Kwalifikująca się renta
Co to jest uprawniona renta?
Kwalifikująca się renta jest podobna do każdej innej renty, z wyjątkiem tego, że IRS zatwierdziła ją do użytku w ramach kwalifikowanego planu emerytalnego lub indywidualnego konta emerytalnego (IRA). Renty te mogą być stałe, indeksowane lub zmienne w zależności od celów inwestycyjnych sponsora planu. Zgodnie z wytycznymi Ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) składki wpłacane do kwalifikującej się renty można odliczyć od podatku, chyba że plan lub renta mają funkcję Rotha.1
Kluczowe wnioski
- Kwalifikująca się renta to renta zatwierdzona przez IRS do użytku w ramach IRA lub kwalifikowanego planu emerytalnego, podobnie jak inne rodzaje rent.
- Kwalifikująca się renta może być zmienna, stała lub indeksowana.
- Wypłaty z renty przed ukończeniem 59 lat podlegają karze w wysokości 10%.
- Jednakże, ponieważ niekwalifikowana renta jest kupowana za dolary po opodatkowaniu, tylko zarobki podlegałyby karze.
Jak działa uprawniona renta
Kwalifikujące się renty nie są same w sobie planami odliczenia od podatku; muszą mieszkać w ramach kwalifikowanego planu lub IRA, aby cieszyć się tym statusem. Kwalifikujące się renty mogą być albo jedynym pojazdem w ramach planu lub konta, albo mogą być jedną z kilku innych opcji, które są również oferowane.
W wielu przypadkach kwalifikująca się renta jest umową zmienną i jest jedynym pojazdem oferowanym w ramach planu, a zmienne subkonta stanowią opcje dostępne dla uczestników planu.
Istnieje wiele rodzajów rent do wyboru w zależności od różnych czynników, od potrzeb związanych z dochodami emerytalnymi po wygodę związaną z ryzykiem finansowym.
Rodzaje rent
Wykwalifikowany i niekwalifikowany
Produkty, które wchodzą do kwalifikowanych i niekwalifikowanych rent, są takie same. Jednak zasady dotyczące rent niekwalifikowanych są inne, o czym mówi publikacja 575 IRS. Jednym z nich jest to, że gdy niekwalifikowana renta jest częściowo lub w całości spłacana, pierwsze wypłaty w dolarach są uznawane za dochody dla celów podatkowych, a zatem podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodowych. Gdy wszystkie zarobki zostaną wypłacone, pozostałe pieniądze – pierwotna inwestycja – mogą zostać zwolnione z podatku.
Jeżeli płatności w ramach planu niekwalifikowanego przyjmowane są w formie płatności okresowych, część każdej płatności jest traktowana jako zwrot pierwotnej inwestycji, od której nie są należne żadne podatki. Część wypłaty jest uważana za zarobki i jest opodatkowana według zwykłych stawek dochodowych. Dokładne wartości procentowe zarobków w stosunku do kwoty głównej zależą od rodzaju wypłaty i wieku beneficjenta.
Stałe i zmienne
Renty mogą być ogólnie skonstruowane jako stałe lub zmienne. Renty stałe zapewniają dożywotnikowi regularne okresowe płatności. Renty zmienne pozwalają właścicielowi otrzymywać bardziej znaczące przyszłe przepływy pieniężne, jeśli inwestycje w ramach funduszu rentowego przynoszą dobre wyniki, a mniejsze płatności, jeśli jego inwestycje wypadają słabo. Zapewnia to mniej stabilne przepływy pieniężne niż stała renta, ale pozwala rencistom czerpać korzyści z wysokich zwrotów z inwestycji ich funduszu.
Uwagi specjalne
Istnieje wiele innych czynników, w tym opłaty za sprzedaż, prowizje i długość renty. Niezależnie od tego, czy renta jest kwalifikowana, czy nie, wypłaty przed ukończeniem 59 lat podlegają karze w wysokości 10%. Ponieważ niekwalifikowana renta jest kupowana za dolary po opodatkowaniu, tylko zarobki podlegałyby karze.