Jak korzystać z partii podatków, aby płacić mniejszy podatek

Seria rachunków podatkowych w ostatnich latach, których zwieńczeniem jest ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r., Dała inwestorom ogromną możliwość oszczędzania na długoterminowych zyskach kapitałowych i dywidendach. Jednak sposobem na pełne wykorzystanie tych zmian jest wykorzystanie partii podatków w zarządzaniu zakupami i sprzedażą inwestycji oraz zgłaszanie tych dochodów do Urzędu Skarbowego (IRS).

Papiery wartościowe zakupione w ramach jednej transakcji dla celów podatkowych określane są jako „partia”. Innymi słowy, część podatku to zapis wszystkich transakcji i ich konsekwencji podatkowych (daty zakupu i sprzedaży, podstawa kosztowa, cena sprzedaży), które dotyczą określonego papieru wartościowego w portfelu. Myślenie w kategoriach stawek podatkowych może pomóc inwestorowi w podjęciu strategicznych decyzji o tym, które aktywa sprzedać i kiedy, co ma duży wpływ na podatki należne od tych inwestycji.

Aktualne stawki podatkowe

Obecne stawki, ustanowione ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, mają obowiązywać do 2025 r.

Stawka podatkowa od długoterminowych zysków kapitałowych wynosi 20% dla osób składających wnioski jednoosobowe, które w 2021 r. Odnotowują ponad 445850 USD lub więcej dochodu;w przypadku osób zamężnych składających wnioski łącznie jest to 501 600 USD. Stawka spada do 15% dla tych, którzy zarabiają od 40 400 do 445850 USD (od 80 800 do 501 600 USD dla par), a 0% dla tych, których dochód nie przekracza odpowiednich minimów. Aby uzyskać te stawki, zgłaszający musi być właścicielem inwestycji przez co najmniej rok.3

Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane jak zwykły dochód. Ustawa ustanowiła siedem przedziałów podatku dochodowego od 10% dla osób o niskich dochodach do 37% dla najlepiej zarabiających. Poniżej znajduje się krótkie spojrzenie na to, w jaki sposób Twoje dywidendy, krótkoterminowe zyski kapitałowe i długoterminowe zyski kapitałowe będą opodatkowane od Twoich akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych, w zależności od przedziału podatkowego.

Oprócz stawek wymienionych w tabeli, podatnicy o wyższych dochodachmogą być również zobowiązani do zapłacenia dodatkowego 3,8% podatku dochodowego od inwestycji netto.

Jak widać na wykresie, krótkoterminowe zyski kapitałowe są traktowane najmniej korzystnie pod względem podatkowym i w większości przypadków należy ich unikać. Należy zauważyć, że obniżona stawka podatku od dywidend dotyczy tylko dywidend kwalifikowanych. Oznacza to, że obniżona stawka nie ma zastosowania, chyba że dywidenda zostanie otrzymana z papieru wartościowego posiadanego przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni rozpoczynającym się 60 dni przed datą ustalenia prawa do dywidendy.

Jak zgłaszać zyski i straty

Formularz 1099-DIV przedstawia podział dywidend zwykłych i kwalifikowanych dla celów podatkowych. Musisz śledzić pierwotną podstawę kosztów na zakupionych papierach wartościowych, aby raportować krótkoterminowe i długoterminowe zyski za rok, co odbywa się w formularzu zwanym Harmonogramem D-Zyski i straty kapitałowe.

Podczas obliczania zysków kapitałowych, krótkoterminowe zyski i straty są najpierw kompensowane, a następnie długoterminowe zyski i straty są kompensowane. Następnie możesz zsumować oba wyniki, aby obliczyć ogólny wynik. Uważaj, aby uniknąć zasady sprzedaży pralni, która może uniemożliwić stratę, jeśli kupisz akcje tego samego papieru wartościowego w ciągu 30 dni.

