Rok terminala
Co to jest rok terminalu?
Rok końcowy to rok, w którym osoba fizyczna umiera w kontekście planowania majątku i opodatkowania. Termin „rok końcowy” jest używany w planowaniu i opodatkowaniu nieruchomości, ponieważ w ostatnim roku podatnika mogą obowiązywać specjalne przepisy podatkowe oraz zasady postępowania z dochodami i aktywami.
Kluczowe wnioski
- Rok końcowy to rok, w którym dana osoba umiera.
- Termin ten jest używany do opisania działań związanych z planowaniem nieruchomości i celami podatkowymi.
- Podatki od nieruchomości są również znane jako podatki od spadków lub podatki od śmierci.
Zrozumienie roku terminalowego
Rok końcowy jest brany pod uwagę do celów podatkowych i obsługi nieruchomości. Zmarły będzie podlegał zobowiązaniom podatkowym od wszelkich dochodów osiągniętych lub zrealizowanych w ostatnim roku, podobnie jak w poprzednich latach opodatkowania. Niektóre odliczenia, dochody i aktywa mogą podlegać specjalnemu traktowaniu podatkowemu w ostatnim roku w ramach procesu opodatkowania majątku. Ponadto niektóre formularze podatkowe należy złożyć za ostatni rok zmarłego.
Na przykład w Kanadzie i Stanach Zjednoczonych pozostały przy życiu małżonek, wykonawca lub zarządca spadku musi złożyć ostateczne zeznanie w imieniu zmarłego.
Podatki od nieruchomości
W Stanach Zjednoczonych podatek od nieruchomości, zwany również powszechnie podatkiem od spadków lub podatkiem od śmierci, jest obciążeniem finansowym części majątku spadkobiercy, zwykle od majątku i innych spadków finansowych otrzymanych przez spadkobierców spadku. Podatek ten nie dotyczy majątku przekazanego pozostałemu przy życiu współmałżonkowi. Spadkobiercy lub beneficjenci płacą ten podatek tylko wtedy, gdy kwota spadku, którą dziedziczą, jest większa niż limit wykluczenia ustanowiony przez Urząd Skarbowy (IRS).
Stosowanie podatku od nieruchomości jest zróżnicowane i zależy przede wszystkim od prawa federalnego w Stanach Zjednoczonych, ale także częściowo od przepisów dotyczących podatku od spadków lub spadków w każdym stanie i potencjalnie od prawa międzynarodowego. Każdy stan jest odpowiedzialny za ustalenie procentu, od którego nieruchomość jest opodatkowana na poziomie stanowym, a stany mogą oferować dodatkowe wyłączenia w zakresie płacenia podatków od nieruchomości przekraczających limit wykluczenia z podatku IRS.
Szczególną uwagę
Swoboda przenoszenia lub zapisywania majątku spadkowego na żyjącego małżonka jest znana jako nieograniczone odliczenie małżeńskie i może być dokonane bez nakładania podatku od nieruchomości. Jeżeli jednak wyznaczony żyjący małżonek umrze, beneficjenci pozostałej części spadku prawdopodobnie będą musieli zapłacić podatek od nieruchomości od całkowitej wartości majątku, która przekracza limit wykluczenia.
W wielu przypadkach efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa ustawowa stawka federalna wynosząca 37%. Podatki od nieruchomości są należne tylko od części majątku, która przekracza limit wykluczenia. Aby spojrzeć na to z perspektywy, rozważ nieruchomość o wartości 7 milionów dolarów. Przy ustalonym limicie wykluczenia wynoszącym 11,7 miliona dolarów nie byłoby należnego podatku od nieruchomości.
Nawet jeśli ktoś tak zamożny jest winien podatek od nieruchomości, właściciele nieruchomości i beneficjenci lub ich prawnicy nieustannie znajdują nowe i kreatywne sposoby ochrony części pozostałej wartości majątku przed podatkami, korzystając z rabatów, odliczeń i luk prawnych.