Kapitał Tier 1 a Kapitał Tier 2: Jaka jest różnica?

Zgodnie z Umową Bazylejską bank musi utrzymywać określony poziom środków pieniężnych lub aktywów płynnych jako stosunek swoich aktywów ważonych ryzykiem. The Basel Accords to seria trzech zestawów przepisów bankowych, które pomagają zapewnić instytucje finansowe mają wystarczająco dużo kapitału na ręce zobowiązań uchwytem. W umowach określono współczynnik adekwatności kapitałowej ( CAR ), który określa te udziały w bankach. Zgodnie z Bazyleą III aktywa banku z kategorii 1 i 2 muszą stanowić co najmniej 10,5% jego aktywów ważonych ryzykiem. Bazylea III podniosła wymagania z 8% w ramach Bazylei II.

Kapitał warstwy 1 a kapitał warstwy 2: przegląd

Kapitał banku składa się z kapitału poziomu 1 i kapitału poziomu 2, a te dwa podstawowe typy rezerw kapitałowych różnią się jakościowo pod kilkoma względami (wcześniej istniał trzeci typ, dogodnie nazywany kapitałem poziomu 3).

• Kapitał Tier 1 jest podstawowym kapitałem banku i obejmuje ujawnione rezerwy – które pojawiają się w sprawozdaniu finansowym banku – oraz kapitał własny. Pieniądze te to środki wykorzystywane przez bank do regularnego funkcjonowania i stanowią podstawę siły instytucji finansowej.
• Kapitał Tier 2 to kapitał zapasowy banku. Nieujawnione rezerwy, podporządkowane zobowiązania terminowe, hybrydowe produkty finansowe i inne pozycje składają się na te fundusze.

Całkowity kapitał banku oblicza się, dodając razem jego kapitał 1 i 2. Regulatorzy wykorzystują współczynnik kapitałowy do określania i oceniania adekwatności kapitałowej banku.

Kapitał Tier 1

Kapitał pierwszej kategorii składa się z kapitału własnego i zysków zatrzymanych – ujawnianych w ich sprawozdaniach finansowych – i jest głównym wskaźnikiem służącym do pomiaru kondycji finansowej banku. Fundusze te pojawiają się, gdy bank musi pokrywać straty bez zaprzestania prowadzenia działalności. Kapitał Tier 1 jest głównym źródłem finansowania banku. Zwykle przechowuje prawie wszystkie zgromadzone fundusze banku. Fundusze te są generowane specjalnie w celu wspierania banków w przypadku pokrycia strat, aby nie trzeba było przerywać regularnych funkcji biznesowych.

Zgodnie z Bazyleą III minimalny współczynnik kapitałowy poziomu 1 wynosi 10,5%, który jest obliczany poprzez podzielenie kapitału poziomu 1 banku przez jego łączne aktywa ważone ryzykiem (RWA).4 RWA mierzy ekspozycję banku na ryzyko kredytowe wynikające z udzielonych przez niego kredytów.

Na przykład załóżmy, że instytucja finansowa posiada łącznie 200 miliardów USD aktywów z kategorii 1. Ich wartość aktywów ważona ryzykiem wynosi 1,2 bln. Aby obliczyć współczynnik kapitałowy, dzielą 200 miliardów dolarów na 1,2 biliona dolarów ryzyka dla współczynnika kapitałowego na poziomie 16,66%, znacznie powyżej wymogów Bazylei III.

Istnieją również dalsze wymagania dotyczące źródeł funduszy poziomu 1, aby zapewnić, że są one dostępne, gdy bank będzie musiał z nich skorzystać.

Kapitał Tier II

Kapitał Tier 2 obejmuje nieujawnione fundusze, które nie pojawiają się w sprawozdaniach finansowych banku, rezerwach z aktualizacji wyceny, hybrydowych instrumentach kapitałowych, podporządkowanym zadłużeniu terminowym – zwanym również podporządkowanymi dłużnymi papierami wartościowymi – oraz ogólnych rezerwach na straty kredytowe lub niepobrane. Przeszacowane rezerwy to metoda rachunkowości polegająca na ponownym obliczeniu bieżącej wartości gospodarstwa, która jest wyższa niż pierwotnie zaksięgowana jako taka, jak w przypadku nieruchomości. Hybrydowe instrumenty kapitałowe to papiery wartościowe, takie jak obligacje zamienne, które mają zarówno cechy kapitałowe, jak i dłużne.

Kapitał Tier 2 jest kapitałem uzupełniającym, ponieważ jest mniej wiarygodny niż kapitał Tier 1. Trudniej jest go dokładnie zmierzyć ze względu na skład aktywów, które trudno zlikwidować. Często banki dzielą te fundusze na pule wyższego i niższego poziomu w zależności od cech poszczególnych aktywów.

W 2019 r., Zgodnie z Bazyleą III, minimalny łączny współczynnik kapitałowy wynosi 12,9%, co oznacza, że ​​minimalny współczynnik kapitałowy poziomu 2 wynosi 2%, w przeciwieństwie do 10,9% dla współczynnika kapitałowego poziomu 1. Załóżmy, że ten sam bank zgłosił kapitał poziomu 2 w wysokości 32,526 mld USD. Jego współczynnik kapitałowy poziomu 2 za kwartał wyniósł 32,526 mld USD / 1,243 bln USD = 2,62%. Tym samym łączny współczynnik kapitałowy wyniósł 16,8% (14,18% + 2,62%). Zgodnie z Bazyleą III bank osiągnął minimalny łączny współczynnik kapitałowy na poziomie 12,9%.

Kapitał Tier 3

Wcześniej poziomy kapitału obejmowały trzecią warstwę. Kapitał Tier 3 to kapitał trzeciorzędny, który wiele banków utrzymuje w celu pokrycia ryzyka rynkowego, ryzyka cen towarów i ryzyka walutowego, pochodzącego z działalności handlowej. Kapitał Tier 3 obejmuje większą różnorodność zadłużenia niż kapitał Tier 1 i Tier 2, ale ma znacznie niższą jakość niż którykolwiek z nich. Zgodnie z porozumieniami Bazylea III kapitał trzeciego poziomu jest całkowicie zniesiony.