dokonaniem wyboru właściciel może chcieć przejrzeć pewne szczegóły, w tym średni wiek pracowników firmy i to, czy woleliby, aby pożyczki były dozwolone w ramach planu.
SIMPLE IRA
Oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników (SIMPLE) to konto oszczędnościowe z odroczonym podatkiem. Konta SIMPLE mogą być zakładane przez pracodawców, w tym osoby samozatrudnione.
Aby się zakwalifikować, pracodawcy muszą mieć nie więcej niż 100 pracowników, którzy otrzymali od pracodawcy co najmniej 5000 USD odszkodowania za poprzedni rok. Pracodawca, który wybierze SIMPLE IRA, nie może utrzymywać żadnego innego planu, jednocześnie utrzymując SIMPLE IRA.
Wyjątki są dozwolone dla pracowników objętych układem zbiorowym pracy i plany, które obejmują tych pracowników, nie są brane pod uwagę w tym celu.
Nie ma wymagań wiekowych dla SIMPLE IRA. Zamiast tego każdy pracownik, który zarobił co najmniej 5000 USD w ciągu dowolnych dwóch poprzedzających lat i można racjonalnie oczekiwać, że zarobi 5000 USD w bieżącym roku, musi zostać dopuszczony do udziału w planie.
W przypadku SIMPLE IRA pracodawca, który decyduje się na wpłacanie odpowiednich składek, może zmniejszyć tę kwotę do mniej niż 3%, ale nie mniej niż 1% przez dwa z pięciu lat. Ta opcja nie jest dostępna dla SIMPLE 401 (k) s.
PROSTE 401 (k)
Plan SIMPLE 401 (k) to skrzyżowanie planu SIMPLE IRA z tradycyjnym planem 401 (k) i oferuje niektóre funkcje obu planów.
Zarówno w przypadku SIMPLE IRA, jak i SIMPLE 401 (k) uprawnieni pracodawcy muszą mieć nie więcej niż 100 pracowników, którzy otrzymali co najmniej 5000 USD odszkodowania od pracodawcy za poprzedni rok. Pracodawcy nie mogą utrzymywać żadnego innego planu emerytalnego dla pracowników, którzy są uprawnieni do udziału w SIMPLE 401 (k). Pracodawca może jednak zdecydować się na utrzymanie drugiego planu emerytalnego obejmującego tych pracowników, którzy nie kwalifikują się do udziału w planie SIMPLE 401 (k).
Żadne z planów nie wymaga testów niedyskryminacyjnych, a oba plany podlegają wymogowi 60-dniowego corocznego powiadamiania. Termin ustalenia każdego planu trwa od 1 stycznia do października roku. Termin ten umożliwia pracownikom wpłacanie składek na odroczenie wynagrodzenia przed końcem roku. Aby kwalifikować się do udziału w planie SIMPLE 401 (k), pracownicy mogą być zobowiązani do świadczenia pracy przez co najmniej rok i ukończyli 21 lat.
Ponieważ SIMPLE IRA jest planem opartym na IRA, pożyczki nie są dozwolone. Z drugiej strony pracodawca może uwzględnić pożyczki jako element planu SIMPLE 401 (k). Dla pracowników, którzy muszą wykorzystać swoje aktywa emerytalne, gdy nie kwalifikują się do otrzymania wypłat z planu, pożyczki mogą być atrakcyjną funkcją planu.
Zarówno w przypadku planu SIMPLE IRA, jak i planu SIMPLE 401 (k) wszystkie składki są natychmiastowo nabywane w 100%.
Uwagi specjalne
Oba plany zezwalają na ten sam rodzaj składek. Pracownicy mogą wpłacać składki z tytułu odroczenia wynagrodzenia, podczas gdy pracodawcy mogą wnosić odpowiednie składki pracownikom, którzy dokonują odroczenia wynagrodzenia lub składki nieobieralne.
W przypadku odpowiednich składek pracodawcy muszą wpłacać dolara za dolara do 3 procent wynagrodzenia pracownika. W przypadku składek nieobieralnych pracodawcy muszą wnosić 2% wynagrodzenia pracownika.
Uczestnicy, którzy do końca roku ukończyli co najmniej 50 lat, mogą dokonywać wpłat wyrównawczych.
Jednak składki pracodawcy na SIMPLE IRA i SIMPLE 401 (k) podlegają innym zasadom. W rezultacie oba plany będą wymagać / zezwalać na różne kwoty składek pracodawcy. Na przykład wszystkie składki pracodawcy na SIMPLE 401 (k) podlegają limitowi rekompensaty (który wynosi 290 000 USD na 2021 r., W porównaniu z 285 000 USD w 2020 r.), Podczas gdy tylko nieobieralne składki pracodawcy na SIMPLE IRA podlegają limitowi rekompensaty. Poniżej znajduje się przykład tego, jak może to wpłynąć na składki, które otrzymują pracownicy.
Przykład
Firma ABC stworzyła PROSTE dla swoich pracowników i zdecydowała się wnieść odpowiedni wkład do planu na rok kalendarzowy 2020. Pracownica Jane może uczestniczyć w planie. Otrzymuje od firmy wynagrodzenie w wysokości 350 000 USD za rok. Jane postanowiła odroczyć do planu maksymalną dopuszczalną kwotę 13500 USD (13500 USD na 2021 r., Bez zmian od 2020 r.).
Kwota, którą Jane otrzymuje jako składkę pracodawcy, zależy od typu PROSTEGO, który przyjęło ABC:
- Jeśli ABC Company przyjmie SIMPLE IRA, Jane może otrzymać odpowiedni wkład w wysokości 10500 USD (3 procent z 350 000 USD).
- Jeśli ABC Company przyjmie SIMPLE 401 (k), Jane otrzyma nie więcej niż 8700 USD jako wpłatę od pracodawcy. Wynika to z faktu, że ABC Company może rozważyć nie więcej niż 290 000 USD wynagrodzenia Jane na potrzeby planu ze względu na limity IRS (3 procent z 290 000 USD).
Jak wspomniano wcześniej, składka nieobieralna podlega temu samemu limitowi rekompensat dla obu planów. W związku z tym, gdyby ABC Company zdecydowała się na wniesienie składek niewybieralnych, kwota składki Jane byłaby taka sama w obu planach.