Korzystanie z partii podatku na swoją korzyść

Wybór metody opartej na kosztach może mieć znaczący wpływ na obliczenia zysków i strat kapitałowych w przypadku sprzedaży udziałów. W przypadku tytułów uczestnictwa funduszy wspólnego inwestowania istnieją trzy typowe sposoby określenia podstawy kosztowej tytułów uczestnictwa, które sprzedajesz:

• FIFO (pierwszy na wejściu, pierwszy na wyjściu)
• Metoda średnich kosztów
• Metoda określonego udziału

W przypadku pojedynczych akcji i obligacji możesz użyć:

• FIFO
• LIFO (ostatnie weszło, pierwsze wyszło)
• Metoda określonych udziałów

Większość ludzi wybiera metodę FIFO, ponieważ jest ona domyślna w większości pakietów oprogramowania i jest wygodna do śledzenia kosztów. Ale spójrz, jak metoda określonych udziałów może pomóc Ci zminimalizować zyski w porównaniu ze standardowymi metodami FIFO lub LIFO. O to właśnie chodzi, wybierając określone partie podatku.

Załóżmy na przykład, że jesteś w 32% przedziale podatkowym i dokonałeś następujących zakupów akcji XYZ w okresie dwóch lat.

Teraz załóżmy, że musisz sprzedać 800 akcji XYZ i chcesz zminimalizować swoje konsekwencje podatkowe:

                                                                                  Razem 2140 $

Zgodnie z metodą FIFO sprzedałbyś pierwsze 800 udziałów, które kupiłeś dwa lata temu, co przyniosłoby długoterminowy zysk w wysokości 20000 USD, a podatek w wysokości 3000 USD. Jeśli zamiast tego zdecydujesz się sprzedać określoną część podatku, możesz najpierw sprzedać swoje najdroższe akcje, nawet jeśli były one przetrzymywane krótkoterminowo, i nadal mieć niższy rachunek podatkowy w wysokości 2140 USD.

Strategie minimalizacji podatków

Śledzenie papierów wartościowych za pomocą podatków to świetny sposób na zminimalizowanie podatków, które jesteś winien za swoje zyski. Pamiętaj, że wymaga to prowadzenia dokładnych zapisów i zawsze najpierw sprzedawaj pozycje o najwyższych kosztach.

Inne sposoby na zminimalizowanie podatków:

• Unikaj krótkoterminowych zysków. To jest dobra ogólna zasada. To powiedziawszy, czasami warto najpierw sprzedać nowszą pozycję, jeśli oznacza to znacznie niższy zysk kapitałowy.
• Unikaj funduszy i akcji o wysokich obrotach. Oni generują prowizji, koszty transakcji oraz wyższych zobowiązań podatkowych. Jeśli zamierzasz dużo handlować, upewnij się, że każda decyzja jest tego warta z podatkowego punktu widzenia.
• Użyj funduszy zarządzanych przez podatek. Struktura tych funduszy inwestycyjnych ma na celu zmniejszenie zobowiązań podatkowych. Ich zarządzający inwestują w te same akcje, co inne fundusze, ale starają się zminimalizować dystrybucję zysków kapitałowych na koniec roku poprzez mniej zakupów i sprzedaży w ramach funduszu.
• Sprzedaj swoich przegranych. Zbieraj straty i wykorzystaj je do zrównoważenia zysków. Nie bój się generować strat, które przenoszą się na przyszłe lata.

Podsumowanie

Istnieje wiele metod określania zysku lub straty ze sprzedaży papieru wartościowego. Musisz określić metodę, która będzie dla Ciebie najlepsza i się jej trzymać. Chociaż metoda „pierwszy wszedł, pierwszy wyszedł” może być najłatwiejsza do obliczenia i śledzenia, nie zawsze może być najkorzystniejsza.

Jeśli korzystasz z metody określonych akcji, upewnij się, że otrzymałeś pisemne potwierdzenie od swojego brokera lub depozytariusza potwierdzające Twoje instrukcje dotyczące sprzedaży.