Kwalifikowana renta dla osób ocalałych przed przejściem na emeryturę (QPSA)
Co to jest uprawniona renta dla osób ocalałych przed przejściem na emeryturę?
Kwalifikowana renta pośmiertna przedemerytalna (QPSA) to świadczenie z tytułu śmierci wypłacane pozostałemu przy życiu współmałżonkowi zmarłego pracownika. Jeżeli pracownik umrze przed przejściem na emeryturę, kwalifikowana przedemerytalna renta rodzinna jest wypłacana w celu zaoferowania pozostałemu przy życiu współmałżonka odszkodowania za utratę świadczeń emerytalnych, które w innym przypadku zostałyby wypłacone pracownikowi. Jak sama nazwa wskazuje, QPSA są opłacane tylko w przypadku kwalifikowanych planów.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowana renta pośmiertna przedemerytalna (QPSA) zapewnia wypłatę środków pieniężnych pozostałemu przy życiu współmałżonkowi zmarłego pracownika.
- Aby nastąpiło odszkodowanie, pracownik musi być objęty kwalifikowanym programem.
- Ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) określa sposób obliczania płatności.
- Istnieją zasady, których należy przestrzegać w przypadku wypłat renty rodzinnej na rzecz beneficjentów niebędących małżonkami.
- Powiadomienie QPSA jest wymagane, jeśli plan emerytalny oferuje QPSA.
Zrozumieć QPSA
Umowa QPSA umożliwia osobie fizycznej zapewnienie pozostałego przy życiu współmałżonka lub innego beneficjenta, gdyby zmarli przed ustanowieniem świadczeń emerytalnych. Korzyści QPSA to takie, które muszą być oferowane uczestnikom ze wszystkimi typami kwalifikowanych planów. Niektóre z tych programów obejmują programy określonych świadczeń i plany zakupu pieniędzy.
Ustawa o zabezpieczeniu dochodu na emeryturę pracowników (ERISA ) określa sposób obliczania płatności za QPSA. Zarówno pracownik, jak i współmałżonek muszą podpisać zrzeczenie się świadczeń QPSA i przedstawić to notariuszowi lub upoważnionemu przedstawicielowi planu.
W niektórych przypadkach wymagany jest kwalifikowany nakaz dotyczący stosunków krajowych (QDRO). QDRO to orzeczenie lub postanowienie dotyczące planu emerytalnego w celu wypłaty alimentów na dziecko, alimentów lub praw majątkowych małżonkowi, dziecku lub innej osobie pozostającej na utrzymaniu uczestnika.
Według Internal Revenue Service (IRS) „QPSA to forma świadczenia z tytułu śmierci wypłacana jako dożywotnia renta (seria płatności, zwykle miesięcznych, dożywotnich) na rzecz pozostającego przy życiu współmałżonka (lub były małżonek, dziecko lub pozostający na utrzymaniu, którzy muszą być traktowani jak pozostały przy życiu małżonek na podstawie QDRO) uczestnika ”, jeżeli istnieją określone warunki, które muszą zostać spełnione.
QPSA zapewnia poziom ochrony pozostałemu przy życiu współmałżonkowi w postaci miesięcznych rat dożywotnich.
Specjalne uwagi dotyczące QPSA
Aby móc dokonać płatności QPSA, uczestnik musi posiadać nabyte świadczenia i zmarł przed przejściem na emeryturę. Ponadto, jeśli jest to małżonek, który ma otrzymywać płatności QPSA, musi pozostawać w związku małżeńskim przez co najmniej rok.
Niektóre rodzaje kwalifikowanych planów mogą być zwolnione z obowiązku przedstawienia QPSA pozostałemu przy życiu współmałżonkowi. Dzieje się tak w przypadku programów określonych składek, jeśli programy nie oferują opcji dożywotniej renty lub jeśli programy wymagają wypłaty świadczenia w całości pozostałemu przy życiu współmałżonkowi.
Powiadomienie QPSA musi zostać wysłane do uczestnika, jeśli plan oferuje kwalifikowaną przedemerytalną rentę rodzinną. Powiadomienie należy wysłać, gdy uczestnik jest w wieku od 32 do 35 lat lub w ciągu jednego roku od momentu, gdy pracownik zostaje uczestnikiem programu, jeśli ma więcej niż 35 lat.