Czy uproszczona emerytura pracownicza (SEP) IRA podlega odliczeniu od podatku?
Płatności dokonywane na rzecz uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) IRA podlegają odliczeniu od podatku dla pracodawców, ale istnieje roczny limit składek. SEP IRA są finansowane wyłącznie przez pracodawcę za pomocą dolarów podlegających odliczeniu od podatku. W 2020 r. Pracodawca może wnieść do 25% wynagrodzenia pracownika lub 57 000 USD, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, aw 2021 r. Kwota ta wzrośnie do 58 000 USD.1
Kluczowe wnioski
- Pracodawcy mogą odliczyć wpłaty do Simplified Employee Pension (SEP) IRA dla pracownika do ustalonych limitów.
- Właściciele firm, którzy założyli SEP IRA, mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości do 500 USD rocznie.
- Wpłaty i zarobki SEP IRA można wycofać w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA.
Co to jest SEP IRA?
SEP IRA to rodzaj tradycyjnej IRA dostępnej dla osób samozatrudnionych, freelancerów i właścicieli małych firm. Pracownicy nie mogą wnosić wkładu do SEP IRA, który firma otwiera w ich imieniu. Składki pochodzą wyłącznie od pracodawcy i nie są zobowiązane do corocznego opłacania składek.
Dokonując wpłat na SEP IRA, pracodawcy są zobowiązani do wnoszenia równego procentu dochodu na każdego pracownika. Dotyczy to każdego pracownika, który wykonywał usługi w ciągu roku, nawet tych, którzy umierają lub rozwiązują pracę przed wniesieniem składek.
Ponadto właściciele firm, którzy rozpoczynają SEP, mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości do 500 USD rocznie przez pierwsze trzy lata, kiedy konto SEP jest otwarte.
Osoby samozatrudnione mogą wpłacać do 20% zarobków netto na SEP IRA lub roczny limit składki, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa.
Jakie są uprawnienia do SEP pracodawcy?
Gdy właściciel firmy utworzy SEP IRA, musi uwzględnić wszystkich uprawnionych pracowników w planie, który jest zdefiniowany jako:
- Pracownicy w wieku 21 lat lub starsi, którzy
- Pracowałem dla Ciebie przez co najmniej trzy z ostatnich pięciu lat i kto
- Zarobiłeś co najmniej 600 $ dochodu ze swojej firmy w roku
Pracodawca może obniżyć progi kwalifikowalności, na przykład obniżając wiek lub minimalne wymagania dotyczące usług. Jednak wymagania kwalifikacyjne muszą mieć jednakowe zastosowanie do wszystkich.
W przypadku osób, które nie są samozatrudnione, rekompensata stosowana przy ustalaniu składek na SEP IRA obejmuje pensje, pensje, opłaty za usługi profesjonalne, prowizje i napiwki, świadczenia dodatkowe i premie. Kompensacja zazwyczaj zaliczane odroczonym w wyborach pracownika, z tytułu świadczeń planów takich jak 401 (k) plany, 403 (b) plany, IRA proste, sekcja 457 planów oraz sekcja 125 planów jadłodajnia.
Termin wpłaty i wypłaty
Termin ustalenia planu SEP IRA i wniesienia składek to termin składania przez pracodawcę zeznania podatkowego, w tym przedłużenia. Wpłaty wyrównawcze nie są dozwolone w SEP IRA, ponieważ są dokonywane przez osoby fizyczne, a nie przez pracodawców.
Wpłaty i zarobki SEP IRA mogą zostać wycofane w dowolnym momencie z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wypłata podlega opodatkowaniu w roku otrzymanym. Jeśli uczestnik wycofa się przed ukończeniem 59 lat, na ogół obowiązuje dodatkowy podatek w wysokości 10%. Składki i zarobki SEP IRA mogą być przenoszone bez podatku na inne IRA i plany emerytalne po dwóch latach uczestnictwa.