Metoda stałej amortyzacji
Co to jest metoda stałej amortyzacji?
Metoda stałej amortyzacji odnosi się do jednego z trzech sposobów, dzięki którym osoby na wcześniejszej emeryturze w każdym wieku uzyskują dostęp do swoich funduszy emerytalnych bez kary przed ukończeniem 59½ zgodnie z regułą 72t.
Metoda stałej amortyzacji rozkłada salda kont emerytów na pozostały okres ich życia, zgodnie z szacunkami wtabelach Internal Revenue Service (IRS), przy stopie procentowej nie większej niż 120% federalnej stopy średniookresowej. Kwota wypłaty, z jednym wyjątkiem, nie może zostać zmieniona przed ukończeniem 65 roku życia po jej obliczeniu. W przeciwnym razie emeryci muszą płacić karę w wysokości 10% plus odsetki rocznie, począwszy od roku rozpoczęcia wypłat, aż do roku zmiany. Zatrzymanie wypłat z konta również prowadzi do kar.
Dwie inne metody wcześniejszego, bezkarnego wycofywania się z emerytury to metoda stałej rentyzacji i metoda wymaganej minimalnej dystrybucji.
Kluczowe wnioski
- Metoda stałej amortyzacji to metoda wypłaty środków emerytalnych bez kary przed obróceniem 59½ zgodnie z regułą 72t.
- Metoda stałej amortyzacji rozkłada salda na kontach emerytów na pozostały okres ich życia zgodnie z tabelami IRS.
- Zazwyczaj kwota wypłaty nie może zostać zmieniona przed ukończeniem 65 roku życia; w przeciwnym razie emeryci muszą zapłacić karę.
Jak działa metoda stałej amortyzacji
Zasada 72t wchodzi w grę tylko dla tych, którzy planują przejście na emeryturę przed 60 rokiem życia, a planiści finansowi używają jej dość rzadko. Niektórzy planiści unikają zarówno metody stałej amortyzacji, jak i stałej rentyzacji, ponieważ nie są one elastyczne, wymagają w niektórych przypadkach założeń, które muszą obowiązywać przez wiele lat, a także, podobnie jak w przypadku reguły 72t, mają wiele zasad i ograniczeń.
W niektórych przypadkach metoda stałej amortyzacji skutkuje wyższymi płatnościami niż wymagana metoda minimalnego podziału. Jednak wiąże się to ze złożonymi obliczeniami i grozi, że nie nadąży za inflacją lub tempem wzrostu cen. Jak sama nazwa wskazuje, metoda stałej amortyzacji skutkuje stałą płatnością. Tak jest również w przypadku metody stałej rentyzacji.
I odwrotnie, wymagana minimalna metoda dystrybucji jest przeliczana każdego roku. Spośród tych trzech metoda wymaganej minimalnej dystrybucji jest najprostsza, ale często skutkuje najniższą roczną płatnością. Generalnie wiąże się również z najniższym ryzykiem przedwczesnego wyczerpania konta, ponieważ płatności resetują się niżej w przypadku dużej wypłaty.
Jedyną zmianą typu dystrybucji, na którą IRS pozwala bez ponoszenia kary, jest jednorazowe przejście na metodę amortyzacji stałej lub metody stałego rozliczenia rocznego na wymaganą metodę minimalnego podziału. Dotyczy to głównie inwestorów, którzy doświadczyli dużych wypłat, więc zmniejszają swoje wypłaty i sprawiają, że to, co pozostało na ich koncie, trwa dłużej na emeryturze.
Przykład metody stałej amortyzacji
Na przykład załóżmy, że 53-letnia kobieta z IRA zarabia 1,5% rocznie, a saldo 250 000 $ chce wypłacić pieniądze wcześniej zgodnie z regułą 72 (t). Stosując metodę stałej amortyzacji, kobieta otrzymuje około 10 042 USD rocznych płatności, zgodnie z aktualną tabelą. Korzystając z metody minimalnej dystrybucji, otrzymuje 7 962 USD rocznie przez okres pięciu lat. Jednak przy zastosowaniu metody stałej rentyzacji jej roczna wypłata wynosi około 9 976 USD.