Cel formularza IRS 1065 - KamilTaylan.blog
5 maja 2021 1:35

Cel formularza IRS 1065

Spółki osobowe nie płacą podatków od swoich zysków, tak robią ich wspólnicy. Partnerstwa są pass-through podmiotów, które zgłaszają swoich dochodów, odliczeń, kredytów i innych elementów do partnerów tak, że partnerzy mogą następnie wprowadzić swój udział w tym informacji o ich osobistych zeznań podatkowych.

Spółka osobowa, jak również podmiot traktowany jako spółka osobowa dlacelówformularz 1065, US Return of Partnership Income,aby wymienić te informacje. Przydział pozycji jest dokonywany dla każdego partnera zgodnie z harmonogramem K-1, udział w dochodach partnera, potrącenia, kredyty itp ., w oparciu o ich interesy własnościowe.

Co zgłasza formularz

Formularz 1065 ma pięć stron.

Strona pierwsza: Podstawowe informacje o spółce (nazwa, adres, numer identyfikacyjny pracodawcy, rodzaj prowadzonej działalności, data rozpoczęcia działalności) znajdują się na górze formularza. Następnie partnerstwo wskazuje, czy zwrot jest szczególny (np. Poprawiony, ostateczny, odzwierciedlający zmianę nazwiska lub adresu), sposób rozliczenia  oraz liczbę załączonych załączników K-1.

Sekcja dochodu zawiera różne pozycje dochodu z handlu lub działalności spółki, takie jak przychody brutto ze sprzedaży i zysk lub strata netto ze sprzedaży aktywów przedsiębiorstwa (liczba zaczerpnięta z formularza 4797 ). Niektóre pozycje wymagają specjalnego traktowania własnych dochodów akcjonariuszy (wspólników);są one określane jako odrębne pozycje i nie pojawiają się na pierwszej stronie  formularza 1040. Na przykład, ze względu na specjalne zasady dotyczące dochodów z wynajmu nieruchomości i potrąceń, nie zobaczysz wpisu tych czynszów w sekcji dochodów formularza 1065.

Podobnie, podczas gdy niektóre handlowych lub biznesowych odliczeń partnerstwa są wymienione na jednej stronie Formularza 1065, niektóre są zgłaszane w innym miejscu (np cele charytatywne, s. 179 dedukcja ), dzięki czemu partnerzy mogą stosować swoje własne ograniczenia dla tych odpisów. Potrącenia na pierwszej stronie formularza 1065 obejmują pensje i płace dla pracowników (ale partnerzy nie są pracownikami, więc płatności na ich rzecz nie są tutaj wymienione);wymienione sąwszelkie gwarantowane płatności na rzecz partnerów.

Różnica między całkowitym dochodem spółki osobowej a jej całkowitymi odliczeniami to zwykły zysk lub strata z działalności gospodarczej. Ta kwota netto wraz z innymi pozycjami jest przydzielana partnerom.

Dolna część pierwszej strony służy do podpisania i datowania formularza, jeśli zwrot jest składany w formie papierowej (w przypadku zwrotów składanych drogą elektroniczną stosuje się podpisy elektroniczne) oraz odnotowania ewentualnych informacji o opłaconym wystawcy.

Strony druga i trzecia: harmonogram B, inne informacje, to seria pytań typu „tak-nie” dotyczących partnerstwa. Na przykład zaznacz pole dla pytania pierwszego dotyczącego rodzaju spółki osobowej lub innego podmiotu składającego zeznanie, takiego jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) z dwoma lub więcej wspólnikami i spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP). Załącznik B służy również do przekazywania informacji o partnerze ds. Podatkowych: osobie wyznaczonej przez spółkę do podpisania deklaracji i kontaktowania się z IRS w sprawach dotyczących zwrotu.(Jeśli istnieje więcej niż 10 partnerów, wszelkie kontrole muszą być prowadzone na poziomie partnerstwa, aby zapisać IRS kłopotu badanie każdego indywidualnego partnera o leczeniu przedmiotu partnerstwa.) 4

Strona czwarta: Wykaz K wymienia udział dystrybucyjny pozycji partnerów. Z tego harmonogramu dokonuje się przydziałów dla poszczególnych partnerów każdej z tych pozycji;alokowane kwoty są zgłaszane w załączniku K-1, który zawiera sekcje dotyczące: 5

Strona piąta: ta strona składa się z kilku różnych harmonogramów:

Analiza dochodu (straty) netto według harmonogramu Kjest rozbiciem dochodu lub straty według charakteru spółki (korporacyjny, indywidualny (aktywny), indywidualny (pasywny) itp.). Dalej segreguje dochody i straty pomiędzy komplementariuszy i komandytariuszy.

