Zasada 72 (t)

Co to jest reguła 72 (t)?

Zasada 72 (t) pozwala na wolne od kar wypłaty z kont IRA i innych kont emerytalnych uprzywilejowanych podatkowo, takich jak plany 401 (k) i 403 (b). Wydawany jest przez Urząd Skarbowy.

Zasada ta pozwala posiadaczom rachunków na skorzystanie z oszczędności emerytalnych przed osiągnięciem wieku emerytalnego poprzez wcześniejsze wycofanie się bez wymaganej 10% kary. IRS nadal uzależnia wypłaty od zwykłej stawki podatku dochodowego posiadacza rachunku.

Zrozumienie reguły 72 (t)

Zasada 72 (t) faktycznie odnosi się do kodu 72 (t), sekcja 2, który określa wyjątki od podatku od wcześniejszej wypłaty, które pozwalają właścicielom IRA na wypłatę środków z konta emerytalnego przed ukończeniem 59 lat, o ile określone kwalifikacje, znane jako SEPP przepisy są spełnione.

Aby skorzystać z tej zasady, właściciel konta emerytalnego musi pobrać co najmniej pięć zasadniczo równych okresowych płatności (SEPP), a wysokość tych płatności zależy od oczekiwanej długości życia właściciela, obliczonej zgodnie z metodami zatwierdzonymi przez IRS. Płatności te muszą zatem następować w okresie pięciu lat lub do osiągnięcia przez właściciela 59½, w zależności od tego, który okres jest dłuższy.

Obliczanie kwot płatności zgodnie z zasadą 72 (t)

Kwoty, jakie posiadacz rachunku otrzymuje w ramach okresowych płatności przewidzianych w zasadzie 72 (t), zależą od oczekiwanej długości życia, którą można obliczyć jedną z trzech metod zatwierdzonych przez IRS:

• Metoda amortyzacji
• Dystrybucja minimalna (lub metoda oczekiwanej długości życia)
• Metoda annuityzacji

Metoda amortyzacji określa roczne kwoty płatności poprzez amortyzację salda konta właściciela IRA przez jednorazowe lub łączne oczekiwane życie. Ta metoda rozwija największą i najbardziej rozsądną kwotę, jaką osoba może usunąć, a kwota jest ustalana corocznie.

Metoda dystrybucji minimalnej bierze czynnik dzielący z tabeli IRS pojedynczego lub wspólnego trwania życia i wykorzystuje go do podziału salda konta emerytalnego. Ta metoda jest prawie przeciwieństwem metody amortyzacji, ponieważ roczne płatności z tytułu przedterminowego wycofania prawdopodobnie będą się zmieniać z roku na rok, choć nie w znacznym stopniu. Kluczową różnicą między tą metodą a metodą amortyzacji jest to, że wynikające z niej płatności metodą minimalnego podziału, jak sama nazwa wskazuje, są najniższymi możliwymi kwotami, które można wypłacić.

Ostatnim wyliczeniem zatwierdzonym przez IRS jest metoda rentyzacji, która wykorzystuje metodę współczynnika rentowności dostarczoną przez IRS w celu ustalenia równoważnych lub prawie równoważnych płatności zgodnie z rozporządzeniem SEPP. Ta metoda zapewnia posiadaczom rachunków stałą roczną wypłatę, przy czym kwota zazwyczaj mieści się pomiędzy najwyższą a najniższą kwotą, jaką właściciel konta może wypłacić.