Harmonogram L to bilans. Jej wpisy dotyczące aktywów i pasywów są wypełniane zgodnie z księgami spółki. Jak w przypadku każdego bilansu, różnica między aktywami i pasywami faktycznie odzwierciedla rachunki kapitałowe partnera (tj. Kapitał własny w spółce).

Harmonogram M-1 to uzgodnienie dochodu lub straty na księgi z dochodem lub stratą na zwrot. Ponieważ przepisy podatkowe niekoniecznie odpowiadają rzeczywistości gospodarczej działań partnerskich, to pojednanie jest konieczne. Na przykład, chociaż spółka osobowa może odliczyć pełny koszt posiłku i rozrywki w swoich księgach, do celów podatkowych tylko 50% tych kosztów podlega odliczeniu;uzgodnienie dokonuje się zgodnie z harmonogramem M-1.

Harmonogram M-2 to analiza rachunków kapitałowych wspólników. Ten udział kapitałowy jest corocznie korygowany w celu odzwierciedlenia wkładów wspólników, zysków lub strat spółki, wypłat z spółki na rzecz wspólników oraz innych działań.

Uwaga:Załącznik M-3, który jest oświadczeniem wymaganym tylko w przypadku dużych spółek (suma aktywów wynosząca 50 milionów USD lub więcej), nie jest częścią pięciu stron formularza 1065. Jeżeli spółka ma dołączyć ten harmonogram do deklaracji, jest zaznaczone w wierszu J na pierwszej stronie zwrotu.

Harmonogram K-1

Jak wyjaśniono wcześniej, ten formularz przydziela udziałowcom pozycje spółki, a także osobno określone pozycje, aby mogli zgłaszać je w swoich zwrotach osobistych. Strona druga tego harmonogramu wskazuje partnerom, którzy są osobami fizycznymi wypełniającymi formularz 1040, gdzie zgłaszać pozycje. Na przykład udział partnera w zysku lub stracie (zwykły dochód lub strata ze strony pierwszej formularza 1065) jest zgłaszany w załączniku E do formularza 1040 osoby fizycznej. Udział partnera w długoterminowych zyskach kapitałowych netto jest zgłaszany w załączniku D formularza 1040 (i może być również wpisane na formularzu 8949 ).9

Złożenie zwrotu

Formularz 1065 ma termin wymagalności 15. dnia trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego podmiotu.15 marca dla roku kalendarzowego. Partnerstwo może obecnie otrzymać automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie składania wniosków do 15 września. Partnerstwa, które nie złożą deklaracji na czas, podlegają karze w wysokości 195 USD na partnera za każdy miesiąc opóźnienia.

(Aby uzyskać więcej informacji na temat partnerstw, zobacz:  Jak podejmowane są decyzje biznesowe w partnerstwie?  I cichy partner kontra komplementariusz: jaka jest różnica? ) 

Uwagi specjalne

Wustawie opomocy, ulgach i bezpieczeństwie gospodarczym (CARES) w sprawiekoronawirusa (CARES) wprowadzono przepisy umożliwiające zarejestrowanym partnerom ubieganie się o pewne świadczenia z mocą wsteczną za lata podatkowe 2018 i 2019 na formularzu 1065. Zmiana dotyczy związków partnerskich, które podlegają systemy kontroli zgodnie z dwupartyjną ustawą budżetową z 2015 r.

Partnerstwa korzystające z formularza mogą odliczyć dodatkowe odsetki i pełną amortyzację od ulepszeń wprowadzonych do wnętrza budynku, o ile dotyczy to nieruchomości niemieszkalnych. Osoby korzystające z formularza, aby ubiegać się o te świadczenia z mocą wsteczną, muszą zaznaczyć, że składają poprawiony zwrot, zaznaczając odpowiednie pole.

Podsumowanie

Mimo że od deklaracji spółki partnerskiej nie jest należny żaden podatek, jest to ważna informacja, którą IRS może wykorzystać do sprawdzenia, czy partnerzy płacą podatki od pozycji spółki. Wypełnienie formularza może być mylące i skomplikowane, dlatego zaleca się współpracę z kompetentnym doradcą podatkowym.

 

Related Posts